PAGE公立中小學財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公立中小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于各級各類公立中小學。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.完整性原則全面涵蓋學校財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。3.準確性原則財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和收支情況。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。5.公開性原則財務信息應適當公開，接受社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）學校財務工作組織架構(gòu)學校應建立健全財務工作組織架構(gòu)，設立獨立的財務機構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財務人員。財務機構(gòu)在校長領(lǐng)導下開展工作，負責學校財務管理的各項具體事務。（二）職責分工1.校長職責校長對學校財務工作負總責，領(lǐng)導財務機構(gòu)制定學校財務工作計劃，審核重大財務事項，確保學校財務工作符合法律法規(guī)和學校發(fā)展需要。2.財務部門職責負責編制學校年度預算、決算，執(zhí)行預算并進行財務分析。做好各項收入、支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度。負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負責財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。配合有關(guān)部門做好財務審計、檢查等工作。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)學校預算編制應以國家有關(guān)政策法規(guī)、教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學校年度工作計劃為依據(jù)，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行。2.編制內(nèi)容學校預算應包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預算主要包括人員支出、公用支出、項目支出等。3.編制方法采用零基預算法，根據(jù)實際需要和財力可能，合理安排各項收支。預算編制應廣泛征求各部門意見，經(jīng)學校領(lǐng)導班子審議通過后報主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算學校應嚴格按照批復的預算組織收入、安排支出，不得隨意調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，應督促相關(guān)部門加快執(zhí)行。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃變化、不可抗力因素等，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應進行預算調(diào)整。2.調(diào)整程序?qū)W校提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。（四）決算管理1.年度決算編制學校應在年度終了后，按照財政部門和主管部門的要求，及時編制年度決算。決算應真實、準確、完整地反映學校年度財務收支情況和資金使用效益。2.決算審核與批復學校決算編制完成后，應報主管部門審核。主管部門審核通過后，報財政部門批復。學校應根據(jù)財政部門的批復意見，對決算進行調(diào)整和完善。四、收入管理（一）收入范圍公立中小學收入主要包括：1.財政撥款收入指學校從財政部門取得的各類財政性資金，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入指學校開展教育教學及輔助活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、教材費、考試費等。3.上級補助收入指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入指學校在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入學校應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。各項收費應使用合法票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶或國庫。2.收入核算規(guī)范財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。對各項收入應及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費等。3.項目支出指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如專項教學改革項目、基本建設項目等。（二）支出管理原則1.真實性原則支出應真實發(fā)生，不得虛列支出。2.合理性原則支出應符合學校事業(yè)發(fā)展需要和財務制度規(guī)定，合理安排各項支出，避免浪費。3.效益性原則注重支出效益，提高資金使用效果，確保各項支出達到預期目標。（三）支出審批制度1.一般支出審批學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由學校財務部門審核后，報分管領(lǐng)導審批。2.重大支出審批重大支出（如大額設備采購、基本建設項目等）應經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并報主管部門和財政部門審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求支出報銷應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷流程經(jīng)辦人應填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、分管領(lǐng)導審批后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。（五）政府采購管理1.采購范圍學校使用財政性資金采購貨物、工程和服務的，應按照政府采購法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.采購程序?qū)W校應編制政府采購預算，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購。采購過程應嚴格遵守法律法規(guī)，確保采購活動公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公立中小學資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應納入學校年度預算。2.購置審批資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定后，報主管部門和財政部門審批。（三）資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，學校應組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度學校應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.定期清查盤點學校應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應及時上報，并根據(jù)清查盤點情況進行相應處理。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定后，報主管部門和財政部門審批。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶。七、負債管理（一）負債分類公立中小學負債主要包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.規(guī)范舉債行為學校舉債應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自舉債。舉債應明確償債責任和資金來源，確保按時足額償還債務。3.加強債務管理學校應建立健全債務管理制度，定期對債務進行清理和分析，及時掌握債務情況，防范債務風險。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度學校應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應涵蓋預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)。2.定期開展財務審計學校應定期開展財務審計，對學校財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督。審計結(jié)果應作為學校財務管理決策的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門監(jiān)督學校應接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.公開財務信息學校應按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。財務信息公開內(nèi)容應包括學校預算、決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等。九、財務報告與分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容學校應定期編制財務報告，財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表，以及財務情況說明書。2.報告編制要求財務報告應按照國家統(tǒng)一的