PAGE環(huán)境衛(wèi)生管理站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)環(huán)境衛(wèi)生管理站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保資金安全與合理使用，提高資金使用效益，保障環(huán)境衛(wèi)生管理工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)境衛(wèi)生管理站及其下屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置環(huán)境衛(wèi)生管理站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、記賬和結(jié)賬工作。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合單位年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，進(jìn)行預(yù)算編制。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)本年度環(huán)境衛(wèi)生管理業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)情況，包括垃圾處理費(fèi)、清掃保潔費(fèi)等，結(jié)合市場(chǎng)變化因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)單位人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)確定；公用經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)具體項(xiàng)目的工作計(jì)劃和成本預(yù)算編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審查和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門審查和財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.垃圾處理費(fèi)收入：按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向垃圾產(chǎn)生單位或個(gè)人收取的垃圾處理費(fèi)用。2.清掃保潔費(fèi)收入：為提供環(huán)境衛(wèi)生清掃保潔服務(wù)而收取的費(fèi)用。3.其他收入：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，做到票款一致。票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：用于環(huán)境衛(wèi)生管理相關(guān)項(xiàng)目的支出，如垃圾處理設(shè)施建設(shè)與維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生整治、環(huán)保設(shè)備購(gòu)置等。4.其他支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況發(fā)生的其他支出。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出金額在[具體金額]以下的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。金額在[具體金額]以上的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出審批程序按照項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)、項(xiàng)目主管部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.重大支出重大支出是指一次性支出金額較大或?qū)挝回?cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展有重大影響的支出，如大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目等。重大支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按照規(guī)定的審批程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等必要聯(lián)次。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出的內(nèi)容、金額、日期、付款單位等信息，并有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人將報(bào)銷憑證整理粘貼好，填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批后，將報(bào)銷單連同報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度，控制公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出，確保不超預(yù)算、不超標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位等信息。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，如環(huán)衛(wèi)車輛、垃圾處理設(shè)備等，也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照單位預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購(gòu)置大型設(shè)備或貴重資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，記錄無(wú)形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)