PAGE貴廣網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貴州廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴廣網(wǎng)絡(luò)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于貴廣網(wǎng)絡(luò)及其所屬各分公司、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及公司章程制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱或相關(guān)專業(yè)資格證書。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。負(fù)責(zé)資金收支的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)董事會(huì)備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定填制和審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，內(nèi)容完整，摘要清晰，會(huì)計(jì)分錄正確。3.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法相結(jié)合，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。2.根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和費(fèi)用性質(zhì)，選擇合適的預(yù)算編制方法，如固定預(yù)算、彈性預(yù)算等。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，公司下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。5.董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并提供相關(guān)依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金來源合法、可靠、成本合理。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，簽訂相關(guān)合同協(xié)議。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理，確保資金及時(shí)足額到位，避免資金閑置或短缺。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的合理需要。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和提示。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等的管理，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全客戶信用評(píng)估體系，合理確定信用額度和信用期限。根據(jù)賬齡分析等方法，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)符合條件的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)不同情況采用不同方法。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷期限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.定期對(duì)資產(chǎn)減值情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整減值準(zhǔn)備計(jì)提金額。3.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合規(guī)定的條件和程序，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算范圍和方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.將成本費(fèi)用預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理體系，與公司整體預(yù)算目標(biāo)相銜接。2.按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.對(duì)于成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，確保成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.利潤(rùn)分配應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。3.董事會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案提交股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)信息披露（一）披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。2.確保財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，保護(hù)投資者和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）披露內(nèi)容1.定期報(bào)告：按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，定期披露公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告等。2.臨時(shí)報(bào)告：及時(shí)披露公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大