PAGE農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱“本行”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本行穩(wěn)健運(yùn)營，更好地服務(wù)國家農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策制定，確保本行財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（三）適用范圍本制度適用于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各級機(jī)構(gòu)，包括總行、分行、支行及其他分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：合理安排財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）總行財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.制定全行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和執(zhí)行監(jiān)控，組織財(cái)務(wù)決算工作。3.管理全行資金，合理調(diào)配資金資源，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)全行成本費(fèi)用管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本支出。5.組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)，為管理層決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，監(jiān)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。7.管理全行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，組織資產(chǎn)清查和評估。8.負(fù)責(zé)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)相關(guān)政策要求。（二）分行財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總行財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)政策，結(jié)合本地實(shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)本分行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期向總行報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.管理本分行資金，合理安排資金運(yùn)用，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)本分行成本費(fèi)用管理，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高成本效益。5.組織開展本分行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。6.負(fù)責(zé)本分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)總行風(fēng)險(xiǎn)防控措施，定期監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。7.管理本分行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，配合總行做好資產(chǎn)清查和評估工作。8.負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)相關(guān)政策要求。（三）支行財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.執(zhí)行上級行財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)政策，負(fù)責(zé)本支行財(cái)務(wù)工作的具體實(shí)施。2.編制本支行財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.管理本支行資金，確保資金安全，合理使用資金。4.負(fù)責(zé)本支行財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)收支情況。5.配合上級行做好財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)評價(jià)和財(cái)務(wù)檢查等工作。6.管理本支行固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。7.負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門等溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)等相關(guān)事宜。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本行財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和中期預(yù)算。年度預(yù)算涵蓋一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，中期預(yù)算一般為三年滾動(dòng)預(yù)算。2.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序?？傂懈鶕?jù)國家政策、戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，提出預(yù)算編制總體要求和框架；各級機(jī)構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案，逐級上報(bào)審核匯總。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求、市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時(shí)，要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各級機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.總行負(fù)責(zé)對全行預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對各級機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的機(jī)構(gòu)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。四、收入管理（一）利息收入1.本行利息收入主要來源于各項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。貸款利息按照合同約定的利率和計(jì)息方式計(jì)算，確保利息收入及時(shí)、足額入賬。2.加強(qiáng)貸款利息管理，定期對貸款利息進(jìn)行核對和催收，防止利息收入流失。對逾期貸款應(yīng)按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息，確保利息收入完整。（二）金融機(jī)構(gòu)往來收入1.金融機(jī)構(gòu)往來收入包括與其他金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來利息收入、同業(yè)拆借利息收入等。2.規(guī)范金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)操作，準(zhǔn)確計(jì)算和確認(rèn)往來收入。加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)清算資金往來，確保收入及時(shí)入賬。（三）中間業(yè)務(wù)收入1.本行積極拓展中間業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)收入包括結(jié)算業(yè)務(wù)收入、代理業(yè)務(wù)收入、擔(dān)保承諾業(yè)務(wù)收入、交易類業(yè)務(wù)收入等多種形式。2.加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品管理，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保中間業(yè)務(wù)收入合規(guī)、穩(wěn)定增長。同時(shí)，要注重客戶體驗(yàn)，提高中間業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。（四）其他收入1.其他收入包括抵債資產(chǎn)處置收入、固定資產(chǎn)出租收入、投資收益等。2.規(guī)范抵債資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定程序進(jìn)行評估、拍賣等處置操作，確保處置收入最大化。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理安排固定資產(chǎn)出租，提高資產(chǎn)使用效益。對投資業(yè)務(wù)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保投資收益穩(wěn)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類及核算原則1.本行成本費(fèi)用分為營業(yè)成本和期間費(fèi)用。營業(yè)成本包括業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等；期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。（二）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)管理1.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)是本行開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等。2.制定業(yè)務(wù)及管理費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理支出。3.加強(qiáng)職工薪酬管理，建立合理的薪酬體系，根據(jù)員工績效和崗位貢獻(xiàn)確定薪酬水平。規(guī)范職工福利管理，確保福利支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）資產(chǎn)減值損失管理1.本行按照謹(jǐn)慎性原則，對各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，包括貸款損失準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。加強(qiáng)減值準(zhǔn)備的核銷管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，確保資產(chǎn)減值損失真實(shí)、準(zhǔn)確反映。（四）期間費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用是本行行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用是本行在業(yè)務(wù)營銷過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)、客戶維護(hù)費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用是本行在籌集資金、運(yùn)用資金過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益等。4.嚴(yán)格控制期間費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批和監(jiān)控。優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效益，確保期間費(fèi)用合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指本行使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。加強(qiáng)固定資產(chǎn)預(yù)算管理，合理安排固定資產(chǎn)購置，避免盲目投資。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，準(zhǔn)確計(jì)提折舊費(fèi)用（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指本行擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等行為。加強(qiáng)無形資產(chǎn)價(jià)值評估，合理確定攤銷期限，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理反映。3.其他資產(chǎn)包括抵債資產(chǎn)、低值易耗品等。加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，及時(shí)進(jìn)行處置變現(xiàn)，減少資產(chǎn)損失。規(guī)范低值易耗品管理，建立臺(tái)賬，加強(qiáng)領(lǐng)用、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本行按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和監(jiān)管要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映本行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，逐級上報(bào)審核匯總。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本行年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合審計(jì)要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對本行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對本行盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析、成本費(fèi)用分析、盈利水平分析、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)和能力。定期組織財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)和交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)分析水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本行建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。各級機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)和完善，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展工作，客觀公正地提出審計(jì)意見和建議，并督促整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管工作，對監(jiān)