PAGE落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本企業(yè)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定和流程應(yīng)明確、準(zhǔn)確，避免模糊和歧義。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、透明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。整理和保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支相關(guān)數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受較大的工作壓力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，作為資本性支出。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰。2.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名或蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、還款能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集流程，加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理和監(jiān)督。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變資金用途。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的控制，建立健全資金支出審批制度。資金支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等實(shí)行分級(jí)審批，確保資金支出安全、合規(guī)。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保資金結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全管理，確保資金安全。現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存限額進(jìn)行保管，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，建立健全財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)管理制度。財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；票據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序使用，確保票據(jù)使用安全、規(guī)范。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。如發(fā)生資金安全事故，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境等因素，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案應(yīng)提交公司董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算考核報(bào)告。3.根據(jù)預(yù)算考核報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)費(fèi)用應(yīng)與受益程度相配比。3.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算原始記錄和憑證，合理確定成本費(fèi)用核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和程序。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并向公司管理層報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用超支，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益等進(jìn)行全面分析。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)成本費(fèi)用管理的建議和措施，促進(jìn)公司成本費(fèi)用管理水平的提高。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和報(bào)銷憑證要求。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司應(yīng)按照當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.利潤(rùn)分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤(rùn)分配政策。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和盈利情況決定提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和利潤(rùn)分配政策，編制利潤(rùn)分配方案草案。利潤(rùn)分配方案草案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分配方案草案應(yīng)提交公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案為最終利潤(rùn)分配方案。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等方面的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)督意識(shí)，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)