PAGE東平縣中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范東平縣中小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于東平縣行政區(qū)域內(nèi)的各級各類公辦中小學(xué)。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)公開透明，接受學(xué)校教職工、學(xué)生家長和社會(huì)的監(jiān)督。4.績效性原則：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)。2.學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，校長對學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。（二）職責(zé)分工1.校長職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。編制學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)，支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由學(xué)校提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)賬目，并將調(diào)整情況向教職工公布。四、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。4.上級補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入的合法性和合理性。五、支出管理（一）支出范圍1.學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出。2.人員支出是指學(xué)校支付給教職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。3.公用支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。4.對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用，包括撫恤金、生活補(bǔ)助、助學(xué)金等。5.項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。（二）支出管理1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對支出的績效管理，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。5.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)購置審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。3.應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。4.預(yù)收賬款是指學(xué)校按照合同規(guī)定向購貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)。5.其他應(yīng)付款是指學(xué)校除上述規(guī)定以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。（二）負(fù)債管理1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的日常管理。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因1.學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。2.學(xué)校因其他原因需要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)清算工作。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定清算方案，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。3.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照清算方案對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。4.清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)移交和財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校決策的重要依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)當(dāng)對學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)當(dāng)對學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的