PAGE公司對超市財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司旗下超市的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保超市財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，維護(hù)公司和超市的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)超市持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各超市門店及其相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：在確保財務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低運營成本。5.制衡性原則：明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理旗下超市的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計職稱。2.加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保財務(wù)工作的質(zhì)量和效率。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為超市管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、會計核算（一）會計核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計量。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和超市的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等類別，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性等要素，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的準(zhǔn)確性。2.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿體系，按照會計科目進(jìn)行分類核算。賬簿應(yīng)及時登記、定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.加強(qiáng)財務(wù)報表分析，對財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀，為超市管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.超市應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確年度資金收支計劃。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。2.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點，做到賬款相符。2.規(guī)范現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。（三）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬戶余額準(zhǔn)確無誤。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。支票、匯票等重要票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（四）資金籌集與使用1.根據(jù)超市的經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.加強(qiáng)資金使用管理，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，并經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。五、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；交款提貨銷售商品的，在開出發(fā)票賬單收到貨款時確認(rèn)收入。（二）銷售收入核算1.按照商品銷售的實際情況，及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。銷售收入應(yīng)按照不含稅銷售額進(jìn)行核算，增值稅銷項稅額應(yīng)按照規(guī)定計算并單獨核算。2.加強(qiáng)銷售收入的管理，建立銷售臺賬，記錄銷售商品的品種、數(shù)量、單價、金額、客戶等信息，確保銷售收入的準(zhǔn)確性和完整性。（三）其他收入管理1.超市的其他收入包括租金收入、進(jìn)場費收入、促銷費收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.加強(qiáng)其他收入的管理，確保收入的及時足額收取，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.超市應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，準(zhǔn)確計算當(dāng)期損益。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。（二）成本費用分類與核算1.超市的成本費用主要包括商品采購成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。商品采購成本：指超市為采購商品而發(fā)生的各項支出，包括商品進(jìn)價、運輸費、裝卸費、保險費等。商品采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照商品類別進(jìn)行明細(xì)核算。營業(yè)費用：指超市在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費、水電費、折舊費等。營業(yè)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費用：指超市行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)費用：指超市為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)成本費用的核算管理，建立成本費用明細(xì)賬，及時記錄和反映成本費用的發(fā)生情況。定期對成本費用進(jìn)行分析和比較，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、范圍、責(zé)任和措施。成本費用控制應(yīng)貫穿于超市經(jīng)營活動的全過程，從采購、銷售、庫存管理等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。2.加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)采購、集中采購、與供應(yīng)商談判等方式，降低商品采購價格。同時，合理控制采購數(shù)量，避免庫存積壓。3.嚴(yán)格控制營業(yè)費用和管理費用，制定費用預(yù)算，加強(qiáng)費用審批和監(jiān)控。對各項費用進(jìn)行分析和評估，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，提高費用使用效益。4.加強(qiáng)財務(wù)費用控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。同時，嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，避免不必要的財務(wù)支出。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：指超市因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：指超市在日常經(jīng)營過程中持有的以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨應(yīng)按照實際成本進(jìn)行核算，加強(qiáng)存貨管理，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與折舊：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計算，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期損益，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。八、稅?wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。申報納稅應(yīng)準(zhǔn)確填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策：及時了解國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，并結(jié)合超市的實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。2.申請稅收優(yōu)惠：對于符合稅收優(yōu)惠條件的超市，應(yīng)按照規(guī)定及時申請享受稅收優(yōu)惠政策，并按照要求提供相關(guān)資料。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于超市經(jīng)營活動的全過程，從合同簽訂、發(fā)票開具、賬務(wù)處理等各個環(huán)節(jié)入手，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施加以解決，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。各部門和崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定進(jìn)行操作，不得擅自更改或違反制度規(guī)定。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于違反財務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對超市管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等方面。通過內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)超市財務(wù)管理水平的提高。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類與整理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.會計憑證應(yīng)按照月份和憑證編號順序進(jìn)行裝訂，會計賬簿應(yīng)按照年度進(jìn)行整理歸檔，財務(wù)報表應(yīng)按照年度和月份進(jìn)行裝訂成冊。（二）財務(wù)檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。2.嚴(yán)格財務(wù)檔案借閱制度，借閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)過審批程序，并