PAGE私營運輸企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范私營運輸企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本私營運輸企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，不得虛報、漏報或錯報。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與企業(yè)的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和財務(wù)建議，為企業(yè)決策提供支持。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.負責(zé)財務(wù)檔案的管理，確保財務(wù)檔案的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全與合理使用。負責(zé)稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理避稅。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度進行賬務(wù)處理。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔，保管好財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管發(fā)票和收據(jù)存根。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.本企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理的需要設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.本企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理的要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理進行審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后，加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽字。（四）會計檔案管理1.本企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等。2.會計檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行鑒定和審批，并編制會計檔案銷毀清冊。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)負責(zé)人。四、資金管理（一）資金籌集1.本企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況，選擇合適的籌資方式，并確?；I資活動符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.企業(yè)在籌集資金時，應(yīng)當(dāng)與投資者、債權(quán)人簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確?；I資活動的合法性和規(guī)范性。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的原材料采購、運輸設(shè)備購置、人員工資支付、水電費繳納等。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員審批，并報董事會或股東會審議通過。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的要求，加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對票據(jù)的管理，嚴(yán)格遵守票據(jù)管理規(guī)定，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。加強對票據(jù)的保管和使用，防止票據(jù)丟失、被盜或誤用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.本企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括運輸車輛、辦公設(shè)備、房屋建筑物等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)入賬后，不得隨意變更其賬面價值。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，并在財務(wù)報表中予以反映。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)1.本企業(yè)的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全與完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。3.應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時催收，加強對應(yīng)收賬款的管理，防止壞賬損失的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息，并定期對應(yīng)收賬款進行分析和清理。4.存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全與完整。定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。六、成本費用管理（一）成本核算1.本企業(yè)的成本核算對象為運輸業(yè)務(wù)，按照運輸業(yè)務(wù)的類別、運輸路線、運輸時間等進行成本核算。2.成本核算方法采用品種法，按照運輸業(yè)務(wù)的實際發(fā)生成本進行核算，包括運輸車輛的折舊費、燃料費、修理費、司機工資等。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的流程和方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。定期對成本核算結(jié)果進行分析和評價，為企業(yè)成本控制提供依據(jù)。（二）費用管理1.本企業(yè)的費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行控制，嚴(yán)格審批手續(xù)，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費等。銷售費用應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的銷售策略和市場情況進行合理安排，確保銷售費用的有效性和效益性。4.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的要求進行控制，合理安排資金，降低資金成本。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.本企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理的要求進行利潤核算，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期對利潤核算結(jié)果進行分析和評價，為企業(yè)利潤分配提供依據(jù)。（二）利潤分配1.本企業(yè)的利潤分配按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)自身情況決定是否提取以及提取比例。3.企業(yè)向投資者分配利潤應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的盈利情況和發(fā)展需要，結(jié)合投資者的意愿進行合理分配。分配利潤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表中予以反映。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.本企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，并按照規(guī)定的時間和程序申報辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.本企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報期限和申報方式按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅申報制度，明確納稅申報的流程和方法，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。定期對納稅申報情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決納稅申報過程中存在的問題。（三）稅款繳納及稅務(wù)風(fēng)險管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和渠道進行繳納，并取得完稅憑證。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)和政策要求。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立1.本企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置、財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅