PAGE單位財務制度管理情況一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范單位財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，維護單位及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和信息披露，滿足管理決策需要。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，但不得損害單位的長遠利益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和本單位財務制度，負責制定和完善財務管理制度及相關實施細則。2.負責單位財務預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，定期向管理層報告財務預算執(zhí)行情況。3.組織財務核算，準確記錄和反映單位財務狀況和經營成果，編制各類財務報表。4.負責資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和正常周轉。5.加強成本費用管理，進行成本核算與控制，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責資產管理，包括固定資產、流動資產等的登記、清查、盤點和處置。7.負責財務監(jiān)督，對單位財務活動進行全程監(jiān)控，防范財務風險。8.配合內外部審計、稅務等部門的工作，提供相關財務資料。9.參與單位重大經濟決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門的管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。協(xié)調與其他部門的關系，參與單位重大經濟決策。審核重要財務事項，對財務報表的真實性、準確性和完整性負責。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供財務信息支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。定期盤點現金，編制現金盤點表，保證賬實相符。（三）財務人員任職要求1.具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財經法規(guī)和財務制度，具有良好的職業(yè)道德和責任心。3.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。4.熟練掌握財務軟件和辦公軟件的操作。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。每年末，各部門根據本部門工作計劃和業(yè)務需求，提出下一年度預算建議數，報財務部門。2.財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合單位總體發(fā)展戰(zhàn)略和目標，提出預算草案，報管理層審議。3.管理層根據審議意見對預算草案進行調整和完善，形成年度財務預算方案，提交單位決策機構審批。4.預算編制內容包括收入預算、支出預算、資產負債預算等。收入預算應根據歷年收入情況和市場變化趨勢進行預測；支出預算應按照支出性質和用途進行分類編制，嚴格控制各項費用支出。（二）預算執(zhí)行1.經批準的財務預算是單位年度財務活動的依據，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務部門負責將預算指標分解到各部門，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。2.各部門應按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，合理控制費用支出，確保預算目標的實現。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。每月編制預算執(zhí)行情況報告，向管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異原因。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如因國家政策調整、市場環(huán)境變化、單位業(yè)務發(fā)展等原因導致預算需要調整的，由相關部門提出預算調整申請。2.申請部門應詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執(zhí)行的影響，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。經批準的預算調整事項應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調整財務預算報表。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算完成情況、預算執(zhí)行的準確性、預算調整的合理性等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行不力的部門進行相應處罰。3.財務部門負責組織預算考核工作，定期公布考核結果，促進各部門加強預算管理，提高預算執(zhí)行效率。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財政撥款收入（如財政補助收入、專項經費等）、事業(yè)收入（如業(yè)務活動收入、服務收入等）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入（如捐贈收入、利息收入等）。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和相關規(guī)定確認。2.事業(yè)收入、經營收入等按照權責發(fā)生制原則確認，即在提供勞務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的金額確認。4.其他收入按照實際收到的金額確認。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。財務部門應加強對收入票據的管理，確保收入票據的合法、合規(guī)使用。2.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。3.加強對經營收入的管理，建立健全經營收入管理制度，確保經營活動的合法合規(guī)，提高經營效益。4.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保收入目標的實現。五、支出管理（一）支出分類1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。日常公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出：指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如專項業(yè)務費、基本建設項目支出等。其他支出：不屬于上述分類的其他支出。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程經辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務部門審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及支出是否符合預算安排，審核通過后簽字。單位負責人審批，金額較大的支出需經單位決策機構集體審議通過。2.重大支出審批流程項目承辦部門提交重大支出項目申請報告，詳細說明項目背景、目標、內容、預算等。財務部門進行財務可行性分析，提出意見。組織相關部門和專家進行論證，評估項目的必要性、可行性和效益性。單位決策機構審議，根據審議結果做出決策。決策通過后，按照一般支出審批流程辦理報銷手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和財務制度，控制各項費用支出標準，不得超標準、超范圍支出。2.加強預算控制，各項支出應在預算范圍內進行，嚴禁無預算支出。3.建立健全支出審批制度，明確審批權限和流程，確保支出審批的規(guī)范、嚴格。4.加強對支出憑證的審核，原始憑證應真實、合法、完整，不符合規(guī)定的憑證不得作為報銷依據。5.定期對支出情況進行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，提高資金使用效益。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金安全。加強銀行賬戶管理,定期核對銀行賬目，及時發(fā)現和處理未達賬項。其他貨幣資金應按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點。2.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款等。建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估，合理確定信用額度和收款政策。定期對應收及預付款項進行清理，及時催收款項，對確實無法收回的款項，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨包括材料、低值易耗品、庫存商品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產定義與分類單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產購置固定資產購置應納入單位預算管理，按照規(guī)定的審批程序辦理。購置前應進行充分的市場調研和論證，選擇性價比高的產品。3.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查與處置定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳單位財務。（三）無形資產1.無形資產定義與分類單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產計價與攤銷無形資產按照取得時的實際成本計價。使用壽命有限的無形資產，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷；使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳單位財務。七、成本費用管理（一）成本費用核算對象根據單位業(yè)務特點和管理需要，確定成本費用核算對象。如對于提供服務的業(yè)務，以服務項目為核算對象；對于生產產品的業(yè)務，以產品品種為核算對象等。（二）成本費用核算方法1.采用適合單位業(yè)務特點的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.準確歸集和分配成本費用，將直接成本直接計入成本核算對象，將間接成本按照合理方法分配計入成本核算對象。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告包括財務報表和財務情況說明書。財務報表由資產負債表、收入支出表、現金流量表等組成。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數字真實、內容完整、編報及時。3.財務情況說明書應對單位財務狀況、經營成果、預算執(zhí)行情況等進行分析說明，包括重要財務事項的說明、存在的問題及改進措施等。4.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、單位負責人審批，并按照規(guī)定報送相關部門和單位。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為單位管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、預算執(zhí)行情況分析等。2.采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數據進行深入分析。3.分析財務指標完成情況及變動原因，評價單位財務狀況和經營成果，發(fā)現存在的問題和潛在風險。4.提出改進建議和措施，為單位加強財務管理、優(yōu)化資源配置、提高經濟效益提供參考依據。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和程序。財務部門應定期對單位財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.加強對