PAGE麥嘉昕財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范麥嘉昕公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于麥嘉昕公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便公司管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。4.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全和有效保存。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的修訂和完善，確保財(cái)務(wù)制度的合規(guī)性和有效性。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提出建議和意見，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。3.嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商、客戶及其他利益相關(guān)方的賄賂或不正當(dāng)利益。4.在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不得弄虛作假。5.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，不得擅自簡(jiǎn)化或變更財(cái)務(wù)手續(xù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)審，確保報(bào)表質(zhì)量。經(jīng)審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整的資料，確保貸款申請(qǐng)順利獲批。貸款獲批后，應(yīng)嚴(yán)格按照貸款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還貸款本息。3.涉及股權(quán)融資等重大資金籌集事項(xiàng)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批程序，確保融資行為合法合規(guī)，并對(duì)融資后的股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理等方面進(jìn)行妥善安排。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后報(bào)公司管理層審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別由不同層級(jí)的管理人員審批。具體審批流程如下：日常費(fèi)用報(bào)銷：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)審核通過后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的還需經(jīng)總經(jīng)理審批。采購付款：采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)審核通過后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的還需經(jīng)總經(jīng)理審批。重大投資、融資等資金支出：由相關(guān)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估后，報(bào)公司管理層集體決策審批。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，并取得合法有效的原始憑證。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的全過程監(jiān)控，確保資金安全。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.定期對(duì)公司資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)建立健全客戶信用管理制度，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收，并采取相應(yīng)的措施，如發(fā)函催款、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況，合理制定采購計(jì)劃，確保存貨的合理儲(chǔ)備。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同進(jìn)行操作，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，取得后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。對(duì)涉及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報(bào)表，反映公司產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目的成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和核算。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的成本費(fèi)用支出。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低產(chǎn)品或服務(wù)成本。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤（主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用）、利潤總額（營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出）和凈利潤（利潤總額所得稅）。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，確保利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.提取法定盈余公積的比例為當(dāng)年凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積的比例由公司股東大會(huì)決定。4.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和股東約定進(jìn)行，確保股東利益得到合理保障。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用和應(yīng)納稅額，按時(shí)編制納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。嚴(yán)禁拖欠稅款，避免因稅務(wù)問題給公司帶來不良影響。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)