2026年稅務(wù)師稅法行為稅類練習(xí)試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅法》，納稅人所在地在縣城的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）A.1%B.3%C.5%D.7%2.某企業(yè)2025年實際繳納增值稅120萬元，消費(fèi)稅80萬元，其當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）A.20萬元B.24萬元C.28萬元D.32萬元3.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的（）A.購置當(dāng)日B.領(lǐng)取車輛登記證書之日C.支付車款之日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅之日4.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）A.噸稅的征收對象僅限于國際航行船舶B.噸稅的征收方式為按次征收C.噸稅的稅率分為從價稅和從量稅兩種D.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為船舶進(jìn)入港口之日5.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得為50萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）A.5%B.10%C.20%D.35%6.根據(jù)我國《印花稅法》，下列憑證中，免征印花稅的是（）A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.專利實施許可合同D.營業(yè)賬簿7.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該辦公樓原值為1500萬元，累計折舊300萬元，其應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.200萬元B.300萬元C.400萬元D.500萬元8.根據(jù)我國《資源稅法》，下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.水資源9.某公司2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，其當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)為（）A.80萬元B.40萬元C.0萬元D.60萬元10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）A.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除比例為60%D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為5年二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的（）和消費(fèi)稅稅額之和。2.車輛購置稅的稅率為（）%。3.船舶噸稅的征收機(jī)關(guān)是（）。4.個人所得稅的稅率分為（）和（）兩種。5.印花稅的稅率分為（）和（）兩種。6.土地增值稅的征收方式為（）和（）。7.資源稅的計稅依據(jù)分為（）和（）兩種。8.廣告費(fèi)支出在（）內(nèi)可以據(jù)實扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.個人所得稅專項附加扣除包括（）、（）、（）、（）和（）。10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括所有地區(qū)。（）2.車輛購置稅的納稅人可以是個人也可以是企業(yè)。（）3.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和噸位確定。（）4.個人所得稅的稅率均為比例稅率。（）5.印花稅的征收方式為按次征收。（）6.土地增值稅的征收對象僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。（）7.資源稅的計稅依據(jù)僅限于應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量。（）8.廣告費(fèi)支出在年度內(nèi)可以據(jù)實扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）9.個人所得稅專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一。（）10.車船稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）四、簡答題（總共3題，每題4分，總分12分）1.簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。2.簡述車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和征收方式。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。五、應(yīng)用題（總共2題，每題9分，總分18分）1.某企業(yè)2025年實際繳納增值稅150萬元，消費(fèi)稅100萬元，其所在地為縣城。計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得為80萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。計算該個體工商戶當(dāng)期應(yīng)繳納的個人所得稅?！緲?biāo)準(zhǔn)答案及解析】一、單選題1.C解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅法》，納稅人所在地在縣城的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%。2.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額之和，即120萬元+80萬元=200萬元，稅率為5%，應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為200萬元×5%=10萬元。3.B解析：根據(jù)《車輛購置稅法》，納稅人購置應(yīng)稅車輛的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為領(lǐng)取車輛登記證書之日。4.C解析：船舶噸稅的稅率分為從價稅和從量稅兩種，征收對象包括國際航行船舶和國內(nèi)航行船舶。5.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》，經(jīng)營所得的稅率分為5%、10%、20%、30%、35%五級，50萬元的應(yīng)納稅所得額屬于35%稅率檔次。6.C解析：根據(jù)《印花稅法》，專利實施許可合同免征印花稅。7.B解析：土地增值稅的計算公式為（轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本）×稅率-扣除項目，即（2000萬元-1200萬元）×30%-300萬元=300萬元。8.D解析：根據(jù)《資源稅法》，水資源的開發(fā)利用不屬于資源稅征收范圍。9.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費(fèi)支出在年度內(nèi)不超過銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，即80萬元×15%=12萬元，可扣除40萬元。10.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，繼續(xù)教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元。二、填空題1.增值稅2.103.海關(guān)4.比例稅率超額累進(jìn)稅率5.從價稅率從量稅率6.比例征收定額征收7.從價計稅從量計稅8.年度9.子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息住房租金10.車船管理部門核定的納稅期限三、判斷題1.×解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍不包括免征增值稅和消費(fèi)稅的地區(qū)。2.√解析：車輛購置稅的納稅人可以是個人也可以是企業(yè)。3.√解析：船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類和噸位確定。4.×解析：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。5.√解析：印花稅的征收方式為按次征收。6.×解析：土地增值稅的征收對象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物、構(gòu)筑物及其附著物。7.×解析：資源稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量和自用數(shù)量。8.×解析：廣告費(fèi)支出在年度內(nèi)可以據(jù)實扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.×解析：個人所得稅專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。10.√解析：車船稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、簡答題1.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額之和。2.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的領(lǐng)取車輛登記證書之日，征收方式為從價計稅。3.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和3歲以下嬰幼兒照護(hù)。五、應(yīng)用題1.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為10萬元。解析：城市維護(hù)建