PAGE河南省宗教財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)河南省宗教活動(dòng)場所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障宗教活動(dòng)的正常開展，維護(hù)宗教界合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和宗教政策，結(jié)合本省實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省行政區(qū)域內(nèi)依法登記的宗教活動(dòng)場所（包括寺院、宮觀、清真寺、教堂及其他固定宗教活動(dòng)處所）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則宗教活動(dòng)場所財(cái)務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和宗教政策，嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行操作。2.公開透明原則財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期向信教群眾公開，接受民主監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范管理原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作流程。4.合理使用原則資金使用應(yīng)符合宗教宗旨和場所實(shí)際需要，注重效益，確保資金合理、有效使用。二、財(cái)務(wù)管理組織（一）管理組織架構(gòu)宗教活動(dòng)場所應(yīng)成立財(cái)務(wù)管理小組，成員包括場所負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員、出納人員等。財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)場所財(cái)務(wù)管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.場所負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為場所財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.宗教活動(dòng)場所應(yīng)根據(jù)本場所的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括宗教活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、宗教活動(dòng)費(fèi)用、修繕費(fèi)用等。（二）預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審核后，報(bào)場所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)當(dāng)?shù)刈诮淌聞?wù)部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.宗教活動(dòng)場所應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍1.宗教活動(dòng)收入，如門票收入、法會(huì)收入、誦經(jīng)收入等。2.捐贈(zèng)收入，包括信教群眾自愿捐贈(zèng)、社會(huì)各界捐贈(zèng)等。3.政府補(bǔ)助收入，指政府給予宗教活動(dòng)場所的相關(guān)補(bǔ)助資金。4.其他合法收入。（二）收入票據(jù)管理1.宗教活動(dòng)場所收取各項(xiàng)收入，應(yīng)使用合法有效的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，建立票據(jù)登記制度，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。2.財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.宗教活動(dòng)場所的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額等，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可報(bào)銷。2.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組集體研究決定，并報(bào)場所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用，包括宗教教職人員生活補(bǔ)貼、工作人員工資福利等。2.辦公費(fèi)用，如辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.宗教活動(dòng)費(fèi)用，如法會(huì)、誦經(jīng)、禮拜等活動(dòng)所需的費(fèi)用支出。4.修繕費(fèi)用，用于場所房屋、設(shè)施設(shè)備的修繕和維護(hù)。5.其他與宗教活動(dòng)場所正常運(yùn)轉(zhuǎn)相關(guān)的合理支出。（三）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，進(jìn)行明細(xì)核算。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，進(jìn)行明細(xì)核算。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期收支。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍無形資產(chǎn)是指宗教活動(dòng)場所擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如宗教文化品牌、宗教經(jīng)典著作版權(quán)等。2.無形資產(chǎn)核算對無形資產(chǎn)進(jìn)行合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬核算。按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.宗教活動(dòng)場所應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.宗教活動(dòng)場所應(yīng)接受當(dāng)?shù)刈诮淌聞?wù)部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.信教群眾有權(quán)對場所財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，場所應(yīng)定期向信教群眾公開財(cái)務(wù)信息，接受民主監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與檔案管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.宗教活動(dòng)場所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由會(huì)計(jì)人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審核后，報(bào)場所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.定期向當(dāng)?shù)刈诮淌聞?wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行公開。（二）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告