PAGE貿(mào)易型中小企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范貿(mào)易型中小企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，確保企業(yè)財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.保密性原則：對涉及企業(yè)財務(wù)機密的信息予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準(zhǔn)則。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的日常工作，制定和完善財務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。組織編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，向管理層匯報企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計人員職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準(zhǔn)則，負(fù)責(zé)企業(yè)日常會計核算工作，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。將財務(wù)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時反映企業(yè)資金流動情況。協(xié)助其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.原始憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)、合同等，憑證上的各項內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，符合國家稅務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度的要求。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算。2.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬頁整潔、字跡清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行賬簿核對，確保賬賬相符。總賬與明細(xì)賬、日記賬之間應(yīng)相互核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表等，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則編制。2.報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報表數(shù)據(jù)，確保報表質(zhì)量。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等各類財務(wù)資料。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計檔案的查閱、借閱應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，確保檔案安全和完整。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制或銷毀會計檔案。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃，向財務(wù)部提供詳細(xì)的資金需求預(yù)測，配合財務(wù)部做好資金預(yù)算的編制工作。3.資金預(yù)算經(jīng)管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)限于規(guī)定的零星支出和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的其他支出。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)企業(yè)實際情況提出申請，報開戶銀行核定。（三）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)部備案。2.出納人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項并進(jìn)行處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由會計人員審核簽字。3.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金安全。（四）資金審批流程1.日常費用支出審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核費用的合理性和真實性，簽字確認(rèn)。財務(wù)人員審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，簽字審核?？偨?jīng)理審批，超過一定金額的費用支出需經(jīng)董事會審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大資金支出審批流程項目負(fù)責(zé)人提出重大資金支出申請，詳細(xì)說明支出的必要性、金額、用途等。財務(wù)部對資金支出的可行性進(jìn)行評估，提出意見和建議。管理層組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，評估項目的風(fēng)險和收益。董事會審議通過重大資金支出事項。按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。五、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理制度1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控工作。2.加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶的信用狀況，制定合理的信用政策，確定信用額度和信用期限。3.銷售合同應(yīng)明確付款方式、結(jié)算期限等條款，確保應(yīng)收賬款的回收有明確的依據(jù)。（二）應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.財務(wù)部應(yīng)及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。2.加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。對于逾期賬款，應(yīng)及時通知銷售部門進(jìn)行催收，并跟蹤催收進(jìn)展情況。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，根據(jù)客戶的信用狀況和還款能力，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提應(yīng)符合國家財務(wù)法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。（三）應(yīng)收賬款催收措施1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，明確催收人員的職責(zé)和任務(wù)。對于逾期賬款，應(yīng)采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等。2.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，可考慮通過法律途徑進(jìn)行追討。在采取法律措施前，應(yīng)充分評估法律風(fēng)險和成本，并報管理層批準(zhǔn)。3.加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，了解客戶的經(jīng)營狀況和還款困難，共同協(xié)商解決方案，爭取及時收回賬款。六、存貨管理（一）存貨管理制度1.制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求和流程。2.建立存貨分類管理制度，根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，將存貨分為原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等類別，分別進(jìn)行管理。3.加強對存貨采購的控制，建立供應(yīng)商評估和選擇機制。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購數(shù)量和時間，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。（二）存貨核算與計價1.財務(wù)部應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。存貨的計價方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。2.存貨的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部、倉庫管理部門等相關(guān)人員共同參與，盤點結(jié)果應(yīng)及時記錄并編制盤點報告。（三）存貨保管與控制1.倉庫管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)存貨的保管工作，確保存貨的安全和完整。倉庫應(yīng)具備良好的倉儲條件，分類存放存貨，設(shè)置明顯的標(biāo)識。2.建立存貨出入庫管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)。存貨的出入庫應(yīng)憑相關(guān)憑證辦理，確保出入庫數(shù)量準(zhǔn)確、記錄及時。3.加強對存貨的日常監(jiān)控，定期檢查存貨的質(zhì)量狀況。對于變質(zhì)、損壞等存貨，應(yīng)及時進(jìn)行處理，避免損失擴(kuò)大。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費用應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果。3.成本費用核算應(yīng)采用合理的方法，確保成本費用的計算準(zhǔn)確、合理。成本費用的分配應(yīng)按照受益原則進(jìn)行，受益多的多負(fù)擔(dān)，受益少的少負(fù)擔(dān)。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和成本費用歷史數(shù)據(jù)，編制年度、季度和月度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批流程。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批。3.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。通過對比分析、趨勢分析等方法，提出改進(jìn)措施，降低成本費用水平。（三）成本費用核算方法1.貿(mào)易型企業(yè)的成本主要包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，運輸成本和倉儲成本應(yīng)根據(jù)相關(guān)費用憑證進(jìn)行歸集和分配。2.費用核算應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，如銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。各項費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行計算和分?jǐn)偂?.對于共同費用的分?jǐn)?，?yīng)選擇合理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。如運輸費用可按照貨物重量、體積、運輸里程等進(jìn)行分?jǐn)?；倉儲費用可按照存貨數(shù)量、占用面積等進(jìn)行分?jǐn)?。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.在保證企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤，確保股東獲得合理的投資回報。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。企業(yè)應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補以前年度虧損，彌補虧損后的余額再進(jìn)行后續(xù)分配。2.提取法定盈余公積。按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為10%。法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。在完成上述分配后，剩余利潤可按照股東的持股比例向股東分配。（三）利潤分配決策程序1.財務(wù)部根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制年度利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案應(yīng)包括可供分配的利潤、利潤分配的順序、各分配項目的金額等內(nèi)容。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)管理層審議后，提交股東大會審議通過。股東大會應(yīng)按照法定程序?qū)麧櫡峙漕A(yù)案進(jìn)行表決，形成最終的利潤分配決議。3.財務(wù)部按照股東大會的決議進(jìn)行利潤分配的賬務(wù)處理，并及時公告利潤分配情況。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)管理制度1.建立健全稅務(wù)管理制度，加強對稅務(wù)工作的管理和監(jiān)督。財務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，確保稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.及時了解國家稅收政策的變化，按照稅收法規(guī)的要求進(jìn)行稅務(wù)核算和申報。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法履行納稅義務(wù)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別和防范稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機構(gòu)，確保稅務(wù)處理的合法性和合理性。（二）稅務(wù)核算與申報1.財務(wù)部應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，進(jìn)行稅務(wù)核算。稅務(wù)核算應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等各類稅費的計算。2.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。申報期限前，應(yīng)完成各項稅費的申報工作，并及時繳納稅款。3.妥善保管稅務(wù)申報資料和相關(guān)憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。稅務(wù)申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等各類資料。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點和稅收政策，選擇合適的籌劃方法和方案。2.加強對稅收優(yōu)惠政策的研究和利用，積極爭取享受國家給予的稅收優(yōu)惠。如研發(fā)費用加計扣除、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。3.避免稅務(wù)違法行為，防范稅務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)禁通過偷稅、漏稅、騙稅等手段獲取非法