PAGE讀書會財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范讀書會的財務行為，加強財務管理，保障讀書會各項活動的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)及相關財務制度，結合讀書會實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于讀書會及其下屬各分支機構、活動項目組等所有涉及財務收支的部門和活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地向會員及相關利益者公開，接受監(jiān)督。4.節(jié)約高效原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，提高資金使用效率，確保讀書會各項工作的順利開展。二、財務管理職責（一）財務負責人職責1.全面負責讀書會的財務管理工作，制定財務工作計劃和預算方案，并組織實施。2.建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。3.負責財務報表的編制和分析，及時向管理層提供準確的財務信息，為決策提供依據。4.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調，依法納稅，接受審計監(jiān)督。6.組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責財務數據的錄入和整理，確保財務數據的準確性和完整性。3.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證及相關資料。4.協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作，提供相關數據支持。5.負責與其他部門的財務溝通和協(xié)調工作，解答相關財務問題。（三）出納職責1.負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理款項收付。2.負責保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券的安全。3.負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.負責編制資金日報表，及時向財務負責人匯報資金收支情況。5.協(xié)助會計做好財務檔案的整理和保管工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門應根據本部門下一年度的工作計劃和活動安排，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。2.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總和審核，結合讀書會的總體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制讀書會年度預算草案，提交管理層審議。3.管理層審議通過后，將年度預算下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報管理層審批。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施，確保預算的順利執(zhí)行。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調整后的預算能夠更好地支持讀書會的發(fā)展目標。2.預算調整的申請應包括調整原因、調整內容、調整金額及對財務狀況的影響等詳細信息，并經相關部門負責人簽字確認后一同報送財務部門。3.財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和可行性，并提出審核意見。審核通過后，報管理層審批。4.管理層審批通過后，財務部門應及時調整預算，并將調整后的預算下達至各部門執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算控制效果等方面。2.預算考核結果作為各部門績效評價的重要依據，與部門負責人及員工的薪酬、獎勵等掛鉤。對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、收入管理（一）會費收入1.會員應按照規(guī)定的會費標準按時繳納會費。會費標準由會員大會或理事會根據讀書會的發(fā)展需要和運營成本等因素確定，并在會員章程中明確規(guī)定。2.財務部門應及時將會費收入登記入賬，并開具合法有效的票據。會費收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入的準確性和完整性。3.定期對會費收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時掌握會員繳納會費的情況，對未按時繳納會費的會員進行催繳。（二）捐贈收入1.接受社會各界的捐贈應遵循自愿、合法、公開的原則。捐贈人應與讀書會簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、捐贈用途、捐贈方式等內容。2.財務部門應按照捐贈協(xié)議的約定，及時將捐贈收入登記入賬，并開具合法有效的票據。捐贈收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入的準確性和完整性。3.對捐贈收入的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，按照捐贈人的意愿用于指定的項目或活動。定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。（三）活動收入1.舉辦各類讀書活動、培訓課程、講座等所取得的收入，應按照規(guī)定的收費標準進行收取。收費標準應提前向社會公布，并在活動宣傳資料中明確說明。2.財務部門應及時將活動收入登記入賬，并開具合法有效的票據?；顒邮杖霊凑找?guī)定的會計科目進行核算，確保收入的準確性和完整性。3.對活動收入的成本進行核算和控制，確?；顒拥挠?。定期對活動收入情況進行統(tǒng)計和分析，為活動策劃和組織提供參考依據。（四）其他收入1.讀書會取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.財務部門應及時將其他收入登記入賬，并開具合法有效的票據。其他收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入的準確性和完整性。五、支出管理（一）支出審批1.讀書會各項支出應嚴格按照審批流程進行，確保支出的合理性和合法性。2.一般支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關發(fā)票、合同等原始憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報財務負責人審批。金額較大的支出，還需報管理層審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大、涉及重要事項的支出，應提前提交項目可行性報告或預算方案，經管理層審議通過后，按照一般支出審批流程進行審批。（二）費用報銷1.報銷人應在支出發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、合同等原始憑證。原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。2.發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內容應與實際支出相符，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等方面。審核通過后，按照規(guī)定的審批流程進行審批。4.報銷金額在規(guī)定的授權范圍內的，由財務負責人審批；超過授權范圍的，報管理層審批。5.審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。對于現金支付的，應嚴格按照現金管理規(guī)定辦理；對于銀行轉賬支付的，應確保收款賬戶信息準確無誤。（三）支出分類及標準1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備購置、辦公場地租賃等費用。辦公用品應按照實際需求進行采購，嚴格控制辦公設備的購置，辦公場地租賃應簽訂租賃合同，并按照合同約定支付租金。2.活動費用：包括讀書活動、培訓課程、講座等活動的策劃、組織、宣傳費用，以及活動所需的場地租賃、設備租賃、嘉賓邀請、資料印刷等費用?；顒淤M用應根據活動預算進行控制，確?；顒拥馁|量和效果。3.人員費用：包括員工薪酬、獎金、福利等費用。員工薪酬應按照國家法律法規(guī)和勞動合同的約定進行支付，獎金和福利應根據讀書會的績效考核制度和實際情況進行發(fā)放。4.其他費用：包括水電費、通訊費、差旅費、業(yè)務招待費等費用。水電費、通訊費應按照實際發(fā)生額進行支付，差旅費應按照規(guī)定的標準進行報銷，業(yè)務招待費應嚴格控制，不得超支。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產應進行分類登記，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，由財務部門會同資產管理部門共同組織實施。4.固定資產的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的審批流程進行。購置固定資產應提前編制預算，經管理層審批后進行采購；處置固定資產應按照規(guī)定的程序進行評估和審批，確保資產處置的合法性和合理性；報廢固定資產應經相關部門鑒定后，報管理層審批，并按照規(guī)定進行賬務處理。（二）流動資產（庫存現金、銀行存款、應收款項、預付款項等）管理1.庫存現金管理：嚴格按照國家有關現金管理的規(guī)定進行現金收付，確?，F金安全。庫存現金應實行限額管理，超過限額的現金應及時存入銀行。定期對庫存現金進行盤點，做到日清月結，賬款相符。2.銀行存款管理：按照國家有關銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應收款項管理：建立應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理和催收，對長期掛賬的應收款項應查明原因，采取有效措施進行處理。4.預付款項管理：預付款項應按照合同約定進行支付，并及時跟蹤預付款項的使用情況。對超過合同約定付款期限的預付款項，應及時與對方溝通協(xié)商，采取措施收回預付款項。七、財務報告與分析**（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表及相關附表。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式進行編制，確保財務信息的準確性和完整性。2.財務報告應在規(guī)定的時間內報送管理層、會員大會或理事會等相關部門和人員。年度財務報告應委托具有資質的會計師事務所進行審計，并將審計報告一并報送相關部門和人員。3.財務報告應附財務情況說明書，對財務報告期內的財務狀況、經營成果、現金流量等情況進行詳細說明，包括重要財務事項的說明、財務指標的分析、預算執(zhí)行情況的分析等內容。（二）財務分析1.定期對讀書會的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.財務分析應采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入挖掘和分析，找出存在的問題和潛在的風險，并提出相應的建議和措施。3.定期撰寫財務分析報告，向管理層匯報財務分析結果。財務分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入、建議可行，為管理層制定決策提供有力依據。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資產管理等財務活動的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.成立內部審計小組，定期或不定期對讀書會的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計小組應獨立開展審計工作，出具審計報告，并對審計發(fā)現的問題提出整改意見和建議。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質和業(yè)務能力，確保財務工作的規(guī)范和高效。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，委托具有資質的會計師事務所