1、企業(yè)所得稅自查報(bào)告 1、企業(yè)基本情況2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，(要列明稅種)3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題4、處理措施，調(diào)整方式5、結(jié)尾(我公司今后.做一個(gè).納稅人，范文之整改報(bào)告:企業(yè)所得稅自查報(bào)告。國(guó)稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。根據(jù)市局工作安排，我局于2010年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。納稅評(píng)估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查2009年度各項(xiàng)收

2、入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：一、預(yù)繳申報(bào)方面(一)自查要點(diǎn)實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知(國(guó)稅函2008635號(hào))第一條規(guī)定申報(bào)的情況。(二)政策規(guī)定1、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知(國(guó)稅函2008635號(hào))第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤(rùn)額”應(yīng)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、

3、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額。2、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知(國(guó)稅函 2009 34號(hào))第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。二、收入方面1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例國(guó)務(wù)院令第512號(hào)第十二條至二十六條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國(guó)稅函2008第875號(hào))。2、不征稅收入：(1)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在

4、稅前扣除;不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除;(2)不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入;(3)不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù);(4)不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報(bào))，其對(duì)應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除;(5)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入;(6)符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的;(7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)

5、的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十六條;財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知(財(cái)稅 2008 151號(hào));財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知(財(cái)稅 2009 87號(hào));財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策

6、的通知(財(cái)稅20081號(hào))第一條第(一)款。3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十三條、第二十五條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知(國(guó)稅函2008828號(hào))第二條、第三條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知(國(guó)稅函2010148號(hào)第三條第(八)款)。4、投資收益:(1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);(2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個(gè)月取得的投資收益。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企

7、業(yè)所得稅法第十四條;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十七、八十三條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國(guó)稅函201079號(hào))第三、四、八條對(duì)于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。三、成本費(fèi)用方面1、工資薪金：(1)國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;(2)已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除;(3)工資薪金的合理性必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知(國(guó)稅函20093號(hào))第一條的規(guī)定;(4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用;(5)工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工;(6)對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除;(7)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除;