1、固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和控制，維持固定資產(chǎn)的安全性，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)，根據(jù)公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)、勞務(wù)、租賃或經(jīng)營(yíng)管理而擁有的耐用年數(shù)超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第三條公司的固定資產(chǎn)分為五種。 (1)房屋和建筑物(2)機(jī)械設(shè)備(3)儀表(4)輸送設(shè)備(5)傳導(dǎo)設(shè)備。 (公司固定資產(chǎn)總賬上登記的計(jì)算機(jī)還在這個(gè)制度下管理)第四條公司固定資產(chǎn)實(shí)施“權(quán)利管理、統(tǒng)一存檔”的原則。 “權(quán)利管理”是指固定資產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)利單位按照公司的規(guī)章制度執(zhí)行管理者。 除公司集中審查外，還自主建立項(xiàng)目，

2、進(jìn)行采購(gòu)、采購(gòu)、處置等固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)的變動(dòng)必須得到公司的批準(zhǔn)。 “統(tǒng)一存檔”是指公司*部在統(tǒng)一存檔中進(jìn)行記錄。第五條本制度適用于公司各部門及各二級(jí)會(huì)計(jì)部門。 子公司參照?qǐng)?zhí)行。第二章職務(wù)分工第六條確保進(jìn)行固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不兼容崗位的分離、制約、監(jiān)督。 同一部門或個(gè)人不得處理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第七條公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行總經(jīng)理責(zé)任制。 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司整體的固定資產(chǎn)管理，各二級(jí)會(huì)計(jì)部門和部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)各部門自己保管使用的固定資產(chǎn)的安全和完全責(zé)任。第八條公司*部是公司固定資產(chǎn)的窗口管理部門，其具體責(zé)任如下1、組織實(shí)行國(guó)家固定資產(chǎn)管理各種規(guī)章制度，設(shè)立財(cái)務(wù)管理部和固定資產(chǎn)總賬和卡，記錄固定

3、資產(chǎn)獲取的日期、金額、預(yù)定使用年限和使用單位等內(nèi)容，對(duì)各固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。2、負(fù)責(zé)公司權(quán)利人的固定資產(chǎn)購(gòu)買計(jì)劃，更新改造計(jì)劃和大修理計(jì)劃的編制，監(jiān)督計(jì)劃的實(shí)施情況。3、負(fù)責(zé)公司權(quán)利人購(gòu)買、檢查、安裝調(diào)整、交貨、報(bào)廢、整理的全過程管理，督促有關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的竣工檢查和使用手續(xù)。 審查和處理固定資產(chǎn)增減、整理、處置等事項(xiàng)。4、負(fù)責(zé)公司權(quán)利人對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)買、建設(shè)、處置、出售和對(duì)外投資的論證工作。5、檢查公司權(quán)利人固定資產(chǎn)的使用、修理、保養(yǎng)、保養(yǎng)和保管情況，組織固定資產(chǎn)的定期或不定期盤點(diǎn)工作。6 .負(fù)責(zé)各種原因造成的固定資產(chǎn)損壞事故和其他設(shè)備事故的調(diào)查、處理和報(bào)告。第九條公司財(cái)務(wù)審查部負(fù)

4、責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)工作，參與固定資產(chǎn)的管理工作。 具體職責(zé)如下。1、設(shè)立公司權(quán)利人的固定資產(chǎn)帳簿，分類設(shè)置帳簿，立即全面反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2、根據(jù)公司決定的固定資產(chǎn)折舊政策及時(shí)提取全額折舊。3、參與固定資產(chǎn)購(gòu)買計(jì)劃，更新改造計(jì)劃和大修理計(jì)劃的編制。4、參與固定資產(chǎn)購(gòu)買、處置、出售、對(duì)外投資的論證。5、根據(jù)價(jià)格管理權(quán)限，公司權(quán)利負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)買、處置的價(jià)格審查和審理。第十條固定資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)管理有以下具體職責(zé)1、編制本部門固定資產(chǎn)總賬和卡。2、負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的保管。3 .制定日常修理計(jì)劃，負(fù)責(zé)確保固定資產(chǎn)修理費(fèi)的合理使用。4、立即向公司*部報(bào)告情況，參與公司有關(guān)設(shè)備事故的調(diào)

5、查、取證。5、處理與固定資產(chǎn)有關(guān)的其他事項(xiàng)。第三章批準(zhǔn)控制第十一條公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的認(rèn)可制度，嚴(yán)禁未經(jīng)認(rèn)可的單位和人員經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。批準(zhǔn)人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在批準(zhǔn)范圍內(nèi)進(jìn)行批準(zhǔn)，不得超過批準(zhǔn)權(quán)限。1 .固定資產(chǎn)獲取批準(zhǔn)權(quán)限(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買單價(jià)在300萬元(包括300萬元)以上的，按照*“三重一大”決策制度實(shí)施辦法進(jìn)行審查。(二)固定資產(chǎn)購(gòu)買額在30萬元(包括30萬元)以上董事會(huì)授權(quán)限度內(nèi)的，由社長(zhǎng)批準(zhǔn)。(三)固定資產(chǎn)購(gòu)買額在30萬元以內(nèi)的，由公司主管副總裁批準(zhǔn)。2 .固定資產(chǎn)處理批準(zhǔn)權(quán)限(一)固定資產(chǎn)處理單價(jià)在300萬元以上或者純100萬元以上的，按照*“三重一大

6、”決策制度實(shí)施辦法進(jìn)行審查。 的雙曲正切值。(2)固定資產(chǎn)處理網(wǎng)單價(jià)在30萬元(含30萬元)以上的年度累計(jì)金額在500萬元以內(nèi)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。(3)固定資產(chǎn)處理網(wǎng)單價(jià)在30萬元以內(nèi)由公司主管副社長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的審批權(quán)限按公司費(fèi)用支出的審批權(quán)限執(zhí)行。負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)意見進(jìn)行固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 對(duì)批準(zhǔn)人超出批準(zhǔn)范圍批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)者拒絕處理，有權(quán)立即向上級(jí)部門報(bào)告。第十二條固定資產(chǎn)作業(yè)程序1、固定資產(chǎn)的取得、出售和對(duì)外投資的工作程序：(1)公司有關(guān)部門或有關(guān)部門向公司*部書面提交相關(guān)方案或建議。(2)公司*部組織進(jìn)行可行性研究，書面報(bào)告，向公司社長(zhǎng)報(bào)告。(3

7、)必要時(shí)，公司總經(jīng)理召集社長(zhǎng)事務(wù)會(huì)論證可行性研究報(bào)告。(4)公司*部按照批準(zhǔn)權(quán)限履行有關(guān)手續(xù)。(5)公司*部和財(cái)務(wù)審查部根據(jù)批準(zhǔn)的批準(zhǔn)文件制定相關(guān)計(jì)劃，制定處理固定資產(chǎn)增減的具體事項(xiàng)。2、固定資產(chǎn)大修工作程序(一)固定資產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)提出固定資產(chǎn)大修理申請(qǐng)。(2)公司*部組織相關(guān)人員檢查鑒定設(shè)備技術(shù)情況。(三)公司*部和財(cái)務(wù)審查部編制大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。(4)公司*部以批準(zhǔn)權(quán)限履行相關(guān)手續(xù)。(5)公司*部組織實(shí)施大修計(jì)劃，財(cái)務(wù)審查部監(jiān)督大修費(fèi)的使用，大修完成后*部對(duì)大修工程進(jìn)行檢查。3 .固定資產(chǎn)處置工作程序(1)固定資產(chǎn)使用單位提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。(2)公司*部與技術(shù)、財(cái)務(wù)審查部一起對(duì)廢棄的

8、固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)處理鑒定并作成鑒定報(bào)告。(三)按照公司處分資產(chǎn)批準(zhǔn)權(quán)限報(bào)告批準(zhǔn)。(4)公司*部與公司財(cái)務(wù)審查部辦理固定資產(chǎn)的處置手續(xù)，并處理有關(guān)事項(xiàng)。(5)公司審計(jì)管理部按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定會(huì)計(jì)處理報(bào)廢固定資產(chǎn)，產(chǎn)生的處理收益應(yīng)由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一計(jì)算，不得阻止任何部門和個(gè)人挪用。第四章獲取和檢查控制第十三條公司建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度。 對(duì)預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)的超預(yù)算或預(yù)算外的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng)，審查后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條公司對(duì)購(gòu)買的固定資產(chǎn)建立購(gòu)買和批準(zhǔn)制度，明確購(gòu)買部門(或者人員)和批準(zhǔn)部門(或者人員)的職

9、責(zé)權(quán)限和相應(yīng)的購(gòu)買和批準(zhǔn)流程。 購(gòu)買固定資產(chǎn)的購(gòu)買批準(zhǔn)流程按照采購(gòu)與付款制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條固定資產(chǎn)購(gòu)買程序必須規(guī)范、透明。 對(duì)于一般的固定資產(chǎn)購(gòu)買，購(gòu)買者必須充分理解、掌握供應(yīng)商的情況，以比較價(jià)格的方式確定供應(yīng)商的重大固定資產(chǎn)購(gòu)買，以招標(biāo)方式進(jìn)行。第十六條公司根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展目標(biāo)等因素建立固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，研究、分析項(xiàng)目的可行性，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，按規(guī)定順序?qū)彶?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)的合理性。對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究和評(píng)價(jià)，公司實(shí)施集體決策和審查，防止決策錯(cuò)誤引起的重大損失。第十七條建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用檢查制度，確保固

10、定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量等滿足使用要求。 用于交接固定資產(chǎn)的檢查工作，由固定資產(chǎn)的出口管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。1、公司購(gòu)買固定資產(chǎn)，根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)購(gòu)買的固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行檢查，并發(fā)行檢查單據(jù)或檢查報(bào)告。 檢查合格后，可以使用。2、公司自己建設(shè)的固定資產(chǎn)由*部、使用部門共同交付固定資產(chǎn)，使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。3、公司接受投資者投資、捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外資企業(yè)無償轉(zhuǎn)移、其他方式取得的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行相應(yīng)的檢查手續(xù)。 公司必須建立登記記錄進(jìn)行調(diào)查并立即歸還，以免與經(jīng)營(yíng)租賃、租賃、托管固定資產(chǎn)的公司財(cái)產(chǎn)混淆。對(duì)

11、檢驗(yàn)合格的固定資產(chǎn)，及時(shí)辦理入庫(kù)、號(hào)碼、制卡、分配等手續(xù)。第十八條公司財(cái)務(wù)管理部按照國(guó)家公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的存款成本。 竣工驗(yàn)收手續(xù)尚未及時(shí)辦理，已達(dá)到可用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，由建設(shè)工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)計(jì)算。第十九條需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，立即由有關(guān)部門處理。第五章固定資產(chǎn)的修理和處理第二十條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、大修理應(yīng)當(dāng)列入年度計(jì)劃和預(yù)算。第二十一條固定資產(chǎn)具備下列條件之一的，必須拆除廢棄處理。1、耐用年限滿，不值得持續(xù)使用。2、主要結(jié)構(gòu)舊，精度極差，自己修理，但不能滿足生產(chǎn)需要。3、主要零件欠缺，破損嚴(yán)重，修理經(jīng)濟(jì)合算。4 .生產(chǎn)技術(shù)改善或擴(kuò)建，不需要改建拆除。第六章固

12、定資產(chǎn)清單第二十二條公司在每年年度決算前全面清查固定資產(chǎn)，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部和公司*部組織審計(jì)盤，公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審查。第二十三條進(jìn)行盤點(diǎn)，需要明確的盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)點(diǎn)人，盤點(diǎn)人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，會(huì)點(diǎn)人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄，監(jiān)點(diǎn)人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。 盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)督人盤點(diǎn)后必須在盤點(diǎn)表上簽字。第二十四條發(fā)生固定資產(chǎn)損益時(shí)，使用部門書面核實(shí)公司*部組織有關(guān)部門和部門詳細(xì)情況和具體原因后，向社長(zhǎng)提交調(diào)查報(bào)告。公司財(cái)務(wù)審查部根據(jù)盤點(diǎn)表和公司調(diào)查報(bào)告書的審查結(jié)果，填寫“固定資產(chǎn)損益審查表”，根據(jù)審查權(quán)限進(jìn)行審查。第七章固定資產(chǎn)核算第二十五條公司取得固定資產(chǎn)用以下方法評(píng)價(jià)1、購(gòu)買固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買費(fèi)、相關(guān)費(fèi)用、固定資產(chǎn)成為可用狀態(tài)前產(chǎn)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專家服務(wù)費(fèi)等。2、自己建設(shè)的固定資產(chǎn)，由該資產(chǎn)變?yōu)榭捎脿顟B(tài)前發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3、投資者向固定資產(chǎn)投入的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資合同或者協(xié)議約定的價(jià)值確定。 但是，合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公正的情況除外。4、在非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃中取得的固定資產(chǎn)的成本，必須分別按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第12號(hào)債務(wù)重組、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第20號(hào)企業(yè)合并、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第21號(hào)租