PAGE橫峰街道后洋村財務制度一、總則（一）目的為了加強橫峰街道后洋村財務管理，規(guī)范財務行為，保障村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進本村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本村實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于橫峰街道后洋村集體經(jīng)濟組織及其所屬各部門、各項目的財務活動。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范透明原則：財務活動應規(guī)范操作，賬目清晰，公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，確保年度收支平衡，略有結余。4.民主理財原則：充分發(fā)揮村民民主理財小組的作用，重大財務事項經(jīng)村民會議或村民代表會議討論決定。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設立村財務室，負責本村的財務管理工作。財務室應配備必要的辦公設備，確保財務工作的正常開展。（二）財務人員1.村設報賬員一名，負責本村日常財務收支的報賬工作。報賬員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務業(yè)務，遵守職業(yè)道德。2.報賬員應嚴格按照財務制度和報賬流程進行操作，及時、準確地向街道農(nóng)經(jīng)站報賬，并負責本村財務資料的整理、歸檔和保管。3.財務人員應定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。三、財務審批與報銷制度（一）審批權限1.村日常財務支出實行分級審批制度。單筆支出在[X]元以下的，由村主任審批；單筆支出在[X]元以上至[X]元的，由村兩委聯(lián)席會議討論決定后，由村主任審批；單筆支出在[X]元以上的，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村主任審批。2.重大財務支出項目，如基礎設施建設、大額資產(chǎn)購置等，應按照相關規(guī)定進行招投標，并報街道農(nóng)經(jīng)站備案。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證后，應在原始憑證上簽字注明用途，并及時交報賬員審核。2.報賬員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后在原始憑證上簽字，并編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)村主任審批后，由報賬員登記入賬。4.涉及現(xiàn)金支付的，報賬員應按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理支付手續(xù)。（三）報銷憑證要求1.原始憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋收款單位財務章。2.原始憑證應注明日期、內(nèi)容、金額、數(shù)量、用途等，并有經(jīng)辦人、證明人簽字。3.對于不符合規(guī)定的原始憑證，報賬員有權拒絕受理。四、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.村庫存現(xiàn)金應嚴格按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用，不得坐支現(xiàn)金。2.村應設置現(xiàn)金日記賬，由報賬員按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。3.村庫存現(xiàn)金限額一般不超過[X]元，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。4.使用現(xiàn)金支付時，應嚴格按照審批權限進行審批，并注明用途。（二）銀行存款管理1.村應開設銀行基本賬戶，用于辦理日常財務收支結算。未經(jīng)街道農(nóng)經(jīng)站批準，不得擅自開設其他銀行賬戶。2.村應設置銀行存款日記賬，由報賬員按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.銀行存款的收付應嚴格按照審批權限進行審批，支票、匯票等票據(jù)的簽發(fā)應符合銀行規(guī)定，并有專人保管和登記。（三）票據(jù)管理1.村應統(tǒng)一使用由街道農(nóng)經(jīng)站監(jiān)制的收款收據(jù)和內(nèi)部結算憑證，不得自行印制或使用其他票據(jù)。2.收款收據(jù)和內(nèi)部結算憑證應專人保管，建立票據(jù)領用、使用、繳銷登記制度。3.開具票據(jù)時應按照規(guī)定的內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。五、資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)管理1.村固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在[X]元以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等資產(chǎn)。2.村應建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、維修、處置等情況進行詳細記錄，并定期進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產(chǎn)的購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關成本或費用。5.固定資產(chǎn)的處置應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報街道農(nóng)經(jīng)站備案。處置收入應及時入賬，不得挪作他用。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.村流動資產(chǎn)包括庫存物資、應收款項、預付款項等。2.村應建立庫存物資臺賬，對庫存物資的購進、發(fā)出、結存等情況進行詳細記錄，并定期進行清查盤點，做到賬實相符。3.應收款項和預付款項應及時清理，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報街道農(nóng)經(jīng)站備案。4.村其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、長期待攤費用等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。六、收入管理制度（一）收入范圍1.經(jīng)營收入：指村集體經(jīng)濟組織通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入，如農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、租賃收入、服務收入等。2.發(fā)包及上交收入：指村集體經(jīng)濟組織將集體資產(chǎn)發(fā)包給其他單位或個人經(jīng)營所取得的收入，以及所屬單位上交的利潤等。3.補助收入：指村集體經(jīng)濟組織獲得的財政補助資金、上級部門專項撥款等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理1.村各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入等應按照合同約定及時收取，不得拖欠。3.補助收入應按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ谩?.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。（三）票據(jù)管理村取得收入時，應開具由街道農(nóng)經(jīng)站監(jiān)制的收款收據(jù)，不得使用白條或其他非法票據(jù)收款。收款收據(jù)應按照規(guī)定的內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。七、支出管理制度（一）支出范圍1.生產(chǎn)經(jīng)營支出：指村集體經(jīng)濟組織為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出，如購買生產(chǎn)資料、支付生產(chǎn)人員工資等。2.管理費用支出：指村集體經(jīng)濟組織為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出，但不包括應在基本建設支出中列支的部分，如辦公費、差旅費、會議費等。3.基本建設支出：指村集體經(jīng)濟組織為進行農(nóng)田水利、道路橋梁、電力通訊等基礎設施建設而發(fā)生的各項支出。4.公益事業(yè)支出：指村集體經(jīng)濟組織為興辦教育、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)而發(fā)生的各項支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批1.村各項支出應嚴格按照審批權限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應堅持“一支筆”審批制度，不得多頭審批。3.審批人應認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出有權拒絕審批。（三）支出控制1.村應嚴格控制各項支出，厲行節(jié)約，反對浪費。2.對于大額支出項目，應進行可行性研究和論證，并按照規(guī)定的程序進行招投標。3.對于非生產(chǎn)性支出，應嚴格控制規(guī)模和標準，不得超支。（四）支出核算1.村各項支出應按照權責發(fā)生制原則進行核算，及時、準確地記錄和反映支出情況。2.支出應按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得混淆。3.對于跨年度支出，應按照受益期合理分攤，分期計入相關成本或費用。八、財務公開與監(jiān)督（一）財務公開1.村應建立財務公開制度，定期向村民公開財務收支情況。2.財務公開的內(nèi)容包括財務預算、決算、各項收入、支出、資產(chǎn)、負債、收益分配等情況。3.財務公開應采用公開欄、廣播、網(wǎng)絡等多種形式進行，公開時間不得少于[X]天。（二）民主理財1.村應成立民主理財小組，成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般為[X]人。2.民主理財小組應定期對本村財務收支情況進行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。3.民主理財小組有權查閱本村財務賬目、憑證、報表等資料，對財務活動進行監(jiān)督。（三）審計監(jiān)督1.街道農(nóng)經(jīng)站應定期對村財務收支情況進行審計，審計內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、合法性、效益性等。2.村應積極配合街道農(nóng)經(jīng)站的審計工作，如實提供相關資料，不得拒絕或阻撓。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，村應及時整改，并將整改情況報街道農(nóng)經(jīng)站備案。九、財務檔案管理制度（一）檔案范圍村財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算、合同協(xié)議、審計報告、財務公開資料等。（二）檔案整理1.報賬員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.財務檔案應使用統(tǒng)一的檔案盒進行存放，并在檔案盒上注明檔案名稱、年度、保管期限等。（三）檔案保管1.村應設置專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全與完整。2.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定