PAGE聯(lián)眾勞務公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范聯(lián)眾勞務公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于聯(lián)眾勞務公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法進行會計核算和財務管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務報表。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運作，合理控制資金成本。開展財務分析工作，為公司管理層提供財務決策支持，定期撰寫財務分析報告，提出合理化建議。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、成本控制等項目進行財務評估和分析。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息準確、及時、完整。負責公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織開展財務分析工作，為公司決策提供財務支持，參與公司重大經(jīng)濟決策的財務評估。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責各類財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。負責財務檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、編制報表等。三、財務核算制度1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。明細科目應根據(jù)公司實際業(yè)務情況進行合理設置，確保會計核算能夠清晰反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。4.財務報表編制每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，如實反映公司當月財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報公司管理層。年度終了，編制年度財務決算報告，包括財務報表、財務情況說明書等，全面反映公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定進行審計和披露。四、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、債券發(fā)行等。制定資金籌集計劃，明確資金用途、籌集時間、籌集金額等，確保資金籌集工作有序進行。對資金籌集成本進行分析和控制，選擇成本較低、風險可控的籌資方式，降低資金籌集成本。2.資金使用建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行審批制度。所有資金支付必須經(jīng)過相關負責人審批，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。資金使用應遵循效益性原則，優(yōu)先保障公司主營業(yè)務發(fā)展和重點項目資金需求，提高資金使用效率。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。公司開設的銀行賬戶應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并定期進行檢查和清理。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。加強資金結(jié)算安全管理，采用安全可靠的支付方式，如網(wǎng)上銀行支付應設置安全密鑰，確保資金結(jié)算安全。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況。定期對資金收支、賬戶余額等進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。加強對重大資金支出的跟蹤和監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。對資金使用異常情況應及時報告公司管理層，并采取相應措施進行處理。五、成本費用管理制度1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、少列或不列成本費用。2.成本費用分類及核算方法勞務成本核算公司為提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括勞務人員工資、獎金、福利、社會保險費、住房公積金、培訓費用、差旅費等。勞務成本應按照勞務項目進行明細核算，準確歸集各項成本費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出。銷售費用核算公司為銷售勞務而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、獎金、福利、業(yè)務提成、廣告宣傳費、展覽費、差旅費等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算，合理控制銷售費用水平。3.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標和市場情況，編制年度成本費用預算，經(jīng)公司管理層批準后分解下達至各部門執(zhí)行。加強成本費用日?？刂?，各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析和考核。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過改進勞務組織方式、加強內(nèi)部管理等措施，減少不必要的成本費用支出。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用構(gòu)成、變動趨勢等進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，及時采取措施加以改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對未完成成本費用控制目標的部門和個人進行處罰。六、收入分配制度1.收入確認原則勞務收入應在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。對于跨期勞務，應按照完工進度法確認收入。2.收入分配方式公司收入在扣除成本費用、稅金等后，形成公司利潤。公司利潤按照國家有關規(guī)定和公司章程進行分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會決定提取比例。向股東分配利潤應根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會審議通過后進行。3.工資福利分配公司根據(jù)員工崗位、工作業(yè)績、工作能力等因素，制定合理的工資福利分配制度。工資分配應體現(xiàn)按勞分配原則，實行績效工資制，將員工工資與工作業(yè)績掛鉤，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。福利分配應符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，包括社會保險、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利、培訓機會等，保障員工合法權益，提高員工滿意度。七、稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。稅務申報應準確填寫納稅申報表，提供真實、完整的納稅資料，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.稅務核算與繳納公司應按照國家稅收法律法規(guī)和財務制度，正確進行稅務核算，準確計算應納稅額。按時足額繳納各項稅款，不得拖欠、偷逃稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務特點和稅收政策變化，制定科學合理的籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，確保公司稅務工作符合稅收法規(guī)要求，維護公司合法權益。八、財務審計與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應定期開展，制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性原則，確保審計結(jié)果真實、可靠。內(nèi)部審計人員應按照審計程序和方法進行審計工作，編制審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應報公司管理層和董事會，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時督促相關部門進行整改。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所進行年度財務審計和專項審計。積極配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保外部審計工作順利進行。認真對待外部審計意見和建議，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況向公司管理層和董事會報告。3.財務監(jiān)督公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度執(zhí)行情況、財務報表真實性、資金使用合規(guī)性等。各部門應配合財務部門做好財務監(jiān)督工作，如實提供財務相關資料和信息，接受財務監(jiān)督檢查。建立財務違規(guī)舉報制度，鼓勵員工對財務違規(guī)行為進行舉報。對舉報屬實的，給予舉報人適當獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。九、財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務分析報告、經(jīng)濟合同、財務審批文件等與公司財務活動相關的各類資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務資料進行整理和分類，確保資料齊全、完整。會計憑證應按月裝訂成冊，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人員和會計主管簽字蓋章。會計賬簿應按照年度打印成冊，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務報表應按照年度和月份分別裝訂成冊，并加蓋單位公章。其他財務資料應按照類別進行整理，編制目錄，分類歸檔保存。3.財務檔案保管設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全存放。財務檔案保管期限應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年；財務報表等保管期限為10年；其他重要財務資料應根據(jù)實際情況確定保管期限。定期對財務檔案進行檢查和盤點，確保檔案完好無損。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應及時采取措施進行處理，并報告公司管理層。4.財務檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱。查閱