PAGE連鎖門店企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范連鎖門店企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于連鎖門店企業(yè)總部及所屬各連鎖門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、完整。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置連鎖門店企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)全企業(yè)的財務(wù)管理工作。總部財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等崗位。各連鎖門店應(yīng)配備專職財務(wù)人員，負責(zé)門店的日常財務(wù)工作，并接受總部財務(wù)部門的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.財務(wù)核算人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、及時。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.資金管理人員職責(zé)負責(zé)資金的收付、結(jié)算和保管，確保資金安全。根據(jù)企業(yè)資金需求，合理安排資金，提高資金使用效率。編制資金報表，及時反映資金狀況。4.預(yù)算管理人員職責(zé)負責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、審核和匯總。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。為企業(yè)預(yù)算管理提供技術(shù)支持和建議。5.財務(wù)分析人員職責(zé)收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告。為企業(yè)經(jīng)營決策提供財務(wù)分析和建議，評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。跟蹤企業(yè)經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。三、財務(wù)核算（一）會計政策1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇適合本企業(yè)的會計政策，并保持會計政策的一致性和連續(xù)性。2.會計政策變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大類。2.會計科目的設(shè)置應(yīng)便于財務(wù)核算和管理，能夠準確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、方式、時間等，并報經(jīng)企業(yè)管理層批準。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的合理需要。3.企業(yè)應(yīng)加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全、準確。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算及時、準確、安全。3.企業(yè)應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。2.企業(yè)應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保資金內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。3.企業(yè)應(yīng)加強對資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)以上一年度財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標和市場環(huán)境變化，進行科學(xué)合理的預(yù)測和分析。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)總部及所屬各連鎖門店，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準，并下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正、公平，確?？己私Y(jié)果真實反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法、流程和時間要求。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算真實、準確。3.企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的控制和管理，降低成本費用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施和責(zé)任。2.成本費用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。3.企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。（三）成本費用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.企業(yè)應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.成本費用考核應(yīng)客觀、公正、公平，確保考核結(jié)果真實反映各部門成本費用控制情況。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)、信用政策、收款流程等。企業(yè)應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施加以解決。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。企業(yè)應(yīng)加強對存貨的保管和核算管理，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。企業(yè)應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實際需要，具有良好的經(jīng)濟效益。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，確保折舊費用準確計入成本費用。3.固定資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序、處置方式、處置價格等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確認無形資產(chǎn)的取得成本。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進行評估和論證，確保取得的無形資產(chǎn)具有良好的經(jīng)濟效益和市場前景。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，確保攤銷費用準確計入成本費用。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的審批程序、處置方式、處置價格等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.企業(yè)利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照企業(yè)章程或股東大會決議提取，用于企業(yè)發(fā)展需要。4.向股東分配利潤。企業(yè)應(yīng)按照股東持股比例或公司章程規(guī)定，向股東分配利潤。（三）利潤分配決策1.企業(yè)利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準。2.企業(yè)應(yīng)及時披露利潤分配方案，確保股東知情權(quán)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，為企業(yè)管理層決策提供支持。（二）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，對企業(yè)財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。3.企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的