PAGE河北中小學財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范河北中小學財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本省中小學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河北省行政區(qū)域內各級各類公辦中小學。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制中小學實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校的財務工作在校長的領導下，由財務部門統一管理。學校應當單獨設置財務機構，配備專職財務人員，負責學校財務工作。二、預算管理（一）預算編制1.學校應當按照財政部門和教育主管部門的要求，結合本校事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度預算。2.預算編制應當堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。3.學校應當根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數，經教育主管部門審核匯總報財政部門核定。4.學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由教育主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，確保預算的嚴肅性。2.學校應當建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.學校應當按照規(guī)定的預算級次和程序申報用款計劃，財政部門對學校的用款計劃進行審核批復后，學校方可辦理資金支付手續(xù)。（三）預算調整1.學校預算在執(zhí)行過程中，原則上不予調整。因特殊情況確需調整的，學校應當報教育主管部門審核后報財政部門審批。2.預算調整應當由學校提出書面報告，說明調整的原因和項目金額，經教育主管部門審核后報財政部門審批。三、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括：學費、住宿費、考試考務費、培訓費等。3.上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經營收入，即學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入。包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學校應當嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，按照規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.學校收取的各項費用應當使用財政部門統一印制的票據，收費收入應當及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.學校應當加強對事業(yè)收入的管理，按照國家有關規(guī)定，合理確定收費標準，規(guī)范收費行為，確保收入的合法性和真實性。4.學校應當加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入的管理，確保收入的及時足額取得。四、支出管理（一）支出范圍1.人員支出，即學校支付給在職教職工和離退休人員的各類勞動報酬和福利待遇等支出。2.公用支出，即學校用于教學、科研、行政管理等方面的公用經費支出。包括：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費等。3.對個人和家庭的補助支出，即學校用于對個人和家庭的補助支出。包括：離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學金、獎勵金等。4.其他資本性支出，即學校用于購置固定資產、無形資產等方面的支出。（二）支出管理要求1.學校應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.學校應當建立健全支出管理制度，加強對支出的審核和控制，確保支出的合理性和合法性。3.學校應當按照規(guī)定的程序辦理支出報銷手續(xù)，報銷憑證應當真實、合法、有效，不得白條入賬。4.學校應當加強對公用經費的管理，嚴格控制公用經費支出，提高資金使用效益。公用經費應當按照規(guī)定用于教學、科研、行政管理等方面的開支，不得用于人員經費、基本建設投資等方面的開支。5.學校應當加強對項目支出的管理，按照批準項目和用途使用資金，確保項目資金?？顚Ｓ?，不得截留、挪用和擠占。（三）支出審批程序1.學校應當建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.學校的各項支出應當由經辦人簽字、部門負責人審核、財務負責人復核、校長審批。3.重大支出項目應當經學校領導班子集體研究決定，并報教育主管部門備案。五、資產管理（一）流動資產1.學校流動資產包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應當建立健全現金、銀行存款管理制度，嚴格執(zhí)行現金管理暫行條例和銀行結算制度，確保資金安全。3.學校應當加強對應收及預付款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應收及預付款項，應當查明原因，分清責任，報經批準后核銷。4.學校應當加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，嚴格控制存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)，確保存貨安全完整。（二）固定資產1.學校固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括：房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學校應當建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產安全完整。3.學校應當按照國家有關規(guī)定，定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。4.學校應當加強對固定資產折舊的管理，按照規(guī)定計提固定資產折舊，并計入相關成本費用。（三）無形資產1.學校無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。包括：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應當建立健全無形資產管理制度，加強對無形資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產安全完整。3.學校應當按照國家有關規(guī)定，定期對無形資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的無形資產，應當及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。4.學校應當加強對無形資產攤銷的管理，按照規(guī)定攤銷無形資產，并計入相關成本費用。六、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校應當建立健全負債管理制度，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.學校應當按照國家有關規(guī)定，合理確定借款規(guī)模和借款期限，不得擅自舉借債務。3.學校應當加強對應付及預收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬。對確實無法支付的應付及預收款項，請查明原因，報經批準后核銷。4.學校應當加強對應繳款項的管理，按照規(guī)定及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用和擠占。七、財務清算（一）清算條件學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校應當成立清算機構，在教育主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理。2.清算機構應當制定清算方案，報教育主管部門和財政部門批準后執(zhí)行。3.清算結束后，清算機構應當編制清算報告，報教育主管部門和財政部門審核備案。（三）資產處置及債務清償1.學校清算期間，應當按照國家有關規(guī)定，對各項資產進行處置，包括：固定資產、流動資產、無形資產等。2.學校清算期間，應當按照國家有關規(guī)定，對各項債務進行清償，包括：借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。3.學校清算結束后，其資產經教育主管部門和財政部門批準后，按照國家有關規(guī)定進行處置。其債務經教育主管部門和財政部門批準后，按照國家有關規(guī)定進行清償。八、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應當按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表。2.學校應當按照財政部門和教育主管部門的要求，及時報送財務報告。財務報告應當做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。（二）財務分析1.學校應當建立健全財務分析制度，定期對學校財務狀況進行分析。財務分析的內容包括：預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益情況等。2.學校應當運用科學的財務分析方法，對學校財務狀況進行全面、客觀、公正的評價。財務分析方法包括：比較分析法、比率分析法、因素分析法等。3.學校應當根據財務分析結果，及時發(fā)現學校財務工作中存在的問題，提出改進措施和建議，為學校決策提供依據。九、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學校應當建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。2.學校應當成立財務監(jiān)督小組，負責對學校財務工作進行監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督小組應當由學校領導、教職工代表等組成。3.學校應當定期對財務監(jiān)督小組進行培訓，提高其監(jiān)督檢查能力和水平。（二）監(jiān)督內容1.學校財務監(jiān)督的內容包括：預算編制、執(zhí)行、調整情況；收入管理情況；支出管理情況；資產管理情況；負債管理情況；財務清算情況；財務報告和財務