PAGE山羊協(xié)會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范山羊協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產的安全與完整，提高資金使用效益，促進協(xié)會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于山羊協(xié)會及其下屬各分支機構、辦事機構和全體會員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映協(xié)會的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性和準確性。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持協(xié)會財務收支的平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.民主理財原則：充分發(fā)揮會員的民主監(jiān)督作用，定期向會員公開財務狀況，接受會員監(jiān)督。二、財務管理職責（一）協(xié)會理事會職責1.審議和批準協(xié)會年度財務預算、決算報告。2.制定和修訂協(xié)會財務管理制度。3.監(jiān)督協(xié)會財務工作的執(zhí)行情況，對重大財務事項作出決策。（二）財務部門職責1.負責協(xié)會日常財務核算工作，編制財務報表。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，確保資金使用合規(guī)。3.負責協(xié)會資金的籌集、管理和使用，保障協(xié)會資金的安全與流動性。4.定期進行財務分析，為協(xié)會決策提供財務依據(jù)。5.配合相關部門做好財務審計和稅務申報工作。（三）各部門職責1.按照協(xié)會財務預算，合理安排本部門經費使用，確保各項工作順利開展。2.負責本部門經費報銷的初審工作，對報銷憑證的真實性、合法性負責。3.配合財務部門做好財務統(tǒng)計和相關財務信息的提供工作。三、預算管理（一）預算編制1.協(xié)會每年應根據(jù)工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋協(xié)會各項收入和支出。2.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)協(xié)會業(yè)務活動特點和市場情況，合理預計會費收入、捐贈收入、項目收入等；支出預算應包括人員費用、辦公費用、業(yè)務活動費用、固定資產購置等。3.各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際需求，編制本部門年度預算草案，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，編制協(xié)會年度財務預算草案，提交理事會審議。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會年度財務預算經理事會審議通過后，應嚴格按照預算執(zhí)行。各部門應將預算指標分解落實到具體工作中，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行。由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，提交理事會審議批準。（三）預算考核1.協(xié)會應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行質量、預算控制效果等。2.預算考核結果應與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。四、收入管理（一）會費收入1.會員應按照協(xié)會章程規(guī)定按時足額繳納會費。會費標準由協(xié)會理事會根據(jù)協(xié)會發(fā)展需要和實際情況制定，并報會員大會審議通過。2.財務部門應建立會費收繳臺賬，及時記錄會員會費繳納情況，對未按時繳納會費的會員進行催繳。3.會費收入應按照規(guī)定用途使用，主要用于協(xié)會日常辦公支出、業(yè)務活動開展、會員服務等。（二）捐贈收入1.協(xié)會接受社會各界的捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則。捐贈人應與協(xié)會簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等。2.財務部門應設立專門賬戶，對捐贈收入進行單獨核算，嚴格按照捐贈協(xié)議約定的用途使用捐贈資金，并定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。3.協(xié)會應積極拓展捐贈渠道，加強與捐贈人的溝通與合作，提高捐贈收入水平。（三）項目收入1.協(xié)會承接各類項目應按照項目合同要求，認真組織實施，確保項目質量和進度。2.項目收入應按照合同約定及時足額收取，并按照項目預算合理安排資金使用。項目實施過程中發(fā)生的成本費用應按照相關規(guī)定進行核算和管理。3.財務部門應加強對項目收入和成本費用的核算與管理，定期對項目執(zhí)行情況進行檢查和分析，確保項目資金的安全與有效使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.協(xié)會各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，堅持“一支筆”審批制度。重大支出項目應經理事會集體研究決定。2.支出審批應遵循真實性、合法性、合理性原則，審核支出憑證是否真實、有效，支出內容是否符合協(xié)會業(yè)務范圍和財務制度規(guī)定。（二）費用報銷流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后報協(xié)會負責人審批。4.協(xié)會負責人審批通過后，財務部門予以報銷付款。（三）支出分類管理1.人員費用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利等。人員費用應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會薪酬制度執(zhí)行，確保合理、合規(guī)。2.辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。辦公費用應嚴格控制，節(jié)約使用，建立辦公用品采購審批制度，規(guī)范差旅費報銷標準。3.業(yè)務活動費用：包括舉辦會議、培訓、展覽、調研等活動的費用。業(yè)務活動費用應根據(jù)活動計劃和預算進行控制，確?；顒有Ч唾Y金使用效益。4.固定資產購置：協(xié)會購置固定資產應按照規(guī)定程序進行，納入協(xié)會固定資產管理。固定資產購置應根據(jù)實際需要，合理安排資金，提高資產使用效率。六、資產管理（一）流動資產1.協(xié)會流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。財務部門應加強對流動資產的管理，確保資金安全和流動性。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。3.銀行存款應按照國家有關規(guī)定開立賬戶，加強賬戶管理和資金結算管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.應收賬款應及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。5.存貨管理應建立健全存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.協(xié)會固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備等。2.固定資產購置應按照規(guī)定程序進行，納入協(xié)會固定資產管理。財務部門應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、價值等信息。3.固定資產折舊應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會財務制度計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行，經協(xié)會理事會批準后進行處置。處置收入應及時足額上繳財務部門，處置凈損益計入當期損益。（三）無形資產1.協(xié)會無形資產是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如商標權、著作權、專利權等。2.無形資產取得應按照國家有關規(guī)定進行評估和確認，財務部門應建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的取得時間、名稱、價值等信息。3.無形資產攤銷應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會財務制度計提，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.協(xié)會應定期編制財務報告，全面反映協(xié)會財務狀況和經營成果。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務報告應按照國家有關財務會計制度和協(xié)會財務管理制度編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.協(xié)會財務報告應經協(xié)會負責人、財務負責人審核簽字后，報理事會審議，并向會員公開披露。（二）財務分析1.財務部門應定期對協(xié)會財務狀況和經營成果進行分析，為協(xié)會決策提供依據(jù)。財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出結構分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。2.財務分析應采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示存在的問題和潛在風險。3.財務分析報告應提出改進措施和建議，為協(xié)會加強財務管理、提高資金使用效益提供參考。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.協(xié)會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對協(xié)會財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門做好財務監(jiān)督工作，對本部門經費使用情況進行自我監(jiān)督，確保經費使用合規(guī)、合理。3.協(xié)會應充分發(fā)揮會員的民主監(jiān)督作用，定期向會員公開財務狀況，接受會員監(jiān)督。會員有權對協(xié)會財務工作提出意見和建議。（二）外部審計1.協(xié)會應按照國家有關規(guī)