PAGE礦業(yè)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在礦業(yè)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為礦業(yè)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬礦業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理與核算工作，包括但不限于礦產(chǎn)資源勘探、開采、選礦、銷售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及礦業(yè)行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司礦業(yè)管理活動(dòng)的全過程財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、各司其職。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并提交分析報(bào)告。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核與報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和資料。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和礦業(yè)行業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如因法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等發(fā)生變化需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.主要會(huì)計(jì)政策包括但不限于會(huì)計(jì)期間的劃分、記賬本位幣的確定、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、存貨計(jì)價(jià)方法等。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)礦業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字審批。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算。3.將記賬憑證逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬，核對(duì)賬目，編制試算平衡表，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和說明。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成公司年度資金預(yù)算方案。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，明確各項(xiàng)資金收支的金額、時(shí)間和來源。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)資金預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.進(jìn)行銀行借款時(shí)，應(yīng)選擇合適的金融機(jī)構(gòu)，按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，確保借款資金的合理使用和按時(shí)償還。3.涉及發(fā)行債券或股權(quán)融資等重大融資事項(xiàng)，應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行相關(guān)審批程序，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和策劃，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。對(duì)于采購(gòu)、工程建設(shè)等大額資金支出，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控。3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，確保現(xiàn)金安全。4.規(guī)范銀行賬戶管理，不得出租、出借銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊年限、折舊方法、累計(jì)折舊、凈值等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范有序。（二）無形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照無形資產(chǎn)的取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用合理的方法進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷年限應(yīng)根據(jù)其法律規(guī)定或合同約定確定，如無法確定有效年限的，應(yīng)按照不低于10年的期限進(jìn)行攤銷。3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、開辦費(fèi)等。4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，不得隨意縮短或延長(zhǎng)攤銷期限。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、輔助材料、備品備件、庫存商品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理、質(zhì)量合格。3.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨盤虧、毀損的凈損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.按照礦業(yè)業(yè)務(wù)流程和成本核算對(duì)象，合理歸集和分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算對(duì)象可根據(jù)不同的礦業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品品種等確定。2.礦業(yè)成本主要包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費(fèi)；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等。3.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，結(jié)合礦業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)進(jìn)行成本核算。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分為銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金等；管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。2.建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)和流程。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后納入公司年度預(yù)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用支出異常情況。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.公司收入主要來源于礦業(yè)產(chǎn)品的銷售、提供勞務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.銷售礦業(yè)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等條款。按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并開具發(fā)票，確認(rèn)銷售收入。3.對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度合理確認(rèn)收入。勞務(wù)完成進(jìn)度的確定應(yīng)根據(jù)已完工作的測(cè)量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等方法進(jìn)行。（二）利潤(rùn)管理1.公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分析和管理，定期對(duì)公司利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，找出影響利潤(rùn)的因素，采取有效措施提高公司盈利能力。3.按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。合理進(jìn)行納稅籌劃，在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。3.按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況及原因、存在的問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，為公司決策提供有力支持。3.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)變化，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)和內(nèi)容，不斷提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和效果。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財(cái)務(wù)審批人員與經(jīng)辦人員應(yīng)職責(zé)分離等。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)