PAGE非贏利協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本非營利協(xié)會(huì)（以下簡稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)的健康發(fā)展，確保協(xié)會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)協(xié)會(huì)及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于協(xié)會(huì)內(nèi)部各部門及全體工作人員，以及協(xié)會(huì)開展的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營利性原則：協(xié)會(huì)的一切活動(dòng)以非營利為目的，嚴(yán)禁任何形式的利潤分配，確保資產(chǎn)用于符合協(xié)會(huì)宗旨的業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。4.完整性原則：涵蓋協(xié)會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。5.公開透明原則：定期向會(huì)員及社會(huì)公眾公開財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)工作的透明度。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作的總體方向。2.制定協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度和重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期審查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合協(xié)會(huì)宗旨和法律法規(guī)要求。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核和控制，確保資金使用合理、合規(guī)。3.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)資金的籌集、管理和使用，保障協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。4.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.定期向理事會(huì)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，提供準(zhǔn)確的收支預(yù)算數(shù)據(jù)。2.在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理相關(guān)收支手續(xù)，確保資金使用的真實(shí)性和合理性。3.接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)工作中存在的問題和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，在每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求和資金來源情況。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、捐贈(zèng)收入預(yù)期等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照業(yè)務(wù)活動(dòng)類別、費(fèi)用項(xiàng)目等進(jìn)行詳細(xì)分類編制，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置等。4.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。（二）預(yù)算審批1.理事會(huì)應(yīng)在收到財(cái)務(wù)預(yù)算草案后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審議。審議通過后的預(yù)算即為協(xié)會(huì)年度正式財(cái)務(wù)預(yù)算。2.如理事會(huì)對(duì)預(yù)算草案提出修改意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整，重新提交理事會(huì)審批，直至預(yù)算最終確定。（三）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠更好地支持協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中及時(shí)提出，一般應(yīng)在預(yù)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生前[X]個(gè)工作日提交。3.理事會(huì)在審議預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)充分考慮協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及對(duì)其他部門預(yù)算的影響等因素，做出審慎決策。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.協(xié)會(huì)可建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會(huì)的收入主要包括以下幾類：1.會(huì)員會(huì)費(fèi)：按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定的會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向會(huì)員收取的費(fèi)用。2.捐贈(zèng)收入：包括個(gè)人、企業(yè)、基金會(huì)等社會(huì)各界的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.政府資助：獲得政府部門給予的項(xiàng)目資助、財(cái)政補(bǔ)貼等資金。4.服務(wù)收入：協(xié)會(huì)開展各類有償服務(wù)活動(dòng)所取得的收入，如培訓(xùn)、咨詢、技術(shù)服務(wù)等。5.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入應(yīng)在會(huì)員按照規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)后確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)且捐贈(zèng)人明確表示捐贈(zèng)意愿不可撤銷時(shí)確認(rèn)收入。3.政府資助收入應(yīng)在收到政府撥款文件且滿足相關(guān)撥款條件時(shí)確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.開具的收入票據(jù)應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（四）捐贈(zèng)管理1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、使用和管理流程。2.對(duì)于捐贈(zèng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開具捐贈(zèng)收據(jù)，并按照捐贈(zèng)人意愿進(jìn)行專款專用。3.定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。4.對(duì)于大額捐贈(zèng)或特定項(xiàng)目捐贈(zèng)，應(yīng)制定專項(xiàng)管理辦法，確保捐贈(zèng)資金的安全和有效使用。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會(huì)的支出主要包括以下幾類：1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。2.辦公費(fèi)用：如辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、調(diào)研費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費(fèi)用：購置固定資產(chǎn)的支出以及固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理費(fèi)用。5.其他支出：與協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批簽字。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大支出，如重大項(xiàng)目投資、大額資產(chǎn)購置等，除按照一般支出審批流程外，還應(yīng)提交理事會(huì)審議通過后方可支出。（三）支出控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。2.遵循勤儉節(jié)約原則，合理安排支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。3.確保支出的合法性和合規(guī)性，嚴(yán)格審核支出憑證，不得支付不符合規(guī)定的費(fèi)用。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等完整內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，嚴(yán)禁報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)或與業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。3.對(duì)于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等特殊費(fèi)用，應(yīng)按照協(xié)會(huì)制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，如住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期不予受理（特殊情況除外）。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類協(xié)會(huì)的資產(chǎn)主要分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩類。1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。（二）貨幣資金管理1.協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款管理應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。（三）應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款管理1.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)建立臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。2.對(duì)于預(yù)付賬款，應(yīng)在合同約定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理使用和及時(shí)結(jié)算。3.如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、進(jìn)行債務(wù)重組等，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）存貨管理1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)確保數(shù)量、質(zhì)量符合要求，驗(yàn)收合格后方可入庫。4.存貨保管應(yīng)妥善存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。5.存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，做好領(lǐng)用記錄，確保存貨的合理使用。（五）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行，確保資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊情況、使用部門等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬實(shí)相符。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)專用章，并提交理事會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門，如登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位等。2.同時(shí)，應(yīng)定期在協(xié)會(huì)網(wǎng)站或其他公開渠道向會(huì)員及社會(huì)公眾公開財(cái)務(wù)報(bào)告，提高財(cái)務(wù)透明度。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。4.鼓勵(lì)協(xié)會(huì)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)工作中的