PAGE財政非稅專戶財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范財政非稅專戶的財務管理，加強財政資金監(jiān)管，確保非稅收入及時足額上繳，支出合理合規(guī)，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，結合本地區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)財政部門設立的非稅收入專戶及相關財務管理活動。包括各類行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入等非稅收入的收繳、存儲、核算和支出管理。（三）基本原則1.依法管理原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法組織非稅收入，規(guī)范非稅支出行為，確保財政非稅專戶管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t按照非稅收入的性質和用途，實行?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途，確保各項非稅資金用于特定的公共服務和事業(yè)發(fā)展。3.收支平衡原則加強非稅收入管理，合理安排非稅支出，保持收支平衡，防止出現收支缺口和資金閑置浪費現象。4.公開透明原則建立健全非稅專戶財務信息公開制度，提高財務透明度，接受社會監(jiān)督，確保非稅資金管理公開、公正、公平。二、非稅收入管理（一）收入范圍1.行政事業(yè)性收費依據法律法規(guī)和國務院、省級人民政府及其財政、價格主管部門規(guī)定設立的行政事業(yè)性收費項目。2.政府性基金按照國家規(guī)定征收的政府性基金，如教育費附加、地方教育附加、水利建設基金等。3.罰沒收入行政執(zhí)法機關依法收繳的罰款、沒收違法所得、沒收非法財物變價款等。4.國有資源（資產）有償使用收入包括土地出讓收入、海域使用金、探礦權和采礦權使用費及價款收入、出租汽車經營權有償出讓收入、公共場地停車泊位數有償出讓收入等。5.其他非稅收入除上述項目外，按照國家規(guī)定納入非稅收入管理的其他收入。（二）收繳方式1.直接繳庫執(zhí)收單位按照規(guī)定的非稅收入項目、標準和繳款方式，向繳款義務人開具非稅收入票據，繳款義務人直接將款項繳入財政非稅專戶。2.集中匯繳執(zhí)收單位按照規(guī)定的期限，將所收款項匯總后繳入財政非稅專戶。集中匯繳方式適用于小額零散、不便直接繳庫的非稅收入。（三）票據管理1.非稅收入票據由財政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理。2.執(zhí)收單位應按照規(guī)定的范圍和用途使用非稅收入票據，不得轉借、轉讓、代開、買賣、擅自銷毀非稅收入票據。3.建立非稅收入票據領購、使用、保管、繳銷制度，定期向財政部門報送票據使用情況報表。（四）收入核算1.財政部門設立非稅收入總賬和明細賬，對非稅收入進行明細核算。2.執(zhí)收單位應按照規(guī)定及時將非稅收入繳入財政非稅專戶，并向財政部門報送非稅收入日報表、月報表等相關資料。3.財政部門定期核對非稅收入賬目，確保收入數據準確無誤。三、非稅專戶資金存儲（一）開戶銀行選擇1.財政非稅專戶應選擇符合規(guī)定條件的商業(yè)銀行作為開戶銀行。開戶銀行應具備良好的信譽、較強的資金管理能力和完善的信息系統(tǒng)。2.財政部門應按照公開、公平、公正的原則，通過招標等方式確定非稅專戶開戶銀行，并簽訂相關協議，明確雙方的權利和義務。（二）資金存儲管理1.非稅專戶資金應按照規(guī)定存儲于開戶銀行，實行專戶管理，?？顚Ｓ谩?.嚴格控制非稅專戶資金的存款期限和存款種類，確保資金安全、保值增值。存款期限應根據資金使用計劃合理確定，存款種類應選擇安全性高、流動性強的產品。3.加強對非稅專戶資金存儲情況的監(jiān)督檢查，定期對開戶銀行的資金存儲管理情況進行評估，確保資金存儲符合規(guī)定要求。四、非稅支出管理（一）支出范圍1.與非稅收入對應的專項支出根據非稅收入的性質和用途，安排用于特定公共服務和事業(yè)發(fā)展的支出，如教育收費用于教育事業(yè)發(fā)展、土地出讓收入用于城市建設和土地開發(fā)等。2.非稅收入統(tǒng)籌安排的支出在確保專項支出的前提下，按照規(guī)定程序，將部分非稅收入統(tǒng)籌用于其他公共服務領域，以提高資金使用效益。3.非稅專戶管理費用支出包括非稅專戶開戶銀行手續(xù)費、票據印刷費、財務審計費等與非稅專戶管理相關的費用支出。（二）支出審批1.建立非稅支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.專項支出應根據項目預算和實際執(zhí)行情況，由相關部門提出申請，經財政部門審核后報同級人民政府審批。3.統(tǒng)籌安排的支出應按照規(guī)定的程序和標準，由財政部門提出方案，報同級人民政府批準后執(zhí)行。4.非稅專戶管理費用支出應按照規(guī)定的標準和范圍，由財政部門審核后列支。（三）支出核算1.財政部門設立非稅支出總賬和明細賬，對非稅支出進行明細核算。2.按照支出的實際發(fā)生額進行賬務處理，確保支出數據真實、準確、完整。3.定期編制非稅支出報表，反映非稅支出的執(zhí)行情況和資金使用效益。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財政部門應建立健全非稅專戶財務內部監(jiān)督制度，加強對非稅收入收繳、資金存儲、支出管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期對非稅專戶財務賬目進行內部審計，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題。3.加強對執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的監(jiān)督，確保執(zhí)收單位依法依規(guī)收繳非稅收入，及時足額上繳財政非稅專戶。（二）外部監(jiān)督1.接受審計部門的審計監(jiān)督，按照審計要求提供相關資料，配合審計工作，對審計發(fā)現的問題及時進行整改。2.主動接受監(jiān)察、人大等部門的監(jiān)督檢查，及時向相關部門報告非稅專戶財務管理情況，認真落實監(jiān)督檢查意見。3.建立健全非稅專戶財務信息公開制度，定期向社會公開非稅收入收繳、資金存儲、支出管理等情況，接受社會監(jiān)督。（三）檢查處理1.對違反本制度規(guī)定的單位和個人，按照國家有關法律法規(guī)和財政規(guī)章制度進行嚴肅處理。2.對截留、挪用、坐支非稅收入的，責令限期改正，追回資金，并依法給予相應的行政處罰；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.對擅自改變非稅資金用途、違規(guī)使用非稅專戶資金的，責令限期糾正，調整賬務，并依法給予相應的處罰；對造成資金損失的，責令賠償損失，并依法追究相關人員的責任。六、財務報告與檔案管理（一）財務報告1.財政部門應定期編制非稅專戶財務報告，全面反映非稅收入收繳、資金存儲、支出管理等情況。2.財務報告應包括資產負債表、收入支出表、非稅收入明細表、非稅支出明細表等報表及相關文字說明。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數據準確、內容完整、報送及時。（二）檔案管理1.建立健全非稅專戶財務檔案管理制度，對非稅收入收繳憑證、支出審批文件、會計憑證、會計賬簿、財務報告等檔案資料進行規(guī)范管理。2.財務檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計檔案保管期限為10年，重要會計檔案保管期限為30年。3.嚴格檔案查閱、借閱手續(xù)，確保檔案安全完整。查閱、借閱檔案應經財政部門負責人批準，并進行登記。七、附則（一）解釋權