PAGE雙百工程社工站財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范雙百工程社工站（以下簡稱“社工站”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障社工站各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保社工站財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》等，以及雙百工程的相關(guān)政策要求制定。（三）適用范圍本制度適用于雙百工程社工站的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。（四）基本原則1.合法性原則：社工站的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社工站的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定社工站的財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務(wù)工作與社工站整體發(fā)展目標(biāo)相一致。2.審批重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.對社工站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，定期聽取財務(wù)工作匯報，及時解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.嚴(yán)格按照國家財務(wù)法規(guī)和本制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限保存財務(wù)資料。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.在開展業(yè)務(wù)活動過程中，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保各項費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期與財務(wù)部門核對資產(chǎn)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)于每年年末根據(jù)社工站的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)社工站的服務(wù)項目、資金來源等情況進(jìn)行預(yù)測，確保收入的合理性和穩(wěn)定性。4.支出預(yù)算應(yīng)按照社工站的業(yè)務(wù)活動需求，分為人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、項目費(fèi)用等類別進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。5.在編制預(yù)算過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交管理層審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)社工站的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算符合社工站的整體利益。3.經(jīng)管理層審批后的預(yù)算應(yīng)作為社工站年度財務(wù)工作的指導(dǎo)依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務(wù)狀況的影響等。四、收入管理（一）收入來源1.政府購買服務(wù)收入：按照與政府部門簽訂的服務(wù)合同，獲取相應(yīng)的資金支持。2.社會捐贈收入：接受社會各界的捐贈，用于支持社工站的發(fā)展和服務(wù)項目開展。3.服務(wù)收費(fèi)收入：根據(jù)提供的專業(yè)服務(wù)，向服務(wù)對象收取一定的費(fèi)用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.對于政府購買服務(wù)收入，應(yīng)在收到款項并滿足合同約定的服務(wù)提供條件時，確認(rèn)收入。2.社會捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項時，按照捐贈人指定的用途或社工站的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。3.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時，確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和核算。（三）收入管理要求1.所有收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.對于政府購買服務(wù)收入，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保服務(wù)質(zhì)量，按時足額收取款項。3.加強(qiáng)社會捐贈收入管理，建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，確保捐贈資金的安全和合理使用。4.服務(wù)收費(fèi)收入應(yīng)合理定價，遵循公平、公正、公開的原則，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。五、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎金、福利、社會保險等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.項目費(fèi)用：用于特定服務(wù)項目開展的費(fèi)用，如服務(wù)活動費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用等。4.固定資產(chǎn)購置與修繕費(fèi)用：購置辦公設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)以及對辦公場所進(jìn)行修繕的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：不屬于以上分類的其他支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報銷應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報銷的真實性、合理性和合規(guī)性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度對費(fèi)用報銷進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及費(fèi)用支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。審核通過后，報管理層審批。4.管理層應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批，對于重大支出應(yīng)進(jìn)行集體決策。5.經(jīng)審批后的費(fèi)用報銷單交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項支出不得超出預(yù)算范圍。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)費(fèi)用支出的審核，杜絕不合理、不合法的支出。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.建立費(fèi)用支出分析制度，定期對各項費(fèi)用支出進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排資金，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款結(jié)算制度，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)社工站的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和本制度確定的折舊方法，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊年限和折舊率應(yīng)保持一致，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量對于符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，后續(xù)計量應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行。2.無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。攤銷年限應(yīng)合理確定，確保無形資產(chǎn)價值在其使用壽命內(nèi)合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。處置無形資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)社工站應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以真實、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，結(jié)合社工站的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況的影響。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本制度的要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報管理層審批。4.定期向社會公開財務(wù)報表，接受社會監(jiān)督。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.審計部門或指定專人對社工站的財務(wù)活動進(jìn)行定期審計，重點審計財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務(wù)信息，聽取社會各界的意見和建議，不斷改進(jìn)財務(wù)管理工作。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時間順序等進(jìn)行分類編號。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。3.建立財務(wù)檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為15年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要財務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。（四）檔案查閱與