PAGE地方糧食儲備庫財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)地方糧食儲備庫財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保儲備糧資金安全、高效運(yùn)作，保障地方糧食儲備任務(wù)的順利完成，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本庫實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于地方糧食儲備庫（以下簡稱“本庫”）及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本庫財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分考慮財務(wù)風(fēng)險，合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保財務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本庫設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全庫財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)本庫財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理等工作。3.出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。4.其他財務(wù)人員：根據(jù)各自崗位分工，負(fù)責(zé)資金管理、財務(wù)分析、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等專項工作，為庫領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)支持。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守本庫財務(wù)秘密。2.本庫應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)本庫采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置與使用1.按照國家統(tǒng)一會計制度和地方糧食儲備庫財務(wù)管理要求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.嚴(yán)格按照會計科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意改變會計科目使用范圍和核算方法。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證張數(shù)。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.按照國家統(tǒng)一會計制度和地方糧食儲備庫財務(wù)報表編制要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋本庫公章后按時報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)單位。四、資金管理（一）資金籌集與使用原則1.資金籌集應(yīng)合法合規(guī)，根據(jù)本庫業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低資金成本，防范籌資風(fēng)險。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（二）庫存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。3.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（三）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的使用和管理，防范票據(jù)風(fēng)險。（四）資金結(jié)算與支付1.建立健全資金結(jié)算審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支付應(yīng)實行集體決策。2.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的監(jiān)控，確保資金安全、及時到賬。（五）資金預(yù)算管理1.每年編制資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模、來源和用途。資金預(yù)算應(yīng)與本庫年度工作計劃和財務(wù)預(yù)算相銜接。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.根據(jù)實際情況確需調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。五、儲備糧財務(wù)管理（一）儲備糧資金管理1.儲備糧資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁挪作他用。儲備糧收購、輪換、保管等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及時足額撥付。2.建立儲備糧資金專戶管理制度，對儲備糧資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金安全。3.加強(qiáng)對儲備糧資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對儲備糧成本進(jìn)行核算和分析，控制儲備糧費(fèi)用支出。（二）儲備糧庫存管理1.建立健全儲備糧庫存管理制度，定期對儲備糧進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。2.儲備糧出入庫應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，如實記錄儲備糧數(shù)量、質(zhì)量、出入庫時間等信息。3.加強(qiáng)對儲備糧庫存成本的核算，準(zhǔn)確計算儲備糧入庫成本、出庫成本和保管成本。（三）儲備糧輪換財務(wù)管理1.制定儲備糧輪換計劃，明確輪換時間、數(shù)量、質(zhì)量要求等。儲備糧輪換應(yīng)遵循有利于保證糧食質(zhì)量、降低成本、提高效益的原則。2.儲備糧輪換業(yè)務(wù)應(yīng)按照市場價格進(jìn)行公開競價交易，確保輪換價格合理、公正。3.加強(qiáng)對儲備糧輪換資金的管理，嚴(yán)格按照輪換計劃和合同約定支付輪換費(fèi)用，確保輪換資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳本庫財務(wù)，不得截留、挪用。（二）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。2.建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本，防范存貨損失風(fēng)險。3.對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行清理核對，及時催收款項，防范壞賬損失風(fēng)險。4.對其他資產(chǎn)，如無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)安全、有效使用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算儲備糧成本和各項費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項目與核算方法1.儲備糧成本包括收購成本、輪換成本、保管成本等。收購成本按照實際支付的價款核算；輪換成本按照輪換過程中發(fā)生的各項費(fèi)用核算；保管成本按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偤怂恪?.各項費(fèi)用支出應(yīng)按照用途分類核算，分為管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。管理費(fèi)用核算本庫行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用；財務(wù)費(fèi)用核算本庫為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用；銷售費(fèi)用核算本庫在儲備糧銷售過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算和定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的控制和監(jiān)督。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。通過成本費(fèi)用分析，為庫領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.本庫利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.按照國家統(tǒng)一會計制度和地方糧食儲備庫財務(wù)核算要求，準(zhǔn)確核算各項收入和成本費(fèi)用，計算本庫利潤。（二）利潤分配原則與順序1.利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.本庫利潤分配順序為：首先彌補(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；最后向投資者分配利潤。（三）利潤分配管理1.按照規(guī)定提取法定盈余公積，法定盈余公積提取比例為凈利潤的10%。法定盈余公積累計額達(dá)到本庫注冊資本的50%以上時，可以不再提取。2.向投資者分配利潤應(yīng)按照本庫章程或股東協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行。在分配利潤前，應(yīng)確保本庫有足夠的可供分配利潤，并按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。3.加強(qiáng)對利潤分配的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理利潤分配手續(xù)，確保利潤分配合法、合規(guī)、公正。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員崗位職責(zé)、會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和審批權(quán)限，確保財務(wù)活動有序進(jìn)行，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對本庫財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理狀況、成本費(fèi)用控制等方面，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，建立整改臺賬，跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督與檢查1.積極配合財政、審計、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改，不斷完善本庫財務(wù)管理工作。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）財務(wù)檔案保管期限與銷毀1.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定