PAGE財務(wù)制度收付款流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度收付款流程旨在規(guī)范公司/組織的收付款行為，確保資金流動的安全、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障公司/組織的正常運(yùn)營和發(fā)展。（二）適用范圍本流程適用于公司/組織內(nèi)所有涉及收付款業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：收付款業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保每一筆收付款記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。3.及時性原則：及時處理收付款業(yè)務(wù)，避免延誤影響公司/組織的資金周轉(zhuǎn)。4.安全性原則：保障資金的安全，防止出現(xiàn)資金損失或風(fēng)險。二、收款流程（一）銷售收款1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)容、價格、付款方式、交貨時間等條款。2.銷售訂單生成后，銷售部門應(yīng)及時將訂單信息傳遞給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門做好收款準(zhǔn)備。3.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的付款方式，跟蹤客戶付款情況。對于貨到付款的業(yè)務(wù)，在貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時通知客戶付款，并將發(fā)貨憑證等相關(guān)資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到客戶付款后，核對收款金額與銷售訂單金額是否一致，無誤后進(jìn)行收款確認(rèn)，并開具收款發(fā)票。對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)信用政策對客戶信用進(jìn)行評估，確定信用額度和信用期限。在信用期限內(nèi)，財務(wù)部門定期與銷售部門核對客戶應(yīng)收賬款余額，督促銷售部門及時催收貨款。當(dāng)信用期限屆滿仍未收到貨款時，財務(wù)部門應(yīng)向銷售部門發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷售部門采取相應(yīng)的催收措施。4.客戶付款方式主要包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。現(xiàn)金收款：財務(wù)部門在收到現(xiàn)金時，應(yīng)立即開具收款收據(jù)，并由收款人簽字確認(rèn)。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)留存?zhèn)洳椋蛻袈?lián)交客戶作為付款憑證，記賬聯(lián)作為財務(wù)記賬依據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：財務(wù)部門應(yīng)及時查詢銀行賬戶收款情況，收到銀行到賬通知后，核對收款金額與銷售訂單金額是否一致。如一致，在銀行對賬單上注明收款對應(yīng)的銷售訂單號，并進(jìn)行收款確認(rèn)。同時，根據(jù)銀行回單開具收款發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)資料傳遞給銷售部門。支票收款：財務(wù)部門收到支票后，應(yīng)首先檢查支票的真實性、有效性和完整性。核對支票上的收款人名稱、金額、日期、出票人簽章等信息是否清晰、準(zhǔn)確。然后，在支票背面背書，并及時將支票存入銀行。在銀行受理支票后，財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注支票的兌付情況，如出現(xiàn)退票等異常情況，應(yīng)及時與銷售部門溝通，共同采取措施解決問題。（二）其他收款1.除銷售業(yè)務(wù)外，公司/組織可能會因提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)、獲得政府補(bǔ)助等原因產(chǎn)生其他收款。相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生收款事項時，應(yīng)及時填寫收款申請單，注明收款事由、金額、收款方式等信息，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到收款申請單后，對收款事項進(jìn)行審核，核實其真實性、合理性和合規(guī)性。審核通過后，按照上述銷售收款流程中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收款處理。三、付款流程（一）采購付款1.采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議。采購合同應(yīng)明確采購物資或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間等條款。2.采購訂單生成后，采購部門應(yīng)及時將訂單信息傳遞給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門做好付款準(zhǔn)備。3.在采購物資或服務(wù)到貨驗收合格后，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，注明采購合同號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上驗收單、發(fā)票等相關(guān)資料，提交給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：采購合同的執(zhí)行情況，包括物資或服務(wù)的到貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與合同約定一致。發(fā)票的真實性、合法性和有效性，發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同及驗收單相符。付款金額是否準(zhǔn)確，是否符合合同約定的付款條件。付款方式是否符合公司/組織的規(guī)定。5.審核通過后，財務(wù)部門根據(jù)付款申請單及相關(guān)資料，按照公司/組織的資金審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于金額較小的付款，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。對于金額較大的付款，需經(jīng)公司/組織管理層審批。6.審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。對于銀行轉(zhuǎn)賬付款，財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單，填寫付款憑證，注明付款日期、付款金額、收款單位名稱、銀行賬號等信息，并加蓋財務(wù)專用章。然后，通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，并將付款回單作為記賬依據(jù)。對于支票付款，財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單，開具支票，注明收款人名稱、金額、日期等信息，并加蓋財務(wù)專用章。支票由專人保管，按照規(guī)定的程序交付給供應(yīng)商。同時，在支票登記簿上記錄支票的開具日期、金額、收款人等信息，以便跟蹤支票的使用情況。（二）費(fèi)用報銷付款1.公司/組織員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，應(yīng)按照公司/組織的費(fèi)用報銷制度填寫費(fèi)用報銷單。費(fèi)用報銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報銷人等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報銷人將填寫完整的費(fèi)用報銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性、必要性以及公司/組織的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，審核通過后在費(fèi)用報銷單上簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，費(fèi)用報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單及相關(guān)原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：費(fèi)用是否符合公司/組織的費(fèi)用報銷制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)票等原始憑證的真實性、合法性和有效性，憑證內(nèi)容是否與費(fèi)用報銷單相符。報銷手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.審核通過后，財務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用報銷單及相關(guān)資料，按照公司/組織的資金審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于金額較小的費(fèi)用報銷，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。對于金額較大的費(fèi)用報銷，需經(jīng)公司/組織管理層審批。5.審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。對于現(xiàn)金報銷，財務(wù)部門根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單支付現(xiàn)金給報銷人，并要求報銷人在費(fèi)用報銷單上簽字確認(rèn)。對于銀行轉(zhuǎn)賬報銷，財務(wù)部門根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單，填寫付款憑證，注明付款日期、付款金額、報銷人銀行賬號等信息，并加蓋財務(wù)專用章。然后，通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，并將付款回單作為記賬依據(jù)。（三）其他付款1.除采購付款和費(fèi)用報銷付款外，公司/組織可能會因償還借款、支付租金、繳納稅費(fèi)等原因產(chǎn)生其他付款。相關(guān)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生付款事項時，應(yīng)及時填寫付款申請單，注明付款事由、金額、付款方式等信息，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到付款申請單后，對付款事項進(jìn)行審核，核實其真實性、合理性和合規(guī)性。審核通過后，按照上述采購付款或費(fèi)用報銷付款流程中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和付款處理。四、資金審批權(quán)限（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)付款金額大小，設(shè)定不同層級的審批權(quán)限，確保資金使用的合理性和安全性。2.誰審批誰負(fù)責(zé)原則：審批人應(yīng)對審批事項的真實性、合理性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。（二）具體審批權(quán)限劃分1.付款金額在[X]元以下的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.付款金額在[X]元至[X]元之間的，由公司/組織分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.付款金額在[X]元以上的，由公司/組織總經(jīng)理審批。（三）特殊情況審批對于重大投資、重大資產(chǎn)購置等涉及金額較大且影響公司/組織戰(zhàn)略發(fā)展的付款事項，需經(jīng)公司/組織董事會或股東會審批。五、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.公司/組織應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確開具和取得發(fā)票。2.銷售部門在開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，與銷售業(yè)務(wù)實際情況相符。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位名稱、金額、稅額等信息。3.采購部門在取得發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同及驗收單相符，發(fā)票開具日期應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商更換。4.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票管理制度，定期對發(fā)票進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全和完整。同時，按照稅務(wù)部門的要求，及時進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、申報和繳納稅款等工作。（二）支票管理1.支票由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。2.領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、支票號碼、用途、金額、預(yù)計歸還日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.支票使用時，領(lǐng)用人應(yīng)嚴(yán)格按照支票領(lǐng)用單上注明的用途和金額使用，不得擅自更改。支票背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)確保背書連續(xù)、清晰，符合銀行規(guī)定。4.支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將支票存根及相關(guān)原始憑證交回財務(wù)部門。財務(wù)部門核對支票存根與支票領(lǐng)用單及相關(guān)原始憑證是否一致，無誤后在支票登記簿上進(jìn)行核銷登記。5.如支票發(fā)生丟失、被盜等情況，領(lǐng)用人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的掛失止付等措施，以防止資金損失。同時，查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）其他票據(jù)管理對于匯票、本票、收據(jù)等其他票據(jù)，參照支票管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保票據(jù)的安全、準(zhǔn)確使用。六、賬務(wù)處理與核對（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地對收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.收款業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)收款方式和相關(guān)憑證，借記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記相應(yīng)的收入科目。3.付款業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)付款方式和相關(guān)憑證，借記相應(yīng)的費(fèi)用、資產(chǎn)等科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。4.對于涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)按照賬齡分析法等方法進(jìn)行賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計提，確保往來款項的準(zhǔn)確性和合理性。（二）賬務(wù)核對1.每日終了，財務(wù)部門應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金是否相符，銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。2.定期（每月/每季度），財務(wù)部門應(yīng)與銷售部門、采購部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項余額，確保賬賬相符。3.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)對公司/組織的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等進(jìn)行全面清查和核對，編制年度財務(wù)報表，并進(jìn)行審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)制度收付款流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查收付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時性。2.審計部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：收付款業(yè)務(wù)是否符合公司/組織的財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。資金審批權(quán)限是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。票據(jù)管理是否規(guī)范，有無票據(jù)丟失、被盜、違規(guī)開具或取得票據(jù)等情況。賬務(wù)處理是否及時、準(zhǔn)確，賬賬、賬實是否相符。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)接受稅務(wù)、審計、財政等外部