1、第四章購銷存管理系統(tǒng),購銷存管理系統(tǒng),概述,采購業(yè)務及其管理,庫存業(yè)務及其管理,購銷存管理系統(tǒng),4,銷售業(yè)務子系統(tǒng),購銷存管理系統(tǒng),【教學內容】第一節(jié)概述第二節(jié)采購業(yè)務及其管理第三節(jié)庫存業(yè)務及其管理第四節(jié)銷售業(yè)務子系統(tǒng)【教學要求】1、掌握購銷存管理的基本內容。2、掌握采購管理、庫存管理、銷售管理的基本數據流程、內部數據結構、基本組成及數據管理、數據處理。3、掌握購銷存管理在整個會計信息系統(tǒng)中的地位、作用。4、了解購銷存管理系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)的關系特別是其與賬務系統(tǒng)的關系。5、了解業(yè)務管理與會計核算的關系?！緦嵱杻热荨颗涮琢曨},第一節(jié)概述,1、購銷存業(yè)務管理的要點：以管理企業(yè)內部的物

2、流為主，實現從采購（原材料）生產（生產產品）銷售（銷售產品）這一物流形態(tài)的轉變過程。供應商與客戶的管理：供應商、客戶分別是采購和銷售的對象。計劃管理：是企業(yè)有效運作的主要依據（包含銷售、需求、采購）。購銷存管理要點業(yè)務管理：具體業(yè)務運作（生產、銷售、采購、庫存等）應收、應付賬款管理：是企業(yè)資金鏈有效運作的保證。數據匯總及分析：企業(yè)銷售、采購、庫存等方面的匯總、統(tǒng)計、分析2、購銷存會計核算要點銷售收入和費用的核算：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)費用銷售成本的核算：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出1）銷售的核算銷售過程中稅金的核算：增值稅、營業(yè)稅、城市建設維護稅應收賬款的核算：應收賬款、預收賬款、壞賬

3、準備銷售收入：指企業(yè)因向客戶提供產成品、商品或勞務活動而獲得的收入。銷售費用包含運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、倉儲費等。,購銷存管理系統(tǒng)一般有庫存管理子系統(tǒng)、采購業(yè)務子系統(tǒng)、銷售業(yè)務子系統(tǒng)構成，購銷存管理系統(tǒng)是對企業(yè)的采購、庫存、銷售業(yè)務進行有效管理的管理系統(tǒng)。,工業(yè)企業(yè)：計劃成本和實際成本。銷售成本商業(yè)企業(yè)：進價核算和售價核算。應收賬款的方式：先付貨后收款、先付貨然后分期收、委托其他單位代銷、預收貨款后交貨。2）采購的核算：不同類型企業(yè)采購業(yè)務核算的區(qū)別：科目使用不同和核算方法使用不同。3）存貨核算：對存貨增加、減少和節(jié)余進行反映與監(jiān)督。3、購銷存管理與會計核算的關系：在價值增值中

4、以資金的形式得以表現，在業(yè)務管理上以物流的形式得以反映。現代購銷鏈系統(tǒng)：以信息流觸發(fā)物流，物流一一對應映射資金流。4、購銷存管理系統(tǒng)在企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的地位與作用：購銷存子系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個業(yè)務子系統(tǒng)，通過購銷存子系統(tǒng)提供的物流信息，為財務、生產等管理子系統(tǒng)和企業(yè)管理者和決策者提供相關的管理、決策信息。5、管理信息系統(tǒng)流程圖：見P91圖4.1,1、銷售業(yè)務分析：簽訂銷售合同（客戶）生成訂單按計劃安排生產按期交貨售后服務2、庫存業(yè)務分析：存貨包括：原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品。庫存增加：存貨到達企業(yè)驗收入庫登記存貨增加賬會計處理庫存減少：存貨領用登記存貨減少賬會計處

5、理3、采購業(yè)務分析：下單訂貨驗收入庫發(fā)票處理付款結算處理4、銷售管理業(yè)務流程圖：見P92圖4.25、購銷存管理業(yè)務流程圖：見P93圖4.3,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,1、在采購管理系統(tǒng)中錄入采購入庫單、受托代銷入庫單后，系統(tǒng)將這些單據自動傳遞到庫存管理系統(tǒng)等待審核,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,2、在采購管理系統(tǒng)中錄入

6、采購入庫單、受托代銷入庫單后，系統(tǒng)將這些單據自動傳遞到存貨核算系統(tǒng)等待記賬,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,3、在銷售系統(tǒng)中錄入發(fā)貨單、委托代銷出庫單并審核后，系統(tǒng)將這些單據生成銷售出庫單，并傳遞到庫存管理系統(tǒng)等待審核,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,4、在銷售系統(tǒng)中錄入發(fā)貨單、委托代銷出庫單并審核后，系統(tǒng)將這些單據生成銷售出庫單，并傳遞到存貨核算系統(tǒng)等待記賬,課外

7、拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,5、在庫存管理系統(tǒng)中錄入產成品入庫單、其他入庫單和材料出庫單、其他出庫單后，系統(tǒng)自動傳遞到存貨核算系統(tǒng)等待記賬,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,6、出、入庫的各種單據在存貨核算系統(tǒng)中記賬，登錄存貨明細賬，再把記賬后的出、入庫單制單，并把相關憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，登錄總賬。,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,

8、存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,7、在采購管理系統(tǒng)中錄入采購發(fā)票并與采購入庫單進行結算，形成應付賬款,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,8、在應付款管理系統(tǒng)中對結算后的采購發(fā)票制單，生成應付款憑證；在應付款管理系統(tǒng)中錄入付款單并付款；核銷應付款，對付款后所填制的付款單進行制單，生成付款憑證并將憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，登錄總賬,課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,

9、2,3,4,5,6,7,8,9,10,9、在銷售管理中錄入銷售發(fā)票，審核后形成應收賬款，并傳遞到應收系統(tǒng),課外拓展：購銷存各模塊間的數據傳遞關系,采購,庫存（審核）,銷售,存貨（記賬）,應付,總賬（憑證）,應收,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,10、在應收款管理系統(tǒng)中對審核后的銷售發(fā)票制單，生成應收款憑證；在應收款管理系統(tǒng)中錄入收款單并收款，核銷應收款；對收款后所填制的收款單制單，生成收款憑證并將憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，登錄總賬,第二節(jié)采購業(yè)務及其管理,采購環(huán)節(jié)是企業(yè)價值實現的開始，其采購成本、采購時效性直接影響企業(yè)的最終利潤；其引發(fā)的應付或預付賬款的管理直接影響企業(yè)的資金鏈運轉。,1

10、、采購業(yè)務子系統(tǒng)的功能：1）采購計劃管理：及時、準確、合理地制定采購計劃，動態(tài)掌握采購計劃執(zhí)行情況。2）采購訂單管理：對采購訂單進行有效的維護、管理。3）采購收貨管理：處理采購入庫單及發(fā)票，確認采購成本。4）應付賬款的核算與管理：對資金進行統(tǒng)籌管理。5）供應商評估管理：對供應商資料進行管理。6）提供各種核算和管理信息：為企業(yè)各部門和管理者提供采購、應付賬款的核算信息。2、采購業(yè)務子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關系：采購業(yè)務子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數據交換較多，采購業(yè)務子系統(tǒng)與采購計劃、庫存管理和總賬系統(tǒng)相聯(lián)系。采購業(yè)務子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)關系流程圖：見P94圖4.53、采購業(yè)務子系統(tǒng)內部結構分析：1）數據流程

11、：采購業(yè)務子系統(tǒng)數據流程圖見P95圖4.6采購計劃數據流程圖：見P95圖4.7采購訂單管理數據流程圖：見P95圖4.8采購收貨管理數據流程圖：見P96圖4.9應付賬款管理數據流程圖：見P97圖4.10,2）實體關系圖：見P97圖4.11采購子系統(tǒng)E-R圖。3）數據結構：供應商文件：存儲所有供應商的信息。采購訂單文件：用來存儲各種采購訂單。發(fā)票文件：發(fā)票金額指應付給供應商的價稅合計金額。4）編碼：主要是供應商代碼和物流代碼5）數據關系：采購子系統(tǒng)涉及的數據存儲單元有：供應商文件、采購合同文件、訂單文件、采購計劃文件、應付賬款文件、用款計劃、收貨文件、入庫單文件、發(fā)票文件、請購單文件。4、采購業(yè)務

12、子系統(tǒng)的組成采購業(yè)務子系統(tǒng)功能結構圖：見P100圖4.125、采購基礎數據維護初始建賬供應商檔案設置采購部門和采購人員檔案設置采購類型設置結算方式設置付款條件設置賬齡區(qū)間設置6、輸入和輸出1）采購業(yè)務子系統(tǒng)的輸入：初始設置數據的輸入、從其他子系統(tǒng)轉入的數據輸入、日常業(yè)務處理的原始數據輸入。,采購訂單的輸入采購入庫單的輸入采購發(fā)票的輸入付款單的輸入2）采購業(yè)務子系統(tǒng)的輸出：統(tǒng)計、分析報表的輸出。7、數據處理1）業(yè)務數據的輸入處理2）會計核算的處理3）采購結算與應付賬款核銷處理,課外拓展：采購業(yè)務流程圖,課外拓展：采購子系統(tǒng)與其他業(yè)務子系統(tǒng)的關系,課外拓展：采購子系統(tǒng)的運作,采購子系統(tǒng)的業(yè)務處理流

13、程圖如下：,課外拓展：采購子系統(tǒng)的運作,采購子系統(tǒng)的業(yè)務運行順序流程圖：,第三節(jié)庫存業(yè)務及其管理,存貨：指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易用品、委托加工材料、在產品、產成品、商品等。存貨時間界定：在盤存日期、法定所有權屬于企業(yè)的一切物品。、庫存管理處于采購管理與生產、銷售管理的中間環(huán)節(jié)，存貨核算和管理對企業(yè)的經營活動有著十分重大的影響。庫存管理與存貨核算系統(tǒng)目標:,1、正確反映出入庫情況；2、出入庫成本的確定：出庫成本核算方法有先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動加權平均法、個別計價法等；3、正確計算期末存貨結存信息；4、反映和監(jiān)督

14、各生產單位材料的耗用；5、提供完整的存貨文件。,庫存管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)關系圖：見P105圖4.13,1、數據流程：1）手工會計時代庫存增加：存貨到達驗收入庫登記庫存增加賬會計核算處理2）手工會計時代庫存減少：領用存貨存貨出庫登記庫存減少賬會計核算處理,3）手工會計時代的缺點：工作量大、差錯率高、時效性差。4）電算化會計時代數據流程：見P106圖4.14庫存業(yè)務子系統(tǒng)數據流程圖5）電算化會計時代優(yōu)點：工作操作方便、節(jié)省勞動成本、準確、高效、及時。2、實體關系圖：見P107圖4.15庫存管理子系統(tǒng)E-R圖3、數據結構：1）存貨檔案文件：見P107-108表4-72）存貨庫存余額文件：見P108

15、表4-83）入庫單文件：見P108表4-94）出庫單文件：見P109表4-104、庫存子系統(tǒng)編碼設計1）存貨的編碼設計：目前企業(yè)大多采用群碼的編碼方式，具有統(tǒng)一性。2）存貨類別代碼設計：便于對存貨進行分類、統(tǒng)計、匯總。5、數據關系：1）入庫單文件來源：采購子系統(tǒng)和本系統(tǒng)中輸入；2）出庫單文件來源：銷售子系統(tǒng)、生產子系統(tǒng)和本系統(tǒng)中輸入；3）存貨檔案文件是由本系統(tǒng)產生，數據精確度受入庫單文件和出庫單文件影響。,庫存子系統(tǒng)功能結構圖：見P110圖4.17,為此系統(tǒng)的運行建立一個運行環(huán)境，通過初始化建賬來完成1、作用建立系統(tǒng)的基礎數據和進行一些基本的設置，為下一步的業(yè)務處理做準備手工工作方式和計算機工

16、作方式的接口，通過輸入初始數據來完成初始建賬存貨資料管理倉庫設置2、管理步驟部門和人員設置ABC庫存控制分類定義初始數據的錄入,1、庫存業(yè)務子系統(tǒng)的輸入：基本信息輸入、轉入數據輸入、日常業(yè)務輸入1）入庫單包括：采購入庫、產成品入庫、其他入庫；2）入庫單應包含信息：入庫單號、入庫日期、入庫類型、供應商或客戶編碼、倉庫編碼、存貨編碼、數量、金額等。3）出庫單包括：銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單；4）出庫單應包含信息：出庫單號、出庫日期、出庫類型、供應商或客戶編碼、倉庫編碼、存貨編碼、數量、單價、金額等。5）調整單錄入：入庫單調整和出庫單調整。2、庫存子系統(tǒng)的輸出1）輸出依據：存貨出入庫單文件、

17、存貨庫存余額文件及存貨檔案資料文件等。2）輸出內容：存貨總賬、存貨明細賬、出入庫流水賬、入庫匯總表、出庫匯總表、收發(fā)存匯總表、存貨周轉率分析表、資金占用分析表、入庫成本分析表等。,1、物料的入庫2、物料的出庫3、物料的移動（移庫）4、庫存盤點5、根據出入庫單進行更新存貨文件的過程6、生成記賬憑證的處理例題出入庫記賬憑證：1）采購材料入庫：2）產成品入庫：3）銷售出庫：借：原材料借：庫存商品借：主營業(yè)務成本貸：材料采購貸：生產成本貸：庫存商品,產品入庫業(yè)務流程圖：,出庫業(yè)務流程圖：,課外拓展：,盤點業(yè)務流程圖：,庫存與存貨核算系統(tǒng)功能結構圖：,產品入庫數據流程圖：,材料出庫數據流程圖：,盤點數據

18、流程圖：,第四節(jié)銷售業(yè)務子系統(tǒng),根據市場情況編造銷售計劃、組織貨源銷售活動將生產的產品發(fā)送給購貨單位按照銷售價格從購貨單位收回貨款,1、完成客戶資料、銷售合同、銷售計劃、產品的輸入，實現產品、銷售客戶、銷售合同、銷售計劃的靈活管理，以及銷售部門、銷售人員定義和倉庫定義等。2、反映銷售成本、銷售稅金和銷售利潤的情況，并提供各種分析信息。3、對應收賬款業(yè)務進行詳細記錄、分類和整理，反映債權發(fā)生情況。4、提供銷售及應收賬款的各種查詢及輸出各種賬表的功能。,銷售業(yè)務子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)關系圖：見P116圖4.18,1、數據流程：1）銷售業(yè)務子系統(tǒng)數據流程圖：見P116圖4.192）銷售訂單管理數據流程圖：見P117圖4.203）銷售收發(fā)管理數據流程圖：見P117圖4.214）應收賬款管理數據流程圖：見P118圖4.222、