PAGE計(jì)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范計(jì)生服務(wù)中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障計(jì)生服務(wù)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于計(jì)生服務(wù)中心及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋計(jì)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.節(jié)約性原則：合理安排資金，節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置計(jì)生服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本中心的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與本中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，參與財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本中心的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧，既要保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，又要合理安排其他各項(xiàng)支出。注重績(jī)效，提高資金使用效益，將預(yù)算編制與績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分類分項(xiàng)編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)本中心的工作安排，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制本部門的年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制本中心的年度預(yù)算草案，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。年度預(yù)算草案經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定程序提交本中心職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金管理，合理安排資金使用順序，確保資金安全、高效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)本中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。本中心事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。其他經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門和個(gè)人獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍計(jì)生服務(wù)中心的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則與要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，及時(shí)足額入賬。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)主管部門的要求和規(guī)定進(jìn)行核算，專款專用。3.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，分別核算不同項(xiàng)目的收入。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行核算，自負(fù)盈虧。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)入賬。6.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，如實(shí)反映收入情況。五、支出管理（一）支出范圍計(jì)生服務(wù)中心的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則與要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)支出審批管理，建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出合法合規(guī)。4.注重支出績(jī)效，提高資金使用效益，對(duì)重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，簽署審批意見(jiàn)。中心領(lǐng)導(dǎo)審批，簽署審批意見(jiàn)。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效果等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。中心領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，形成論證意見(jiàn)。中心領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)論證意見(jiàn)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)安排資金，并對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行跟蹤管理。（四）支出核算與管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保人員工資、福利等支出的及時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核算，?？顚Ｓ茫_保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。4.基本建設(shè)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，確保工程質(zhì)量。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.計(jì)生服務(wù)中心的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指本中心以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。2.購(gòu)置的資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，確保其安全和有效使用。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和管理。4.對(duì)外投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保投資的安全和收益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生損失的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與計(jì)價(jià)計(jì)生服務(wù)中心的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。流動(dòng)負(fù)債按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。非流動(dòng)負(fù)債按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。（二）負(fù)債管理原則與要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)本中心的信譽(yù)。（三）負(fù)債審批程序1.由提出負(fù)債申請(qǐng)的部門或單位，填寫負(fù)債申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明負(fù)債的原因、金額、期限、還款計(jì)劃等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)負(fù)債申請(qǐng)表進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.中心領(lǐng)導(dǎo)審批，簽署審批意見(jiàn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的負(fù)債事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映計(jì)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)對(duì)本中心的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行分析說(shuō)明，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對(duì)計(jì)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析的活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和比較。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析，了解本中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本中心的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)