PAGE牧客火鍋財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范牧客火鍋的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于牧客火鍋及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。管理公司的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。3.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金的及時(shí)供應(yīng)?；I集資金應(yīng)遵循成本效益原則，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題?？刂瀑Y金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，確保支出合法、合規(guī)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。妥善保管銀行結(jié)算憑證和印章，防止丟失和被盜用。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格和公司實(shí)際需求進(jìn)行，確保采購(gòu)成本合理。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量符合要求。對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨應(yīng)分類存放，妥善保管，防止損壞、變質(zhì)和丟失。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。成本費(fèi)用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用管理費(fèi)用是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后及時(shí)入賬。對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，找出費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低費(fèi)用水平。銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程制定銷售業(yè)務(wù)流程，明確銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同應(yīng)經(jīng)法律部門審核后簽訂。發(fā)貨部門應(yīng)按照銷售合同的約定及時(shí)發(fā)貨，并確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。發(fā)貨后應(yīng)及時(shí)通知客戶，并提供相關(guān)的發(fā)貨憑證。收款部門應(yīng)按照銷售合同的約定及時(shí)催收貨款，確保貨款的及時(shí)收回。對(duì)逾期未收回的貨款，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票等相關(guān)稅務(wù)文件。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、開(kāi)具、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制發(fā)票的使用范圍，不得虛開(kāi)發(fā)票。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法追究責(zé)任。利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配順序公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按照下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由股東會(huì)或股東大會(huì)決議提取。向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、銷售與收款管理等各個(gè)方面。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員