PAGE非盈利社會團體財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范非盈利社會團體（以下簡稱“本團體”）的財務行為，加強財務管理，保障團體的健康發(fā)展，確保各項業(yè)務活動的順利開展，并維護捐贈者、會員及其他利益相關者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本團體及其所屬各分支機構、代表機構的財務活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及本團體章程的規(guī)定，依法進行財務活動，確保財務工作合法、合規(guī)、有序。2.非營利性原則本團體不以營利為目的，所有收入應全部用于章程規(guī)定的業(yè)務活動及事業(yè)發(fā)展，禁止在會員中分配利潤。3.財務公開原則建立健全財務信息公開制度，定期向會員、捐贈者及社會公眾公開財務狀況和收支情況，接受社會監(jiān)督。4.統(tǒng)籌兼顧原則在財務管理中，統(tǒng)籌兼顧社會效益與經(jīng)濟效益，合理安排各項收支，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、財務管理體制（一）決策機構本團體的最高權力機構為會員大會（或會員代表大會），負責審議批準年度財務預算、決算報告，決定重大財務事項等。理事會（或常務理事會）在會員大會閉會期間，負責執(zhí)行會員大會的決議，領導財務管理工作，對財務工作的重大事項進行決策。（二）管理機構本團體設立專門的財務管理部門，配備具備專業(yè)資質的財務人員，負責日常財務核算、財務管理和監(jiān)督工作。財務部門應明確各崗位的職責權限，實行崗位責任制，確保財務工作的規(guī)范化和專業(yè)化。（三）監(jiān)督機構本團體設立監(jiān)事會或監(jiān)事，對財務活動進行監(jiān)督。監(jiān)事會或監(jiān)事有權檢查財務賬目、監(jiān)督財務收支、審查年度財務報告等，確保財務工作符合法律法規(guī)和本團體章程的規(guī)定。三、預算管理（一）預算編制1.本團體應按照國家有關規(guī)定和本團體章程的要求，結合業(yè)務發(fā)展計劃和實際需要，編制年度財務預算。預算編制應堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)歷年收入情況、業(yè)務活動開展計劃以及市場變化等因素進行預測；支出預算應按照業(yè)務活動的類別和性質，分別編制基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算應根據(jù)人員編制、日常辦公需要等因素確定；項目支出預算應根據(jù)具體業(yè)務項目的目標、任務和實施計劃進行編制，并明確項目的資金來源、用途、金額和實施進度等。3.預算編制應廣泛征求各部門意見，經(jīng)財務部門審核匯總后，提交理事會（或常務理事會）審議通過，并報會員大會（或會員代表大會）備案。（二）預算執(zhí)行1.本團體應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施業(yè)務活動，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會（或常務理事會）報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整和糾正。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、業(yè)務活動計劃變更等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時進行預算調整。2.預算調整應按照以下程序進行：由業(yè)務部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對財務狀況和業(yè)務活動的影響等。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。理事會（或常務理事會）對預算調整申請進行審議，作出是否批準的決定。預算調整申請經(jīng)批準后，財務部門應及時調整預算，并將調整情況通知相關部門。（四）預算決算1.年度終了，本團體應按照國家有關規(guī)定和本團體章程的要求，編制年度財務決算報告。決算報告應真實、完整地反映本團體年度財務收支情況和財務狀況。2.財務決算報告應包括決算報表、決算說明和財務情況說明書等內容。決算報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等；決算說明應詳細說明決算報表中各項數(shù)據(jù)的來源、計算方法和變動原因等；財務情況說明書應分析本團體年度財務收支情況、資金使用效益、預算執(zhí)行情況以及存在的問題和改進措施等。3.年度財務決算報告應經(jīng)會計師事務所審計，并提交理事會（或常務理事會）審議通過，報會員大會（或會員代表大會）備案。四、收入管理（一）收入范圍本團體的收入主要包括捐贈收入、會費收入、政府補助收入、提供服務收入、商品銷售收入、投資收益、利息收入及其他收入等。（二）捐贈收入管理1.本團體應加強捐贈收入管理，建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。捐贈應遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強制或變相強制捐贈。2.本團體應及時開具捐贈票據(jù)，捐贈票據(jù)應按照國家有關規(guī)定使用和管理。捐贈票據(jù)應注明捐贈人姓名、捐贈項目、捐贈金額、捐贈日期等信息，并加蓋本團體財務專用章。3.本團體應按照捐贈人意愿或章程規(guī)定，合理使用捐贈資金，確保捐贈資金專款專用。對捐贈資金的使用情況，應定期向捐贈人反饋，并接受社會監(jiān)督。（三）會費收入管理1.本團體應按照章程規(guī)定的會費標準收取會費，不得擅自提高或降低會費標準。會費收取應明確收費依據(jù)、收費標準、收費方式和繳費期限等，并向會員公示。2.本團體應及時將會費收入足額入賬，不得坐收坐支。會費收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得與其他收入混淆。3.本團體應加強對會費收入的管理，定期核對會費繳納情況，對欠費會員應及時催繳。（四）政府補助收入管理1.本團體應積極爭取政府補助收入，加強與政府部門的溝通協(xié)調，及時了解政府補助政策和項目信息。2.本團體應按照政府部門的要求，認真編制項目申報材料，確保申報項目符合政策規(guī)定和資金使用要求。3.本團體應嚴格按照政府部門批準的項目預算和資金使用計劃，合理使用政府補助資金，確保資金?？顚Ｓ谩φa助資金的使用情況，應定期向政府部門報告，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。（五）其他收入管理1.本團體的其他收入應按照國家有關規(guī)定和本團體章程的要求進行管理。提供服務收入、商品銷售收入等應按照市場價格合理定價，并按照規(guī)定的會計科目進行核算。2.投資收益、利息收入等應按照相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行核算和管理。投資活動應遵循合法、穩(wěn)健、安全的原則，確保投資收益的實現(xiàn)。五、支出管理（一）支出范圍本團體的支出主要包括業(yè)務活動支出、管理費用支出、籌資費用支出及其他支出等。業(yè)務活動支出是指本團體為實現(xiàn)章程規(guī)定的業(yè)務目標而開展的各項活動所發(fā)生的支出；管理費用支出是指本團體為組織和管理業(yè)務活動而發(fā)生的各項費用支出；籌資費用支出是指本團體為籌集業(yè)務活動所需資金而發(fā)生的各項費用支出；其他支出是指除上述支出以外的其他各項支出。（二）支出審批1.本團體應建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。2.支出審批應實行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小確定審批級別。一般支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大支出應經(jīng)理事會（或常務理事會）審議通過后，由財務負責人審批。3.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合國家有關法律法規(guī)和本團體章程的規(guī)定，符合業(yè)務活動的需要，且金額與實際業(yè)務相符。（三）費用報銷1.本團體應制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和要求等。費用報銷應嚴格按照制度規(guī)定進行，不得擅自擴大報銷范圍或提高報銷標準。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。原始憑證應內容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、偽造。3.財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證應予以退回，要求報銷人補充或更正。對審核無誤的報銷憑證，應及時辦理報銷手續(xù)，并按照規(guī)定的會計科目進行核算。（四）專項資金管理1.本團體對取得的專項資金應實行?？顚Ｓ?，單獨核算。專項資金應按照項目實施計劃和合同約定使用，不得挪作他用。2.本團體應建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、核算方法和監(jiān)督檢查等要求。專項資金的使用應嚴格按照制度規(guī)定進行，確保專項資金的安全、有效使用。3.本團體應定期對專項資金的使用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決專項資金使用中存在的問題。對專項資金使用情況的檢查和評估結果，應向理事會（或常務理事會）報告，并接受社會監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本團體的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指本團體擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；對外投資是指本團體依法以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）流動資產(chǎn)1.本團體應加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。2.本團體應加強銀行存款管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行存款收支應及時入賬，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。3.本團體應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和催收。對應收賬款的壞賬損失，應按照國家有關規(guī)定進行處理。4.本團體應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應嚴格按照制度規(guī)定進行，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.本團體應按照國家有關規(guī)定和本團體章程的要求，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.本團體應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點工作應每年至少進行一次，清查盤點結果應形成報告，報理事會（或常務理事會）審議通過。3.本團體應按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算，并計入相關成本費用。4.本團體處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照國家有關規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.本團體應按照國家有關規(guī)定和本團體章程的要求，制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.本團體應定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)清查盤點工作應每年至少進行一次，清查盤點結果應形成報告，報理事會（或常務理事會）審議通過。3.本團體應按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算，并計入相關成本費用。4.本團體處置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照國家有關規(guī)定進行處理。（五）對外投資1.本團體應按照國家有關規(guī)定和本團體章程的要求，制定對外投資管理制度，明確對外投資的決策程序、風險控制、收益分配等環(huán)節(jié)的管理要求。2.本團體對外投資應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自對外投資。對外投資決策應充分考慮投資項目的可行性、收益性和風險等因素，確保投資決策的科學性和合理性。3.本團體應加強對外投資的管理，定期對投資項目進行跟蹤檢查和評估，及時掌握投資項目的進展情況和收益情況。對投資項目出現(xiàn)的重大問題，應及時采取有效措施進行處理，確保投資資金的安全。4.本團體對外投資取得的收益應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，投資收益應及時入賬，并按照規(guī)定進行分配。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.本團體應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注及財務情況說明書等內容。2.財務報告應真實、完整地反映本團體的財務狀況、業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量情況，為理事會（或常務理事會）、會員大會（或會員代表大會）及其他利益相關者提供決策依據(jù)。3.財務報告應經(jīng)會計師事務所審計，并在規(guī)定的時間內報送相關部門和單位。審計后的財務報告應加蓋會計師事務所公章和注冊會計師印章。（二）財務分析1.本團體應定期對財務狀況和業(yè)務活動進行分析，編寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、業(yè)務活動分析、存在的問題及改進措施等內容。2.財務分析應運用科學的分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，揭示財務狀況和業(yè)務活動中存在的問題和潛在風險，為理事會（或常務理事會）決策提供參考依據(jù)。3.本團體應加強財務分析工作，不斷提高財務分析水平，為加強財務管理、優(yōu)化資源配置、提高資金使用效益提供有力支持。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.本團體應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部財務監(jiān)督應包括財務收支監(jiān)督、預算執(zhí)行監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督、財務報告監(jiān)督等內容。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務收支中存在的問題。對重大財務收支事項，應進行專項檢查和監(jiān)督。3.審計部門應定期對本團體的財務活動進行審計，審計內容應包括財務收