PAGE小學(xué)教育集團財務(wù)制度[小學(xué)教育集團名稱]財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[小學(xué)教育集團名稱]（以下簡稱“集團”）的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障集團教育事業(yè)的健康發(fā)展，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各小學(xué)、幼兒園等教育機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)集團整體財務(wù)管理工作。各單位根據(jù)實際情況設(shè)置財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，在集團財務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下開展財務(wù)工作。（二）職責(zé)分工1.集團財務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和集團財務(wù)制度，制定和完善集團財務(wù)管理制度和實施細則。負責(zé)集團年度財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報，組織實施財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。負責(zé)集團財務(wù)核算工作，規(guī)范會計核算流程，準(zhǔn)確記錄和反映集團財務(wù)收支情況。負責(zé)集團資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)；做好資金籌集、融資管理等工作。負責(zé)集團資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符；加強資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的管理。負責(zé)集團財務(wù)報表的編制、分析和報送，為集團領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。負責(zé)集團財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，監(jiān)督檢查各單位財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)集團財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與集團重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.各單位財務(wù)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團財務(wù)制度，嚴格按照集團要求進行財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。負責(zé)本單位年度財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，及時向集團財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)本單位財務(wù)收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項收支合法合規(guī)。負責(zé)本單位資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，做好資產(chǎn)日常維護和管理工作。配合集團財務(wù)管理部門做好財務(wù)報表編制、審計等工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。加強本單位財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題及時向集團財務(wù)管理部門報告。三、預(yù)算管理(一)預(yù)算編制1.集團實行全面預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各類收入來源進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類編制，并細化到具體項目和明細科目。3.各單位在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮各項因素的變化，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)本單位負責(zé)人審核簽字后報集團財務(wù)管理部門。（二）預(yù)算審批1.集團財務(wù)管理部門對各單位上報的預(yù)算進行審核、匯總，形成集團年度財務(wù)預(yù)算草案，報集團領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.集團年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交集團教職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報集團財務(wù)管理部門審核，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.集團財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向集團財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行進度報表。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)本單位負責(zé)人審核簽字后報集團財務(wù)管理部門。3.集團財務(wù)管理部門對各單位上報的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報集團領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（五）預(yù)算考核1.集團建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)。2.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位進行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍集團收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和集團財務(wù)制度進行管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項收入的取得情況，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.積極組織收入，拓寬收入渠道，提高收入水平，確保集團事業(yè)發(fā)展所需資金。（三）收入確認與計量1.財政補助收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算指標(biāo)和實際收到的金額確認。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的學(xué)費、雜費、住宿費等收入金額確認；對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，應(yīng)按照提供服務(wù)的進度或合同約定確認收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等應(yīng)按照實際收到的金額確認。（四）收費管理1.集團各項收費應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)收費政策執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)建立健全收費管理制度，明確收費范圍、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費方式等，并向社會公示。3.加強收費票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保收費票據(jù)的合法、合規(guī)使用。收費收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍集團支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等；項目經(jīng)費支出包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.加強支出預(yù)算管理，嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。4.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保支出審批規(guī)范、嚴格。（三）支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由本單位負責(zé)人審批；重大支出或超過一定金額的支出應(yīng)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報集團財務(wù)管理部門備案。2.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，審批人應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照審批后的支出憑證進行賬務(wù)處理，對未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出不得入賬。（四）支出核算與控制1.嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.加強對各項支出的控制，建立支出臺賬，定期對支出情況進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.嚴格執(zhí)行費用報銷制度，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷手續(xù)應(yīng)齊全。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。（五）專項資金管理1.專項資金是指集團為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的具有專門用途的資金。專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.各單位應(yīng)建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、使用標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。專項資金使用前應(yīng)編制詳細的項目預(yù)算，報集團財務(wù)管理部門審核。3.加強專項資金的核算和監(jiān)督，定期對專項資金使用情況進行檢查和評估，確保專項資金使用效益。專項資金項目完成后，應(yīng)及時進行驗收和決算，并按照規(guī)定進行財務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價原則1.集團資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。3.加強應(yīng)收及預(yù)付款項管理，建立健全應(yīng)收款項管理制度，及時清理和催收應(yīng)收款項，減少壞賬損失。對預(yù)付款項應(yīng)嚴格按照合同約定進行支付和管理，確保預(yù)付款項的安全。4.加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收和入賬手續(xù)。3.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、規(guī)范。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。4.加強固定資產(chǎn)處置管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)。對固定資產(chǎn)報廢、毀損等情況應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指集團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等管理流程。無形資產(chǎn)取得時應(yīng)按照規(guī)定進行評估和計價，并及時辦理入賬手續(xù)。3.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確、規(guī)范。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。4.加強無形資產(chǎn)處置管理，無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)。對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、授權(quán)使用等情況應(yīng)簽訂相關(guān)合同，并按照合同約定進行管理。（五）對外投資1.集團對外投資應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保投資合法合規(guī)。對外投資應(yīng)經(jīng)過充分的可行性研究和論證，并報集團領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。2.建立對外投資管理制度，明確對外投資的決策程序、投資方式、投資收益管理等。加強對外投資的核算和監(jiān)督，定期對投資項目進行評估和分析，及時掌握投資項目的收益情況和風(fēng)險狀況。3.對外投資收益應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)，納入集團預(yù)算管理。對投資項目的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)。七、負債管理（一）負債分類集團負債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保集團財務(wù)風(fēng)險可控。2.加強負債核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項負債的發(fā)生、償還情況。3.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行舉債，確保舉債合法合規(guī)。（三）借入款項管理1.集團如需借入款項，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后方可辦理。2.建立借入款項管理制度，明確借入款項的用途、金額、期限、利率等。加強對借入款項的核算和監(jiān)督，確保借入款項?？顚Ｓ茫磿r償還。3.合理安排還款計劃，確保按時足額償還借入款項本金和利息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（四）應(yīng)付及預(yù)收款項管理1.加強應(yīng)付及預(yù)收款項管理，建立健全應(yīng)付及預(yù)收款項管理制度，及時清理和結(jié)算應(yīng)付及預(yù)收款項。2.對應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。對預(yù)收賬款應(yīng)按照規(guī)定及時確認收入，并按照合同約定提供相關(guān)服務(wù)或商品。（五）應(yīng)繳款項管理1.應(yīng)繳款項是指集團按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳財政專戶款等。2.建立應(yīng)繳款項管理制度，明確應(yīng)繳款項的計算依據(jù)、上繳期限等。加強對應(yīng)繳款項的核算和監(jiān)督，確保應(yīng)繳款項及時足額上繳，不得截留、挪用。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.集團應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.各單位應(yīng)定期向集團財務(wù)管理部門報送財務(wù)報告，財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.集團財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制集團合并財務(wù)報告，匯總反映集團整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。集團合并財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計后報上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.集團應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，為集團領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，揭示財務(wù)運行中存在的問題和風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進措施和建議，為集團加強財務(wù)管理、提高資金使用效益提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對各單位財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。集團財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行檢查和審計。2.各單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，建立內(nèi)部審計制度，定期對本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，