PAGE基建單位財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范基建單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確?；椖康捻樌麑嵤Ｕ蠂匈Y產(chǎn)的安全與完整，促進基建事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本基建單位及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映基建單位的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋基建項目從籌備到竣工全過程的財務活動，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，以便及時掌握財務狀況，做出合理決策。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低基建成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置基建單位應設置獨立的財務管理部門，配備必要的財務人員，負責本單位的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責基建單位的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，為單位決策提供財務支持。負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和合理使用。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護單位的合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務管理提供準確的信息。嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，確保支出合法合規(guī)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付的安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金和印章的安全。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以基建項目的實際需求為基礎，結合單位的發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，科學合理地編制預算。堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的可行性和嚴肅性。充分考慮項目的進度安排和資金使用效益，合理安排預算資金。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細預測和分析。收入預算應根據(jù)項目的預期收益、上級撥款等因素進行編制；支出預算應根據(jù)項目的成本預算、費用標準等因素進行編制。3.預算編制程序每年末，各部門根據(jù)本部門的工作任務和項目安排，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務管理部門。財務管理部門對各部門的預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結合單位的總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制年度預算草案。年度預算草案經(jīng)單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.基建單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。各部門應將預算指標分解到具體項目和責任人，加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和管理。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的調整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應在確保項目順利實施的前提下，合理控制預算規(guī)模，避免隨意調整預算。（三）預算調整1.預算調整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對基建項目產(chǎn)生重大影響。項目建設規(guī)模、建設內容、建設標準等發(fā)生重大調整。由于不可抗力因素導致項目實施條件發(fā)生重大變化，影響預算執(zhí)行。2.預算調整的程序由項目實施部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經(jīng)單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算監(jiān)督與考核1.基建單位應建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內部審計部門應定期對預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍基建單位的收入主要包括項目撥款收入、項目融資收入、項目收益收入等。（二）收入確認原則1.項目撥款收入應按照上級主管部門的撥款文件和相關規(guī)定進行確認。2.項目融資收入應按照融資合同的約定和實際到賬情況進行確認。3.項目收益收入應按照項目的實際收益情況進行確認，確保收入的真實性和準確性。（三）收入管理措施1.加強與上級主管部門的溝通協(xié)調，及時了解撥款政策和撥款進度，確保項目撥款收入及時足額到位。2.規(guī)范項目融資行為，嚴格按照融資合同的約定使用資金，按時償還債務，維護單位的良好信譽。3.加強項目收益管理，建立健全項目收益核算制度，確保項目收益的及時足額入賬。五、支出管理（一）支出分類基建單位的支出主要包括工程費用支出、設備購置支出、待攤投資支出、其他費用支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務管理部門對費用的合法性、合規(guī)性進行審核，簽署意見。單位領導根據(jù)審批權限進行審批。2.重大支出審批流程對于金額較大、涉及重大事項的支出，應按照以下流程進行審批：項目實施部門提出支出申請，詳細說明支出的原因、內容、金額和必要性。財務管理部門進行初步審核，提出審核意見。單位組織相關部門和專家進行論證，形成論證意見。單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.加強對各項支出的預算控制，嚴格按照預算安排支出，杜絕超預算支出。3.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程，加強對支出的審核把關。4.加強對支出的核算和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、工程成本管理（一）成本核算對象以每個基建項目作為成本核算對象，分別核算各項目的工程成本。（二）成本項目構成工程成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括管理費、規(guī)費、利潤等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算和歸集。（四）成本控制措施1.加強工程成本預算管理，合理確定成本目標，并將成本目標分解到各個部門和崗位。2.嚴格控制工程成本支出，加強對人工費、材料費、機械使用費等直接成本的控制，降低工程成本。3.優(yōu)化工程施工方案，提高施工效率，降低施工成本。4.加強對工程成本的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照單位的發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制購置計劃，報上級主管部門審批。2.固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質量可靠。3.購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購置合同，明確雙方的權利和義務。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入當期成本費用。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.基建單位應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.固定資產(chǎn)清查應做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。八、資金管理（一）資金籌集1.基建單位應根據(jù)項目建設需要，合理籌集資金，確保項目資金的及時足額到位。2.資金籌集方式包括上級撥款、銀行貸款、項目融資等。3.籌集資金時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確資金的金額、期限、利率、還款方式等條款。（二）資金使用1.基建單位應按照批準的預算和項目進度使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行支付。3.加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（三）資金結算1.基建單位應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的結算方式進行資金結算。2.加強對資金結算的管理，確保資金結算的安全、準確和及時。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，加強對資金的授權審批、不相容崗位分離、資金安全等方面的管理。2.定期對資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.基建單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告制度的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及相關附表和附注。3.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。（二）財務分析1.基建單位應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財務分析的內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，揭示財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.基建單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.內部審計部門應