PAGE國企事業(yè)單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國企事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[國企事業(yè)單位名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)對本單位的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，審定財務(wù)預(yù)算、決算方案，決策重大財務(wù)事項(xiàng)。2.財務(wù)部門職責(zé)具體負(fù)責(zé)財務(wù)日常管理工作，包括財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告編制等。執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和單位財務(wù)制度，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度和操作流程。參與單位經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，實(shí)施財務(wù)控制和監(jiān)督。3.其他部門職責(zé)配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡，積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧。與單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃相結(jié)合，體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展重點(diǎn)。參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，合理預(yù)測收入、支出規(guī)模。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況、市場形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期進(jìn)行編制，做到積極穩(wěn)妥、準(zhǔn)確合理。支出預(yù)算按照項(xiàng)目分類、經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)支出進(jìn)行充分論證和審核。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出預(yù)算草案，報單位負(fù)責(zé)人審定。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審定后的預(yù)算草案提交單位內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門通報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。嚴(yán)格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項(xiàng)目增減等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核，報單位負(fù)責(zé)人審批。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)處理。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括科研收入、技術(shù)服務(wù)收入、教育培訓(xùn)收入等。3.上級補(bǔ)助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)與計量1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時及時確認(rèn)，并按照實(shí)際發(fā)生額計量。2.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照合同完成進(jìn)度或?qū)嶋H收到款項(xiàng)確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)。（三）收入管理要求1.加強(qiáng)收入源頭管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法依規(guī)組織收入。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來源、收取時間等信息，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)對各類收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)安全。四、支出管理（一）支出分類與范圍1.基本支出：指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出符合預(yù)算安排和財務(wù)規(guī)定。加強(qiáng)對支出的合理性、必要性審核，杜絕不合理支出。3.對于大額支出、專項(xiàng)支出等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并按照規(guī)定進(jìn)行集體決策。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。2.報銷費(fèi)用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位財務(wù)制度，費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。3.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，經(jīng)辦人、證明人、審批人應(yīng)簽字確認(rèn)。報銷時應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，不得拖延或違規(guī)報銷。（四）成本費(fèi)用管理1.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與管理，建立成本費(fèi)用控制機(jī)制，降低單位運(yùn)營成本。2.明確成本費(fèi)用核算對象和范圍，采用合理的成本核算方法，準(zhǔn)確計算成本費(fèi)用。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用支出。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。長期投資：指事業(yè)單位依法取得的，持有時間超過一年（不含一年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。2.資產(chǎn)計價資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價。購入的資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造的資產(chǎn)，其成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。接受捐贈、無償調(diào)入的資產(chǎn)，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)的，其成本比照同類或類似資產(chǎn)的市場價格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定；沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得的，該資產(chǎn)按照名義金額入賬。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入單位年度預(yù)算安排。購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，符合單位事業(yè)發(fā)展需要。購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定和相關(guān)程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、無償調(diào)出、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)范圍包括單位所有資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查人員、清查方法、清查時間等。清查過程中應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)清查情況，填寫資產(chǎn)清查報表。3.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和審批核銷。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和使用管理，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高資產(chǎn)使用效益。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，依法維護(hù)單位知識產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)權(quán)益。4.建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況，定期進(jìn)行核對和清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與范圍1.借入款項(xiàng)：指事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)付未付和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。3.應(yīng)繳款項(xiàng)：指事業(yè)單位按照規(guī)定應(yīng)繳入國庫或財政專戶的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)單位實(shí)際情況和發(fā)展需要，科學(xué)確定負(fù)債水平，確保負(fù)債規(guī)模與單位償債能力相匹配。2.加強(qiáng)對借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，按時足額償還借款本息。3.規(guī)范應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的核算與管理，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。4.嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)繳款項(xiàng)的上繳規(guī)定，確保應(yīng)繳款項(xiàng)及時足額上繳，不得截留、挪用。（三）債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對單位負(fù)債情況進(jìn)行分析和評估，及時掌握債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等變化情況。2.設(shè)置債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)依存度等，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施防范債務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報及時。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)對單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等進(jìn)行分析說明，包括重要事項(xiàng)的說明、存在的問題及改進(jìn)措施等。4.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析以財務(wù)報告為基礎(chǔ)，對單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行全面、系統(tǒng)、深入的分析和評價。2.財務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過對各項(xiàng)指標(biāo)的計算和分析，揭示單位財務(wù)運(yùn)行狀況和存在的問題。3.定期撰寫財務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策、上級主管部門監(jiān)管、財政部門宏觀管理提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)單位財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單位財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情