PAGE合伙經(jīng)營企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙經(jīng)營企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[合伙經(jīng)營企業(yè)名稱]（以下簡稱“企業(yè)”）及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理企業(yè)財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作。出納人員：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施，為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，確保賬賬相符。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)審核人員審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿格式和記賬規(guī)則，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊，妥善保管。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋企業(yè)公章后對外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集企業(yè)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收合伙人投資、銀行借款、發(fā)行債券等。企業(yè)吸收合伙人投資應(yīng)簽訂投資協(xié)議，明確投資金額、投資方式、投資期限、收益分配等條款。企業(yè)向銀行借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。企業(yè)應(yīng)按照借款合同約定，按時(shí)足額償還借款本息。2.資金使用企業(yè)資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。3.現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況合理確定，一般不超過企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。4.銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)保持正常余額，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款賬戶的管理，不得出租、出借銀行存款賬戶，不得將企業(yè)資金以個(gè)人名義存入銀行。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)按照本制度資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回，對逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。存貨：包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、折舊、處置等流程和要求。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等流程和要求。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。企業(yè)應(yīng)按照成本核算對象，歸集和分配成本費(fèi)用。成本核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求合理確定。3.成本費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析和考核。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況編制，經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和審批，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。企業(yè)應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門、各項(xiàng)目降低成本費(fèi)用。七、利潤分配與虧損分擔(dān)1.利潤分配原則企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧合伙人、企業(yè)和員工的利益，合理分配利潤。同股同權(quán)、同股同利原則：合伙人按照其出資比例享有利潤分配權(quán)。2.利潤分配順序企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照企業(yè)章程或合伙人會(huì)議決議提取。向合伙人分配利潤。企業(yè)應(yīng)按照合伙人的出資比例或約定的分配方式，向合伙人分配利潤。3.虧損分擔(dān)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)由合伙人按照出資比例或約定的方式分擔(dān)虧損。虧損分擔(dān)順序與利潤分配順序相反。八、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算1.財(cái)務(wù)預(yù)算企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況編制，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施。企業(yè)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)決算企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定和企業(yè)章程要求進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)決算應(yīng)在年度終了后，對企業(yè)全年財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的核算和反映。財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)決算的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)送合伙人會(huì)議審議，并按照合伙人會(huì)議決議進(jìn)行利潤分配和虧損分擔(dān)等相關(guān)事宜處理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營成果情況等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.外部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定聘請注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、準(zhǔn)確和規(guī)范。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。