PAGE財務制度管理費科目一、總則（一）目的本財務制度中管理費科目的制定，旨在規(guī)范公司/組織的費用管理，確保各項費用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效率，保障公司/組織的正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工在涉及管理費相關業(yè)務時的費用核算、報銷、審批等管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關行業(yè)標準，確保管理費科目設置及使用符合法律要求。2.真實性原則：費用支出應真實發(fā)生，憑證及記錄應如實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。3.合理性原則：各項費用支出應與公司/組織的經(jīng)營活動相關，具有合理的必要性和效益性。4.準確性原則：準確劃分各類管理費科目，保證費用核算的準確性，為財務分析和決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：費用發(fā)生后應及時進行記錄、報銷和核算，不得拖延。二、管理費科目設置（一）行政管理費用1.辦公費定義：用于購買日常辦公所需的文具、紙張、文件夾、墨盒、硒鼓等辦公用品的費用。核算范圍：包括但不限于各類辦公文具的采購發(fā)票、送貨清單等相關憑證。管理要求：各部門應根據(jù)實際需求，合理申購辦公用品，建立辦公用品領用登記制度，定期盤點庫存。2.差旅費定義：員工因公務出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。核算范圍：包括機票、火車票、汽車票、住宿費發(fā)票、出差期間的餐飲發(fā)票等，需符合公司規(guī)定的出差標準和報銷流程。管理要求：員工出差前應填寫出差申請單，注明出差事由、地點、時間等信息，經(jīng)審批后作為報銷依據(jù)。出差費用應按照標準執(zhí)行，超標準部分需特殊審批。3.通訊費定義：公司為員工配備的辦公通訊設備費用（如手機、固定電話等）以及員工因工作需要產(chǎn)生的通訊費用補貼。核算范圍：通訊設備購置發(fā)票、通訊費用賬單、通訊補貼發(fā)放記錄等。管理要求：根據(jù)崗位性質和工作需要制定合理的通訊費補貼標準，員工應提供真實有效的通訊費用憑證進行報銷。對辦公通訊設備應建立資產(chǎn)登記制度，定期進行盤點和維護。4.業(yè)務招待費定義：公司因業(yè)務需要而發(fā)生的招待客戶的餐飲、住宿、禮品、娛樂等費用。核算范圍：招待費用發(fā)票、消費清單、禮品購買發(fā)票及相關審批文件等。管理要求：嚴格控制業(yè)務招待費支出，遵循必要、合理、適度的原則。招待前需填寫招待申請單，注明招待對象、事由、預計金額等，經(jīng)審批后方可進行。報銷時應提供詳細的招待事由說明。5.車輛使用費定義：公司自有車輛的購置、保險、維修、保養(yǎng)、燃油、停車等費用，以及租賃車輛的費用。核算范圍：車輛購置發(fā)票、保險費發(fā)票、維修保養(yǎng)清單及發(fā)票、加油發(fā)票、停車費發(fā)票、租車合同及發(fā)票等。管理要求：建立車輛使用登記制度，記錄車輛行駛里程、使用情況等。定期對車輛進行檢查和維護，確保車輛安全運行。車輛費用報銷應符合公司規(guī)定的標準和審批流程。6.會議費定義：公司組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。核算范圍：會議場地租賃合同及發(fā)票、會議設備租賃發(fā)票、資料印刷清單及發(fā)票、餐飲和住宿發(fā)票、會議通知及參會人員簽到表等。管理要求：會議組織部門應提前做好會議預算和安排，填寫會議申請單，經(jīng)審批后組織實施。會議費用報銷時應提供完整的會議相關資料，確保費用支出合理合規(guī)。7.培訓費定義：公司為員工提供培訓課程所支付的培訓費用，包括培訓講師費用、培訓教材費用、培訓場地租賃費用等。核算范圍：培訓合同及發(fā)票、培訓教材清單及發(fā)票、培訓場地租賃合同及發(fā)票等。管理要求：根據(jù)公司發(fā)展需求和員工培訓計劃安排培訓活動，填寫培訓申請單。培訓費用報銷需提供培訓效果評估報告等相關資料，以確保培訓費用的投入具有實際效益。8.董事會費定義：公司董事會及其成員為履行職責而發(fā)生的各項費用，如會議費、差旅費、辦公費等。核算范圍：董事會會議相關費用發(fā)票、董事會成員差旅費報銷憑證、董事會辦公費用發(fā)票等。管理要求：嚴格按照公司章程和相關規(guī)定執(zhí)行董事會費的開支，費用報銷應提供董事會決議等相關文件作為依據(jù)，確保費用支出符合規(guī)定程序。（二）人力資源管理費用1.工資薪金定義：公司支付給員工的勞動報酬，包括基本工資、績效工資、獎金、津貼、補貼等。核算范圍：工資發(fā)放表、考勤記錄、績效考核文件等。管理要求：人力資源部門應準確核算員工工資，確保工資計算依據(jù)充分、準確。工資發(fā)放應通過銀行代發(fā)等正規(guī)渠道進行，并按時足額發(fā)放。2.社會保險費定義：公司按照國家規(guī)定為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險費用。核算范圍：社保繳費憑證、社保明細清單等。管理要求：按時足額繳納社會保險費，確保員工權益。定期核對社保繳費情況，避免漏繳、錯繳等問題。3.住房公積金定義：公司按照規(guī)定為員工繳存的住房公積金。核算范圍：住房公積金繳存憑證、繳存明細清單等。管理要求：按照當?shù)刈》抗e金管理規(guī)定進行繳存，及時辦理員工住房公積金的開戶、繳存、提取等業(yè)務。4.職工福利費定義：用于員工集體福利方面的支出，如節(jié)日福利、生日福利、員工食堂補貼、員工宿舍費用等。核算范圍：福利發(fā)放記錄、食堂采購發(fā)票、宿舍租賃發(fā)票等。管理要求：合理確定職工福利費標準，確保福利支出真實、合理。福利發(fā)放應公平、公正，符合公司規(guī)定和員工需求。5.工會經(jīng)費定義：公司按照工資總額的一定比例提取并撥交給工會的經(jīng)費，用于工會開展活動等支出。核算范圍：工會經(jīng)費計提憑證、工會活動費用發(fā)票等。管理要求：按照規(guī)定比例計提工會經(jīng)費，及時足額撥交工會。工會應合理使用經(jīng)費，定期公布經(jīng)費使用情況。6.招聘費定義：公司為招聘員工而發(fā)生的費用，包括招聘廣告費用、招聘網(wǎng)站會員費、獵頭費用、面試費用等。核算范圍：招聘廣告合同及發(fā)票、招聘網(wǎng)站繳費憑證、獵頭服務合同及發(fā)票、面試相關費用發(fā)票等。管理要求：根據(jù)招聘需求制定合理的招聘預算，選擇合適的招聘渠道和方式。招聘費用報銷應提供招聘效果評估報告等相關資料，以評估招聘費用的效益。7.培訓開發(fā)費定義：除上述培訓費外，用于員工職業(yè)技能提升、培訓課程研發(fā)等方面的費用。核算范圍：培訓開發(fā)項目相關費用發(fā)票、研發(fā)資料費用發(fā)票等。管理要求：結合公司戰(zhàn)略和員工發(fā)展需求，制定培訓開發(fā)計劃。培訓開發(fā)費用報銷應提供項目成果報告等資料，確保費用投入能夠提升員工素質和公司競爭力。（三）財務費用1.利息支出定義：公司因借款等負債業(yè)務而發(fā)生的利息費用支出。核算范圍：借款合同、利息計算清單、利息支付憑證等。管理要求：合理安排資金，優(yōu)化資本結構，降低利息支出。嚴格按照借款合同約定支付利息，確保財務成本可控。2.利息收入定義：公司銀行存款等資金產(chǎn)生的利息收入。核算范圍：銀行利息收入清單等。管理要求：及時準確記錄利息收入，與利息支出相匹配，納入財務核算體系。3.手續(xù)費定義：公司在辦理銀行業(yè)務、票據(jù)業(yè)務等過程中支付的手續(xù)費。核算范圍：銀行手續(xù)費發(fā)票、票據(jù)手續(xù)費憑證等。管理要求：對手續(xù)費支出進行審核和控制，選擇合適的金融服務機構，降低手續(xù)費成本。4.匯兌損益定義：公司因外幣業(yè)務而產(chǎn)生的匯率變動導致的損益。核算范圍：外幣交易記錄、匯率變動記錄、匯兌損益計算清單等。管理要求：加強外幣業(yè)務管理，合理進行外幣資金的收付和結算。定期對外幣賬戶進行核對和調整，準確計算匯兌損益。（四）銷售費用1.市場推廣費定義：為促進公司產(chǎn)品或服務銷售而進行的市場宣傳、廣告投放、促銷活動等費用。核算范圍：廣告合同及發(fā)票、促銷活動費用發(fā)票、宣傳資料制作費用發(fā)票等。管理要求：制定市場推廣計劃和預算，選擇有效的推廣渠道和方式。對市場推廣效果進行評估，確保費用投入能夠帶來銷售業(yè)績的提升。2.銷售傭金定義：支付給銷售人員或代理商的銷售提成費用。核算范圍：銷售合同、傭金計算清單、傭金支付憑證等。管理要求：明確銷售傭金政策和計算標準，確保傭金支付合理合規(guī)。加強對銷售人員和代理商的管理，監(jiān)督銷售業(yè)績真實性。3.運輸費定義：產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運輸費用，包括自有運輸車輛費用和委托外部運輸公司的費用。核算范圍：運輸合同及發(fā)票、運輸費用清單等。管理要求：優(yōu)化運輸方案，降低運輸成本。對運輸費用進行審核，確保運輸費用與銷售業(yè)務相關且合理。4.包裝費定義：為包裝產(chǎn)品而發(fā)生的費用，包括包裝材料采購、包裝設計、包裝加工等費用。核算范圍：包裝材料發(fā)票、包裝設計費用發(fā)票、包裝加工費用發(fā)票等。管理要求：根據(jù)產(chǎn)品特點和市場需求，合理設計包裝方案，控制包裝成本。對包裝費用進行核算和管理，確保費用支出符合產(chǎn)品銷售需要。三、費用報銷流程（一）費用申請員工因工作需要發(fā)生管理費相關費用時，應提前填寫費用申請單，詳細注明費用事由、預計金額、支付方式等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程提交相關部門負責人和領導審批。（二）費用發(fā)生與憑證取得費用發(fā)生后，員工應及時取得合法有效的費用憑證，憑證內(nèi)容應包括費用名稱、金額、日期、交易對方名稱等，確保憑證真實、完整、合規(guī)。（三）費用報銷員工將審批通過的費用申請單及相關憑證整理后，提交至財務部門進行報銷。財務部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性以及費用是否符合公司規(guī)定的標準和范圍等。審核無誤后，按照公司財務制度進行報銷支付。（四）報銷支付財務部門根據(jù)審核結果，通過銀行轉賬、支票、現(xiàn)金等方式進行報銷支付。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務部門有權拒絕報銷，并向員工說明原因。四、費用審批權限（一）部門負責人審批權限部門負責人負責審批本部門員工發(fā)生的管理費相關費用申請，審批金額在[X]元以下的費用申請。審批時應重點審核費用的合理性、必要性以及與部門業(yè)務的相關性。（二）分管領導審批權限分管領導負責審批金額在[X]元至[X]元之間的費用申請。審批時應綜合考慮公司整體預算、業(yè)務發(fā)展需求以及費用支出對公司財務狀況的影響等因素。（三）總經(jīng)理審批權限總經(jīng)理負責審批金額在[X]元以上的重大費用申請以及特殊情況下的費用申請?？偨?jīng)理審批時應從公司戰(zhàn)略和整體利益出發(fā)，對費用支出進行全面評估和決策。五、費用核算與監(jiān)督（一）費用核算財務部門應按照本制度規(guī)定的管理費科目，對各項費用進行準確、及時的核算。每月定期編制費用報表，反映公司費用支出情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對管理費科目進行審計監(jiān)督，檢查費用支出的合規(guī)性、合理性以及審批流程的執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外