PAGE內(nèi)部審計培訓考核制度一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計隊伍建設，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，規(guī)范內(nèi)部審計培訓考核工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計部門全體人員以及參與內(nèi)部審計相關培訓的其他人員。（三）基本原則1.科學性原則：培訓內(nèi)容應基于內(nèi)部審計專業(yè)知識體系和公司實際需求，考核方式應科學合理，能夠準確反映培訓效果和人員能力水平。2.實用性原則：培訓注重理論與實踐相結(jié)合，強調(diào)所學知識和技能在實際內(nèi)部審計工作中的應用，考核緊密圍繞實際工作任務和要求進行。3.公平公正原則：在培訓和考核過程中，對所有參與人員一視同仁，確保機會均等、標準統(tǒng)一，結(jié)果客觀公正。4.激勵發(fā)展原則：通過培訓和考核，激勵內(nèi)部審計人員不斷提升自身素質(zhì)，促進個人職業(yè)發(fā)展，同時推動公司內(nèi)部審計工作整體水平的提高。二、培訓計劃與組織（一）培訓需求分析1.每年年初，內(nèi)部審計部門應會同人力資源部門及其他相關部門，對公司內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀進行全面評估，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務發(fā)展變化以及法規(guī)政策調(diào)整等因素，分析內(nèi)部審計人員的知識、技能和能力缺口，確定培訓需求。2.內(nèi)部審計人員個人也應根據(jù)自身工作實際和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出培訓需求，由部門負責人匯總整理。（二）培訓計劃制定1.根據(jù)培訓需求分析結(jié)果，內(nèi)部審計部門制定年度培訓計劃，明確培訓目標、培訓內(nèi)容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等要素。2.培訓計劃應涵蓋內(nèi)部審計專業(yè)知識、技能提升、職業(yè)道德等方面，包括但不限于財務審計、風險管理審計、內(nèi)部控制審計、信息技術(shù)審計等領域的前沿理論與實務操作。3.培訓計劃應報公司管理層審批后實施，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整和優(yōu)化。（三）培訓組織實施1.內(nèi)部培訓：內(nèi)部審計部門安排經(jīng)驗豐富的內(nèi)部審計人員擔任培訓講師，結(jié)合自身工作經(jīng)驗和案例，對內(nèi)部審計人員進行專業(yè)知識和技能培訓。定期組織內(nèi)部培訓交流活動，鼓勵內(nèi)部審計人員分享工作心得、研究成果和實踐經(jīng)驗，促進團隊整體素質(zhì)提升。2.外部培訓：根據(jù)培訓計劃，選派內(nèi)部審計人員參加外部專業(yè)培訓機構(gòu)舉辦的各類內(nèi)部審計培訓課程、研討會、講座等。邀請外部專家學者、行業(yè)精英到公司進行專題培訓和講座，拓寬內(nèi)部審計人員的視野，了解行業(yè)最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。3.在線學習：利用網(wǎng)絡學習平臺，為內(nèi)部審計人員提供豐富的在線學習資源，包括視頻課程、電子書籍、學術(shù)論文等，方便人員自主學習。定期組織在線學習交流活動，如線上討論、案例分析等，促進內(nèi)部審計人員之間的互動和學習效果的鞏固。三、培訓考核內(nèi)容與方式（一）培訓考核內(nèi)容1.專業(yè)知識考核：涵蓋內(nèi)部審計相關法律法規(guī)、準則標準、專業(yè)理論知識等方面，包括但不限于《內(nèi)部審計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、財務會計、審計學原理等?？己藘?nèi)部審計人員對各類審計程序、方法、技術(shù)的掌握程度，以及對審計證據(jù)收集、分析和評價的能力。2.技能操作考核：根據(jù)不同審計領域和業(yè)務類型，設置相應的技能操作考核項目，如財務報表審計、內(nèi)部控制評價、審計報告撰寫等。考核內(nèi)部審計人員在實際工作中運用專業(yè)知識和技能解決問題的能力，包括審計計劃制定、審計工作底稿編制、審計證據(jù)獲取與分析、審計發(fā)現(xiàn)問題的定性與定量分析等環(huán)節(jié)。3.職業(yè)道德考核：考察內(nèi)部審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括獨立性、客觀性、保密性、誠信正直等方面。考核內(nèi)部審計人員在工作中是否能夠保持公正、廉潔的態(tài)度，保守公司機密，維護公司利益和聲譽。（二）培訓考核方式1.考試：定期組織專業(yè)知識考試，采用閉卷或開卷形式，全面考查內(nèi)部審計人員對培訓內(nèi)容的掌握程度?？荚囶}型包括選擇題、判斷題、簡答題、案例分析題等，根據(jù)不同培訓內(nèi)容和考核重點進行合理設置。2.實操演練：針對技能操作考核項目，安排實際工作場景或模擬案例，要求內(nèi)部審計人員在規(guī)定時間內(nèi)完成相應的審計任務，如編制審計工作底稿、撰寫審計報告等。由專業(yè)評審人員對實操演練結(jié)果進行評估，根據(jù)操作流程的規(guī)范性、結(jié)果的準確性和完整性等方面進行打分。3.日常表現(xiàn)評估：建立內(nèi)部審計人員培訓日常表現(xiàn)記錄檔案，記錄其在培訓過程中的出勤情況、課堂表現(xiàn)、參與討論的積極性、作業(yè)完成質(zhì)量等方面。培訓講師根據(jù)日常表現(xiàn)記錄，對內(nèi)部審計人員進行綜合評價，作為培訓考核的參考依據(jù)之一。4.項目實踐考核：在實際內(nèi)部審計項目中，對內(nèi)部審計人員的工作表現(xiàn)進行考核，包括項目參與度、問題發(fā)現(xiàn)能力與解決能力、團隊協(xié)作能力等。項目負責人根據(jù)內(nèi)部審計人員在項目中的實際貢獻和表現(xiàn)，填寫項目實踐考核評價表，作為培訓考核的重要組成部分。四、培訓考核結(jié)果評定與應用（一）培訓考核結(jié)果評定1.根據(jù)考試成績、實操演練得分、日常表現(xiàn)評估結(jié)果以及項目實踐考核評價等綜合計算培訓考核總成績。2.培訓考核總成績采用百分制，劃分為優(yōu)秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四個等級。3.對于考核成績優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員，給予表彰和獎勵，如頒發(fā)榮譽證書、給予一定的物質(zhì)獎勵等；對于考核成績不合格的人員，進行補考或重新培訓，若仍未通過考核，將采取相應的懲罰措施，如扣減績效獎金、調(diào)整崗位等。（二）培訓考核結(jié)果應用1.職業(yè)發(fā)展：將培訓考核結(jié)果與內(nèi)部審計人員的職業(yè)晉升、崗位調(diào)整掛鉤。連續(xù)多次考核優(yōu)秀的人員，在職業(yè)晉升、崗位輪換等方面給予優(yōu)先考慮；考核不合格的人員，限制其職業(yè)發(fā)展機會，直至通過補考或重新培訓達到合格標準。根據(jù)培訓考核結(jié)果，為內(nèi)部審計人員制定個性化的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供針對性的培訓和學習建議，幫助其不斷提升自身能力，實現(xiàn)職業(yè)目標。2.績效評估：培訓考核成績作為內(nèi)部審計人員績效評估的重要組成部分，占績效總分的一定比例?？己顺煽儍?yōu)秀的人員，在績效評估中給予較高的評價和相應的績效獎勵；考核成績不理想的人員，適當扣減績效分數(shù)，影響其績效獎金發(fā)放。3.團隊建設：分析培訓考核結(jié)果，總結(jié)培訓工作中的經(jīng)驗教訓，針對存在的問題和不足，對培訓計劃、培訓內(nèi)容、培訓方式等進行優(yōu)化調(diào)整，不斷提高培訓質(zhì)量和效果。通過培訓考核結(jié)果，了解內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)和能力水平，發(fā)現(xiàn)團隊中的優(yōu)秀人才和需要重點培養(yǎng)的對象，為團隊建設和人才培養(yǎng)提供參考依據(jù)，促進內(nèi)部審計團隊整體素質(zhì)的提升。五、培訓考核檔案管理（一）檔案建立1.為每位參與內(nèi)部審計培訓考核的人員建立培訓考核檔案，檔案內(nèi)容包括個人基本信息、培訓計劃、培訓記錄、考核試卷及成績、實操演練報告及評價、日常表現(xiàn)記錄、項目實踐考核評價表等。2.培訓考核檔案應按照年度進行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.指定專人負責培訓考核檔案的保管工作，確保檔案存放安全、有序，防止檔案丟失、損壞或泄露。2.培訓考核檔案應采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進行保管，電子檔案應定期進行備份，以防數(shù)據(jù)丟失。（三）檔案查閱與使用1.內(nèi)部審計人員因工作需要查閱本人培訓考核檔案的，應向檔案保管人員提出申請，經(jīng)批準后進行查閱。2.公司其他部門或外部單位因特殊原因需要查閱培訓考核檔案的，必須經(jīng)內(nèi)部審計部門負責