PAGE聊城中小學校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范聊城中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本市中小學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于聊城市行政區(qū)域內的公辦普通中小學、中等職業(yè)學校、特殊教育學校及幼兒園（以下統(tǒng)稱學校）。（三）基本原則1.依法理財原則：學校財務管理應當遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法組織收入，合理安排支出，確保學校財務活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：學校財務管理要統(tǒng)籌兼顧教育教學、基本建設、師資隊伍建設等各項工作，合理分配資源，促進學校全面協(xié)調發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：學校應當厲行節(jié)約，反對浪費，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。4.民主管理原則：學校應當建立健全財務管理制度，實行財務公開，加強民主監(jiān)督，充分發(fā)揮教職工參與財務管理的積極性。（四）財務管理體制1.統(tǒng)一領導：學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，校長對學校財務工作負總責。2.分級管理：學校財務工作在校長領導下，由財務部門統(tǒng)一管理，按照事權和財權相結合的原則，實行分級管理。3.分工負責：學校各部門應當按照各自職責，做好財務管理相關工作，確保學校財務工作有序進行。二、財務管理職責（一）學校領導職責1.校長職責貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，組織制定學校財務管理制度，并監(jiān)督實施。領導學校財務工作，組織編制學校年度預算和決算，審核重大財務事項，確保學校財務工作規(guī)范、有序。加強學校財務管理隊伍建設，提高財務人員素質，支持財務人員依法履行職責。定期研究學校財務工作，協(xié)調解決財務工作中的重大問題，保障學校財務工作健康發(fā)展。2.其他校領導職責協(xié)助校長做好學校財務管理工作，按照分工負責審核相關財務事項，對分管部門的財務工作進行指導和監(jiān)督。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定具體的財務管理制度和實施辦法，并組織實施。2.負責學校年度預算和決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.負責學校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全、規(guī)范使用。4.負責學校資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符，防止資產流失。5.負責學校財務報表的編制和報送，定期向學校領導和教職工公開財務信息，接受監(jiān)督。6.負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案完整、安全。7.加強財務人員隊伍建設，組織財務人員參加業(yè)務培訓和學習，提高財務人員業(yè)務水平。（三）其他部門職責1.教學部門負責編制本部門教學設備購置計劃，配合財務部門做好教學設備采購資金的預算安排和使用管理。按照學校財務管理制度，合理使用教學經(jīng)費，提高教學經(jīng)費使用效益。2.后勤部門負責編制本部門物資采購計劃，配合財務部門做好物資采購資金的預算安排和使用管理。加強學校后勤資產管理，做好資產清查和維護工作，確保資產安全、完整。按照學校財務管理制度規(guī)定，做好后勤服務收費管理工作，及時足額上繳各項收入。3.人事部門負責編制學校人員經(jīng)費預算，配合財務部門做好人員經(jīng)費的核算與管理。按照國家有關規(guī)定，做好教職工工資、福利等費用的核算與發(fā)放工作。4.學生管理部門負責學生獎助學金、學費減免等政策的宣傳和落實，配合財務部門做好相關資金的管理和發(fā)放工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：學校預算編制應當符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學校預算應當涵蓋學校全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則：學校預算編制應當以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.科學性原則：學校預算編制應當遵循教育教學規(guī)律和學校發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項收支。5.穩(wěn)妥性原則：學校預算編制應當穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法1.收入預算編制：學校收入預算應當根據(jù)國家有關政策和學校實際情況，合理預計各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。2.支出預算編制：學校支出預算應當根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，合理安排各項支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：學校財務部門根據(jù)財政部門要求和學校實際情況，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.編制部門預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.審核匯總部門預算草案：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核匯總，提出修改意見，反饋給各部門進行調整。4.編制學校年度預算草案：財務部門根據(jù)審核匯總后的部門預算草案，編制學校年度預算草案，報學校領導審核。5.審議通過學校年度預算草案：學校領導組織召開預算審議會議，對學校年度預算草案進行審議，經(jīng)審議通過后，報財政部門審批。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：學校應當嚴格執(zhí)行經(jīng)財政部門批復的預算，按照預算安排組織收入和安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算調整：學校預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調整預算的，應當按照規(guī)定程序報財政部門審批。（五）預算監(jiān)督與考核1.預算監(jiān)督：學校財務部門應當定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的問題，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.預算考核：學校應當建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：學校收入應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定取得，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.足額上繳原則：學校應當按照規(guī)定及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用。3.收支平衡原則：學校應當合理安排收入，確保收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。（三）財政撥款管理1.財政撥款收入來源：學校財政撥款收入主要包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.財政撥款收入管理：學校應當按照財政部門要求，及時報送財政撥款預算和決算，加強財政撥款資金的核算與管理，確保財政撥款資金?？顚Ｓ?。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入范圍：學校事業(yè)收入主要包括學費、住宿費、考試費、培訓費等。2.事業(yè)收入管理：學校應當嚴格按照國家有關規(guī)定收取事業(yè)收入，使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，依法依規(guī)進行收費管理。同時，應當加強對事業(yè)收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬。（五）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入范圍：學校經(jīng)營收入主要包括學校對外提供勞務、技術服務、出租資產等取得的收入。2.經(jīng)營收入管理：學校應當按照國家有關規(guī)定開展經(jīng)營活動，依法依規(guī)取得經(jīng)營收入。同時，應當加強對經(jīng)營收入的核算與管理，確保經(jīng)營收入真實、準確、完整。（六）捐贈收入管理1.捐贈收入范圍：學校捐贈收入主要包括國內外社會組織、企業(yè)和個人對學校的捐贈。2.捐贈收入管理：學校應當按照國家有關規(guī)定接受捐贈，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途和管理要求。同時，應當加強對捐贈收入的核算與管理，確保捐贈收入?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出管理原則1.合法性原則：學校支出應當符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.效益性原則：學校應當合理安排支出，提高資金使用效益，確保各項支出取得實效。3.?？顚Ｓ迷瓌t：學校應當按照規(guī)定用途使用專項資金，不得挪作他用。（三）人員經(jīng)費管理1.人員經(jīng)費范圍：學校人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.人員經(jīng)費管理：學校應當按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、福利等費用，確保教職工合法權益得到保障。同時，應當加強對人員經(jīng)費的核算與管理，嚴格控制人員經(jīng)費支出。（四）公用經(jīng)費管理1.公用經(jīng)費范圍：學校公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、維修（護）費等。2.公用經(jīng)費管理：學校應當按照財政部門規(guī)定的公用經(jīng)費定額標準，合理安排公用經(jīng)費支出，確保學校正常運轉。同時，應當加強對公用經(jīng)費的核算與管理，嚴格控制公用經(jīng)費支出，提高資金使用效益。（五）項目經(jīng)費管理1.項目經(jīng)費范圍：學校項目經(jīng)費主要包括基本建設項目經(jīng)費、專項業(yè)務項目經(jīng)費等。2.項目經(jīng)費管理：學校應當按照項目管理要求，編制項目預算和實施方案，加強對項目經(jīng)費的核算與管理，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r，應當建立健全項目經(jīng)費績效評價制度，對項目經(jīng)費使用效益進行評價。（六）支出審批與報銷1.支出審批：學校應當建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出應當按照規(guī)定的審批權限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出報銷：學校應當按照財務管理制度規(guī)定，嚴格審核各項支出憑證，確保支出憑證真實、合法、有效。同時，應當及時辦理支出報銷手續(xù)，不得拖延。六、資產管理（一）資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學校資產實行統(tǒng)一管理，由財務部門負責資產的核算與管理，其他部門負責資產的實物管理。2.分級負責原則：學校資產按照“誰使用、誰負責”的原則，實行分級負責管理，確保資產安全、完整。3.合理配置原則：學校應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產，提高資產使用效益。4.保值增值原則：學校應當加強資產管理，確保資產保值增值，防止資產流失。（三）流動資產1.流動資產范圍：學校流動資產主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.流動資產管理：學校應當加強對流動資產的核算與管理，確保流動資產安全、完整。同時，應當定期對流動資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。（四）固定資產1.固定資產范圍：學校固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產管理：學校應當建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。同時，應當定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。（五）無形資產1.無形資產范圍：學校無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產管理：學校應當加強對無形資產的核算與管理，依法保護學校無形資產權益。同時，應當定期對無形資產進行評估，確保無形資產價值真實、準確。（六）資產處置1.資產處置范圍：學校資產處置是指學校對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置管理：學校應當按照國家有關規(guī)定，履行資產處置審批手續(xù)，規(guī)范資產處置行為。同時，應當加強對資產處置收入的管理，確保資產處置收入及時足額上繳。七、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構學校應當建立健全財務監(jiān)督機制，成立財務監(jiān)督小組，負責對學校財務工作進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內容1.預算執(zhí)行情況：監(jiān)督學校預算編制的科學性、合理性和準確性，以及預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.收入管理情況：監(jiān)督學校各項收入的取得是否合法合規(guī)，是否及時足額上繳。3.支出管理情況：監(jiān)督學校各項支出是否符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，是否按照預算安排執(zhí)行，是否存在浪費現(xiàn)象。4.資產管理情況：監(jiān)督學校資產的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，資產是否安全、完整。5.財務制度執(zhí)行情況：監(jiān)督學校財務制度的建立和執(zhí)行情況，是否存在違反財務制度的行為。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：財務監(jiān)督小組定期對學校財務工作進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.專項檢查：針對學校財務工作中的重點、難點問題，開展專項檢查，加強對特定事項的監(jiān)督。3.日常監(jiān)督：財務部門在日常工作中加強對財務事項的審核和監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范、有序。（四）監(jiān)督結果處理1.及時整改：對財務監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學校應當及時進行整改，確保財務工作規(guī)范、合法。2.責任追究：對違反財務制度的行為，學校應當按照有關規(guī)定追究相關人員的責任。八、財務公開（一）公開原則1.真實性原則：學校財務公開應當真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報財務信息。2.及時性原則：學校應當及時公開財務信息，確保教職工能夠及時了解學校財務狀況。3.易懂性原則：學校財務公開應當采用通俗易懂的方式，便于教職工理解。（二）公開內容1.財務管理制度：公開學校財務管理制度，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監(jiān)督等方面的制度。2.預算信息：公開學校年度預算和決算情況，包括預算編制說明、預算執(zhí)行情況分析、決算報表等。3.收入信息