PAGE可口可樂公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范可口可樂公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于可口可樂公司及其所屬各部門、子公司、分公司等分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，努力提高財務(wù)工作效率，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)公司效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。2.財務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案，辦理稅務(wù)申報和繳納等。出納人員職責(zé)：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。會計核算1.會計政策公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定具體的會計政策，包括會計年度、記賬本位幣、會計核算方法、壞賬準備計提方法、存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各類會計要素。會計科目編碼應(yīng)遵循系統(tǒng)性、穩(wěn)定性和擴展性原則，便于財務(wù)信息的分類、匯總和查詢。3.會計憑證編制財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，摘要應(yīng)簡潔明了，會計科目使用應(yīng)準確無誤，金額計算應(yīng)正確。4.會計賬簿登記按照會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。會計人員應(yīng)及時、準確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，不得隨意涂改、挖補。5.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和編制要求編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層批準后對外報送。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。月度終了，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)進展情況，編制月度資金預(yù)算調(diào)整計劃，報財務(wù)管理部門審核后執(zhí)行。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并報財務(wù)管理部門備案。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款收支應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。4.資金審批流程資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)管理部門審核，最后由公司管理層審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，必要時還應(yīng)經(jīng)過董事會或股東大會審議通過。資金審批應(yīng)明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保資金支出的合理性、合法性和安全性。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促業(yè)務(wù)部門及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨計價應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等符合會計制度規(guī)定的方法。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行。購置前應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求和經(jīng)濟效益要求。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準確無誤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時提出處置意見，報公司管理層批準后進行處置。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，確認公司擁有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。成本費用管理1.成本管理成本核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準確、及時地反映產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成和變動情況。成本控制措施：建立成本控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。成本分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議。建立成本考核制度，將成本指標分解到各部門和各崗位，進行嚴格考核，確保成本控制目標的實現(xiàn)。2.費用管理費用分類：公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用。費用預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度費用預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層批準后執(zhí)行。月度終了，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)進展情況，編制月度費用預(yù)算調(diào)整計劃，報財務(wù)管理部門審核后執(zhí)行。費用報銷：費用報銷應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行。報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。費用報銷應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，不得報銷虛假費用或超標準費用。利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度，準確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取及提取比例。向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司股東大會或董事會的決議進行，確保投資者的合法權(quán)益得到保障。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)報送納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司可以進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險，確保稅務(wù)籌劃行為合法合規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進行化解，避免給公司帶來經(jīng)濟損失。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。審計報告應(yīng)真實、客觀地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行披露，確保財務(wù)信息公開透明。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供有力依據(jù)。公司管理層應(yīng)重視財務(wù)分析結(jié)果，根據(jù)分析報告做出科學(xué)合理的決策。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司財務(wù)行為和經(jīng)營管理活動。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)流程、會計核算、資產(chǎn)管理、資金管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在缺陷或漏洞，應(yīng)及時修訂和完善內(nèi)部控制制度。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循獨