PAGE港務(wù)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范港務(wù)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障港務(wù)局各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)港務(wù)局持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于港務(wù)局及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映港務(wù)局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置港務(wù)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守港務(wù)局財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析工作，為港務(wù)局決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.與港務(wù)局發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃相適應(yīng)。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。2.收入預(yù)算根據(jù)港務(wù)局的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算根據(jù)各項(xiàng)工作任務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，各部門根據(jù)港務(wù)局年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合港務(wù)局的財(cái)力狀況，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交職工代表大會(huì)審議。職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。具體程序?yàn)椋河上嚓P(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批；港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)后，下達(dá)調(diào)整預(yù)算通知，并組織實(shí)施。四、收入管理（一）收入范圍港務(wù)局的收入主要包括港口裝卸收入、堆存收入、港務(wù)管理收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.港口裝卸收入、堆存收入等按照實(shí)際完成的工作量和合同約定的價(jià)格確認(rèn)收入。2.港務(wù)管理收入按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際收取的金額確認(rèn)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.收入管理：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，及時(shí)清理欠費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出分類港務(wù)局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ细蹌?wù)局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.基本支出：由各部門根據(jù)實(shí)際需要提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目實(shí)施部門提出項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批；港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定辦理支付手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和港務(wù)局的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出的真實(shí)性、合法性、合理性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.建立健全支出臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為港務(wù)局決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、燃料、低值易耗品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批；港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算方法：采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指直接與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的成本，如原材料、燃料、人工等；間接成本是指不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，需要通過(guò)一定的分配方法計(jì)入產(chǎn)品成本的成本，如制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映港務(wù)局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)送港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)港務(wù)局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為港務(wù)局決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送港務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.港務(wù)局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)