PAGE殘聯(lián)系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范殘聯(lián)系統(tǒng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)殘聯(lián)及其所屬事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織（以下統(tǒng)稱“殘聯(lián)系統(tǒng)單位”）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制殘聯(lián)系統(tǒng)單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置殘聯(lián)系統(tǒng)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財(cái)政上繳任務(wù)。2.按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3.按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。4.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)濟(jì)管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5.按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。6.遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。（三）會(huì)計(jì)人員交接會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在法律允許的范圍內(nèi)編制預(yù)算。2.完整性原則。將殘聯(lián)系統(tǒng)單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)。4.穩(wěn)妥性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)收支，不得編制赤字預(yù)算。5.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)工作的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減變動(dòng)因素，測(cè)算各項(xiàng)收入。財(cái)政撥款收入根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況及市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素編制。2.支出預(yù)算編制?；局С鲱A(yù)算根據(jù)國家規(guī)定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，在充分論證的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急原則，合理安排。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.殘聯(lián)系統(tǒng)單位的年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，明確責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門提出，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍殘聯(lián)系統(tǒng)單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅。3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)督。（三）票據(jù)管理1.殘聯(lián)系統(tǒng)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.單位應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)臺(tái)賬，定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保票據(jù)的賬實(shí)相符。五、支出管理（一）支出范圍殘聯(lián)系統(tǒng)單位的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。2.勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。（三）基本支出管理1.人員支出管理。嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資、福利等，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.公用支出管理。制定合理的公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。（五）支出審批與報(bào)銷1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、完整，簽字手續(xù)齊全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不得報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類殘聯(lián)系統(tǒng)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理結(jié)算，減少壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置。按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的合理配置。2.固定資產(chǎn)折舊。按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。3.固定資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得。單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，通過購入、自創(chuàng)、接受捐贈(zèng)等方式取得無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)的攤銷。按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)價(jià)值。3.無形資產(chǎn)的處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類殘聯(lián)系統(tǒng)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類核算，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)的及時(shí)償還。3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督指導(dǎo)，確保所屬單位財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.