PAGE高校院系財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高校院系財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障院系各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各院系的財務管理活動，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映院系財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋院系財務管理的各個方面，確保財務管理工作無遺漏。4.精細化原則：對財務活動進行細致管理，提高資金使用效率，降低成本。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受師生監(jiān)督。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、院系年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，結合本年度實際需求，編制院系年度預算。2.編制內容：包括收入預算和支出預算。收入預算應明確各項收入來源及金額；支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，細化到具體項目和金額。3.編制流程：每年[具體時間]前，院系根據(jù)學校下達的預算編制通知，組織各部門進行預算申報。各部門對申報的預算項目進行詳細說明，包括項目內容、預算金額、資金來源、預期效果等。院系財務人員對各部門申報的預算進行匯總審核，結合院系實際情況進行調整平衡，形成初步預算草案。初步預算草案提交院系領導班子審議，經(jīng)審議通過后報學校財務部門。（二）預算執(zhí)行1.院系應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中需要調整的項目，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。一般情況下，預算調整應在當年[具體時間]前提出，經(jīng)院系領導班子審核后報學校財務部門審批。（三）預算調整1.調整情形：國家政策發(fā)生重大變化，對院系預算產(chǎn)生重大影響的。學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調整，導致院系預算需要相應調整的。因不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)事件等，影響院系正常工作開展，需要調整預算的。其他經(jīng)學校批準的特殊情況。2.調整程序：由相關部門或人員提出預算調整申請，說明調整的原因、項目、金額等。院系財務人員對調整申請進行審核，提出審核意見。調整申請經(jīng)院系領導班子審議通過后，報學校財務部門審批。學校財務部門根據(jù)實際情況進行審核，審批通過后方可進行預算調整。（四）預算決算1.年度終了，院系應按照學校要求編制年度決算報告，全面反映本年度預算執(zhí)行情況。2.決算報告應包括決算報表、決算說明、財務分析等內容。決算報表應按照學校規(guī)定的格式和口徑編制，決算說明應詳細說明本年度預算執(zhí)行情況、收支變動原因、存在的問題及改進措施等，財務分析應運用相關財務指標對院系財務狀況進行分析評價。3.院系應認真做好決算工作，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。決算報告經(jīng)院系領導班子審核后報學校財務部門。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指學校從財政部門取得的各類撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指院系開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、科研項目收入等。3.上級補助收入：指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指院系附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指院系在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和學校規(guī)定的收費項目、收費標準進行收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度。收入票據(jù)應統(tǒng)一使用學校規(guī)定的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。3.及時足額將各項收入上繳學校財務部門，不得截留、挪用。對于應上繳財政專戶的收入，應按照規(guī)定及時上繳財政專戶。4.加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。對于不同來源的收入，應分別進行核算，不得混淆。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指用于支付教職工工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金以及離退休人員費用等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于保障院系正常運轉所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設備購置及修繕費等方面的支出。3.業(yè)務費支出：指用于開展教學、科研及其他業(yè)務活動所需的費用，包括實驗費、實習費、調研費、測試費、資料費、論文版面費等。4.項目經(jīng)費支出：指用于各類科研項目、教學改革項目、學科建設項目等專項經(jīng)費的支出。5.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、贊助支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。部門負責人對支出事項進行審核，簽署審核意見。財務人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報院系領導審批。院系領導根據(jù)審批權限進行審批，審批通過后予以報銷。3.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重要事項的支出，應按照學校規(guī)定的程序進行集體決策或專項審批。一般情況下，需提交院系領導班子會議審議，經(jīng)審議通過后報學校相關部門審批。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和學校規(guī)定支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.對于差旅費、會議費、培訓費等支出，應按照學校制定的相關管理辦法執(zhí)行，明確報銷范圍、報銷標準和報銷程序。3.對于設備購置、修繕等大額支出，應按照學校規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.對于不同性質的支出，應分別進行核算，不得混淆。支出應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行明細核算，便于財務分析和管理。3.加強對支出的日常核算和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正支出管理中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。4.對外投資：指學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照學校規(guī)定的采購程序進行，納入學校集中采購目錄的資產(chǎn)，應通過學校采購部門進行采購；未納入集中采購目錄但達到采購限額標準的資產(chǎn)，應按照學校規(guī)定的采購方式進行采購。2.購置資產(chǎn)前，應進行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置資產(chǎn)的預算應納入院系年度預算。3.購置資產(chǎn)時，應簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準、售后服務等條款，確保資產(chǎn)采購的合法性和規(guī)范性。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應及時進行驗收。驗收工作由資產(chǎn)使用部門、采購部門（或招標部門）、財務部門等相關人員共同進行。2.驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、技術參數(shù)等是否符合合同要求，資產(chǎn)的配套設備、資料是否齊全等。3.驗收合格后，應填寫資產(chǎn)驗收單，并由驗收人員簽字確認。資產(chǎn)驗收單作為資產(chǎn)入賬和報銷的依據(jù)。（四）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對各類資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)登記應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門、存放地點等信息。2.財務部門應根據(jù)資產(chǎn)驗收單和相關憑證進行資產(chǎn)賬務處理，及時登記固定資產(chǎn)卡片和無形資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)使用部門應建立資產(chǎn)使用臺賬，對本部門使用的資產(chǎn)進行詳細記錄，定期與財務部門核對資產(chǎn)信息。（五）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作由財務部門牽頭，資產(chǎn)使用部門配合進行。2.資產(chǎn)清查內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等。清查過程中應如實填寫資產(chǎn)清查表，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.資產(chǎn)清查結束后，應撰寫資產(chǎn)清查報告，報告資產(chǎn)清查情況、存在的問題及處理建議等。資產(chǎn)清查報告經(jīng)院系領導審核后報學校財務部門。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉讓、對外捐贈等。資產(chǎn)處置應按照學校規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)報廢、報損應提交相關證明材料，說明資產(chǎn)報廢、報損的原因、資產(chǎn)狀況等。經(jīng)學校相關部門審批后，方可進行資產(chǎn)處置。3.資產(chǎn)出售、轉讓應按照學校規(guī)定的評估程序進行評估，以評估價格作為交易底價。資產(chǎn)出售、轉讓收入應及時足額上繳學校財務部門。4.資產(chǎn)對外捐贈應按照學校規(guī)定的審批程序進行，捐贈資產(chǎn)應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。六、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構1.學校設立財務監(jiān)督委員會，負責對學校及各院系財務活動進行監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督委員會由學校相關部門負責人、教職工代表、學生代表等組成。2.院系應成立財務監(jiān)督小組，負責對本院系財務活動進行日常監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督小組由院系領導、教職工代表、學生代表等組成。（二）監(jiān)督內容1.預算執(zhí)行情況監(jiān)督：檢查院系是否嚴格按照批準的預算執(zhí)行預算，有無擅自調整預算、截留挪用預算資金等問題。2.收入管理監(jiān)督：檢查院系各項收入是否按照規(guī)定的收費項目、收費標準收取，收入票據(jù)是否規(guī)范使用，收入是否及時足額上繳等。3.支出管理監(jiān)督：檢查院系各項支出是否符合國家和學校規(guī)定的支出標準，支出審批程序是否規(guī)范，有無違規(guī)支出、虛假報銷等問題。4.資產(chǎn)管理監(jiān)督：檢查院系資產(chǎn)購置、驗收、登記、清查、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序，資產(chǎn)是否賬實相符，有無資產(chǎn)流失等問題。5.財務制度執(zhí)行情況監(jiān)督：檢查院系是否嚴格執(zhí)行學校制定的財務制度，有無違反財務制度的行為。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：財務監(jiān)督委員會和財務監(jiān)督小組定期對院系財務活動進行檢查，檢查內容包括財務報表、會計憑證、賬簿、資產(chǎn)臺賬等。2.專項檢查：針對財務活動中的重點問題或薄弱環(huán)節(jié)，開展專項檢查，如預算執(zhí)行情況專項檢查、收費情況專項檢查等。3.日常監(jiān)督：財務人員在日常工作中對財務活動進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。4.舉報監(jiān)督：設立舉報郵箱和舉報電話，接受師生對財務違規(guī)行為的舉報。對舉報事項進行認真調查核實，依法依規(guī)處理。（四）