PAGE黑龍江學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范黑龍江學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省境內(nèi)的各級各類學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、高等院校等。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等各個方面，做到全面覆蓋、無遺漏。4.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，合理安排各項資金，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字，確保學(xué)校財務(wù)穩(wěn)定。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最少的投入獲得最大的教育教學(xué)成果。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制學(xué)校校長對財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財務(wù)工作的副校長協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，重大財務(wù)事項由校長辦公會或?qū)W校黨委會集體研究決定。（二）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)學(xué)校應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理、會計核算、財務(wù)監(jiān)督等工作，具體職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財務(wù)管理制度并組織實施：根據(jù)國家政策和學(xué)校實際情況，制定符合本校特點的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作有章可循。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織預(yù)算執(zhí)行并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況：準(zhǔn)確預(yù)測學(xué)校各項收入和支出，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬：對學(xué)校的學(xué)費、雜費、財政撥款、捐贈收入等各類收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，加強(qiáng)收入管理，防止收入流失。4.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出規(guī)定，審核各項支出的合法性、合理性和合規(guī)性：對學(xué)校的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各類支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出符合規(guī)定，杜絕不合理支出。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整：建立健全資產(chǎn)管理制度，對學(xué)校的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進(jìn)行全面管理，定期進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問題。6.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)：按照國家規(guī)定編制財務(wù)報表，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。7.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，配合做好相關(guān)工作：積極配合財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（三）財務(wù)人員管理1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書：學(xué)校應(yīng)選拔具備專業(yè)素質(zhì)的人員擔(dān)任財務(wù)工作，確保財務(wù)人員具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和熟練的業(yè)務(wù)技能。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)：定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力，同時加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)財務(wù)人員的責(zé)任感和使命感。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，忠于職守：財務(wù)人員要自覺遵守法律法規(guī)和財務(wù)紀(jì)律，做到廉潔自律，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財務(wù)工作公正、透明。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項目，確保預(yù)算全面反映學(xué)校財務(wù)收支情況。3.真實性原則：依據(jù)學(xué)校實際情況和事業(yè)發(fā)展計劃，如實編制預(yù)算，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，充分考慮各種因素，確保收入目標(biāo)合理可行；支出預(yù)算要量入為出，合理安排各項支出，確保預(yù)算收支平衡。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況、當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策，合理預(yù)測各項收入，包括學(xué)費收入、財政撥款收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合學(xué)校教學(xué)、科研、行政等各項工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，分項目、分科目編制支出預(yù)算。人員經(jīng)費支出根據(jù)國家規(guī)定的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；公用經(jīng)費支出按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目經(jīng)費支出根據(jù)項目實施計劃和預(yù)算安排編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門：各部門要認(rèn)真分析本部門工作任務(wù)和資金需求，合理編制預(yù)算建議數(shù)，確保預(yù)算建議數(shù)準(zhǔn)確反映實際情況。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核：財務(wù)部門要對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，綜合平衡學(xué)校財力，形成科學(xué)合理的預(yù)算草案。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議：廣泛征求教職工意見，確保預(yù)算草案符合學(xué)校實際情況和教職工利益。4.經(jīng)教職工代表大會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批：按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批，確保預(yù)算合法合規(guī)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行：各部門要按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，再按規(guī)定報上級主管部門和財政部門備案。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.將預(yù)算執(zhí)行情況納入學(xué)校內(nèi)部績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行問責(zé)：通過績效考核，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行效率和質(zhì)量。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括：1.財政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財政部門取得各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入，包括學(xué)費收入、住宿費收入、考試考務(wù)費收入等。3.上級補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.捐贈收入：指國內(nèi)外有關(guān)單位、團(tuán)體和個人對學(xué)校的捐贈收入。7.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理：確保學(xué)校收入的完整性和規(guī)范性，防止收入流失。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，規(guī)范收費行為：按照規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。3.收費必須使用合法票據(jù)：按照財政部門規(guī)定的票據(jù)種類和使用范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)真實、有效。4.加強(qiáng)對捐贈收入的管理：建立健全捐贈收入管理制度，對捐贈收入的來源、用途等進(jìn)行嚴(yán)格登記和管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為：1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費等。3.項目經(jīng)費支出：指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，如科研項目經(jīng)費、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律：確保支出合法合規(guī)，杜絕違法違紀(jì)行為。2.堅持量入為出、收支平衡：根據(jù)學(xué)校財力狀況合理安排支出，避免盲目擴(kuò)大支出規(guī)模。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益：優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點工作的資金需求，合理控制一般性支出。4.嚴(yán)格審批程序，加強(qiáng)支出審核：對各項支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出真實、合理、合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管財務(wù)工作的副校長審批。2.人員經(jīng)費支出：按照學(xué)校人事管理規(guī)定和相關(guān)程序辦理。3.項目經(jīng)費支出：由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)所在部門審核、財務(wù)部門審核、分管財務(wù)工作的副校長審核后，報校長審批。重大項目支出需經(jīng)校長辦公會或?qū)W校黨委會集體研究決定。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效：發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)部門監(jiān)制章、發(fā)票專用章、開票日期、購買方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等要素，且內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明用途、金額、報銷人等信息：便于財務(wù)人員審核和記賬。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：各項費用報銷應(yīng)符合國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、公務(wù)接待費等。4.加強(qiáng)對支出的審核監(jiān)督：財務(wù)人員要認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等管理制度：規(guī)范資產(chǎn)從進(jìn)入學(xué)校到退出學(xué)校的全過程管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)保護(hù)：建立無形資產(chǎn)評估、登記、入賬等管理制度，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護(hù)和合理利用。（三）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則：按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，防止國有資產(chǎn)流失。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等：資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度：成立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期審計監(jiān)督。2.加強(qiáng)財務(wù)公開：定期向教職工公開學(xué)校財務(wù)收支情況，接受教職工監(jiān)督。3.主動接受財政、審計、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督：積極配合外部監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況：檢查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序。2.收入管理情況：審查收入來源是否合法，收費是否合規(guī)，收入是否及時足額入賬。3.支出管理情況：監(jiān)督支出審批程序是否規(guī)范，支出是否真實、合理、合規(guī)，是否存在違規(guī)支出行為。4.資產(chǎn)