1、.,第二章 結(jié)算法律制度,一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點 （一）現(xiàn)金結(jié)算的概念 （二）現(xiàn)金結(jié)算的特點 1.直接便利 2.不安全性 3.不易宏觀控制和管理 4.費用較高 二、現(xiàn)金結(jié)算渠道 （一）直接將現(xiàn)金支付給收款人 優(yōu)點：直接便利，缺點：不安全性 （二）委托銀行付款 優(yōu)點：降低現(xiàn)金風(fēng)險，減少間接財務(wù)部門工作量 三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍 （5）、（6）的規(guī)定（收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資、出差）。其他超過結(jié)算起點1000元的，確定現(xiàn)金的，開戶行審查同意 專項控制商品，必須轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。,第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算,.,第二章 結(jié)算法律制度,四、現(xiàn)金使用的限額 一般情況：3-5天的日常零星開支 特殊（邊遠地區(qū)、交通

2、不便地區(qū)）：5-15天的日常零星開支 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。,.,第二章 結(jié)算法律制度,第二節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念與特點 （一）概念 支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算行為。 主體：銀行（中介機構(gòu)）、單位和個人（含個體工商戶） （二）特點： A 必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行 B 是一種要式行為 C 其發(fā)生取決于委托人意志 D 統(tǒng)一管理與分級管理 E 依法進行 二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 票據(jù)法、支付結(jié)算辦法、銀行卡管理辦法、結(jié)算賬戶管理辦法、現(xiàn)金管理暫行

3、條例等 三、支付結(jié)算的基本原則 信用原則、支配原則、不墊款原則,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。 （ ） 【例題判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。 （ ） 【例題多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有 A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進誰的賬原則 C.誰的錢由誰支配原則 D.銀行不墊款原則 答案：ABCD,.,第二章 結(jié)算法律制度,四、辦理支付結(jié)算的要求 （一）辦理支付結(jié)算的基本要求 1、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，

4、必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不受理 2、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。 單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。例如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”的規(guī)范化簡稱為“銀監(jiān)會”。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致。 （后果：二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理）,.,第二章 結(jié)算法律制度,4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項

5、應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造 （1）區(qū)別偽造和變造： 所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。 所謂“變造”，是指無權(quán)限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。 小結(jié)：票據(jù)的偽造，票據(jù)的簽章是假的；票據(jù)的變造，票據(jù)的簽章以外的是假的 （2）票據(jù)不得更改項目有三：出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。,.,第二章 結(jié)算法律制度,5、關(guān)于簽章 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票 據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人 或其授權(quán)的代

6、理人的簽名或蓋章。（公章或財務(wù)章和人名章，至少2個章） 個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為本人的簽名或蓋章。（1個章） 6、無效票據(jù)的情形： 更改三項：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項； 票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定； 票據(jù)金額大小寫不一致。 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù) 注意：對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。,.,第二章 結(jié)算法律制度,（二）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求-概括為三方面（名稱、日期、金額） 1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)

7、和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。 大寫金額：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）。 2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。,.,第二章 結(jié)算法律制度,4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語

8、語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。（多選） （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥2 306.50，應(yīng)寫成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。 （2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥5 006.21，應(yīng)寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。 （3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥2 560.23，應(yīng)寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 000.55，應(yīng)

9、寫成人民幣叁拾萬貳仟元零五角五分，或者寫成人民幣叁拾萬零貳仟元五角五分。,.,第二章 結(jié)算法律制度,（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥78 401.09，應(yīng)寫成人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥937.06，應(yīng)寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。 （5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。 （6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“

10、壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（重點，案例分析題）,.,第二章 結(jié)算法律制度,.,第二章 結(jié)算法律制度,（四）【例題判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。 【單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（ ）。 A.零叁月零貳拾日 B.零叁月貳拾日 C.叁月零貳拾日 D.叁月貳拾日 【答案】C,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)

11、的有( ) A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù) D.更改金額的票據(jù) 【答案】ABCD 【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（ ）。 A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼 D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致 正確答案C,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更 改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ） 【答案】 【

12、例題單選題】根據(jù)我國支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上 可以更改的項目是（ ）。 A.金額 B.出票日期 C.收款人名稱 D.付款人名稱 【答案】D 【解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項的規(guī)定。我國支付結(jié)算辦法規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項目包括：金額、收款人名稱和出票日期。,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題判斷題】法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ） 【答案】 【例題單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）。 A.公司蓋章

13、 B.公司法定代表人李某蓋章 C.公司法定代表人李某簽名加蓋章 D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章 【答案】D,.,第二章 結(jié)算法律制度,1.下列屬于負責(zé)制定統(tǒng)一的結(jié)算法律制度的是( )。 A.中國人民銀行總行 B.中國銀行總行 C.國家政策性銀行 D.商業(yè)銀行總行 答案：A 2單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用( )。 A.各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B.按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 C.按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 D.按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 答案：C,.,3下期關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述中，正確的是( )。 A票據(jù)和結(jié)算憑證

14、的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理 B少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字 C票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應(yīng)受理 D阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁止寫任何的符號 答案：B 4下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。 A中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 B票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號 D1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日” 答案：B,.,5在我國，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)碼同時記載，若兩者

15、不一致，則( )。 A票據(jù)無效 B票據(jù)行為無效 C以中文大寫為準(zhǔn) D以阿拉伯小寫數(shù)碼為準(zhǔn) 答案：A 6在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是( )。 A拾月貳拾日 B零拾月零貳拾日 C壹拾月貳拾日 D零壹拾月零貳拾日 答案：D 7某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)票據(jù)支付結(jié)算管理辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列說法中，符合規(guī)定的是( )。 A貳月拾貳日 B貳月壹拾貳日 C零貳月拾貳日 D零貳月壹拾貳日 答案：D,.,第二章 結(jié)算法律制度,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、概念與分類 （一）概念與特點 存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民

16、幣活期存款賬戶。 存款人：企事業(yè)單位、個體工商戶、和自然人 特點： （1）辦理的是人民幣業(yè)務(wù) （2）辦理的是資金收付業(yè)務(wù) （3）銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶 （二）銀行結(jié)算賬戶的分類 按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、 個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。,.,第二章 結(jié)算法律制度,（三）基本存款賬戶 1.概念：辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要。只能開立一個基本存款賬戶 2.使用范圍：存款人的主辦賬戶。 3.開戶要求： 企業(yè)法人：非法人企業(yè)（分公司）；機關(guān)、事業(yè)單位；團級以上軍隊； 開立時證明文件要求：營業(yè)執(zhí)照、登記證書、批文等，此外，還有稅務(wù)登記證 開戶程序

17、： 1、存款人填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。 2、送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。 3、經(jīng)銀行審核同意并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立賬戶,.,第二章 結(jié)算法律制度,特別說明：印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位的公 章、單位負責(zé)人或財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和出納人員三枚圖章。,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶 答案：A 【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ） 答案： 【例題多選題】下列

18、存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。 A.個體工商戶 B.社會團體 C.營級以上軍隊 D.異地臨時機構(gòu) 答案： AB,.,第二章 結(jié)算法律制度,（四）一般存款賬戶 1.概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本銀行賬戶以外銀行開立 2.使用范圍：借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他。 一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 3.開戶要求：（無數(shù)量限制） （1）出具開立基本存款賬戶的證明文件 （2）基本存款賬戶開戶登記證 （3）借款合同 （4）其他有關(guān)證明,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題單選題】以下存款的開立沒有數(shù)量限制的是（ ）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D

19、.臨時存款賬戶 答案： B 【例題單選題】一般存款不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。 A.借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還 C.現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金支取 答案： D,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）。 A.辦理借款轉(zhuǎn)存 B.辦理借款歸還 C.辦理現(xiàn)金支取 D.辦理現(xiàn)金繳存 【答案】ABD 【例題判斷題】一般存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行存款賬戶。（ ） 答案： 【例題判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（ ） 【答案】,.,第二章 結(jié)算法律制度,（五）專用存款賬戶 1.概念：特定用途資

20、金 2.使用范圍：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。 （1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（結(jié)合第四節(jié)信用卡理解） （2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（多選題、判斷題考點）,.,第二章 結(jié)算法律制度,（五）專用存款賬戶 （3）基本建設(shè)資金、更

21、新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 （4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 （6）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 【例題判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。 （ ） 答案： ,.,第二章 結(jié)算法律制度,（五）專用存款賬戶 3、開戶要求 出具其開立基本存款

22、賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。 4、開立程序 填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。 （1）預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。 （2）其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?.,第二章 結(jié)算法律制度,（六）臨時存款賬戶 1.概念： 臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 2.使用范圍： 臨時存款賬戶主要是針對不同社會主體的不同經(jīng)營活動的臨時結(jié)算需要而開立的賬戶。 (1)設(shè)立臨時機構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）； (2)

23、異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝活動）； (3)注冊驗資； (4)境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。,.,第二章 結(jié)算法律制度,3.開戶要求簡單了解 （1）臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。 （2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。 （3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。 （4）注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 4.應(yīng)注意的問題 （1）有效期最長不得超過2年； （2）注冊驗資

24、的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 （3）除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（ ）。 A.設(shè)立臨時機構(gòu) B.異地臨時經(jīng)營活動 C.注冊驗資 D.臨時借款 答案： D 【例題多選題】下列（ ）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。 A.設(shè)立臨時機構(gòu) B.異地臨時經(jīng)營活動 C.黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費 D.注冊驗資 答案： ABD,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立臨時存款賬戶的是

25、（ ）。 A.工程指揮部 B.籌備領(lǐng)導(dǎo)小組 C.建筑施工及安裝單位 D.注冊驗資 答案：ABCD 【例題判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（ ） 答案： ,.,第二章 結(jié)算法律制度,（七）個人銀行結(jié)算賬戶 1.概念： 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 區(qū)別于儲蓄賬戶：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶： 工資、獎金收入。稿費、演出費等勞務(wù)收入。 債

26、券、期貨、信托等投資的本金和收益。個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。 個人貸款轉(zhuǎn)存。證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。 繼承、贈與款項。保險現(xiàn)賠、保費退還等款項。 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。其他合法款項。,.,第二章 結(jié)算法律制度,2.開戶要求 開立賬戶須出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。 【例題判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（ ） 答案： 【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位下列款項可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。 A.年終獎金 B.為外單位個人支付的勞務(wù)費 C.個人貸款轉(zhuǎn)存 D.納稅退還 答案：ABCD

27、,.,第二章 結(jié)算法律制度,（八）異地銀行結(jié)算賬戶 1.概念： 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行 結(jié)算賬戶。 2.使用范圍： （1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一區(qū)域（?。夯敬婵钯~戶 （2）異地借款或其他：一般存款賬戶 （3）非獨立核算機構(gòu)或派出機構(gòu)的收入?yún)R繳、業(yè)務(wù)支出：專用存款賬戶 （4）異地臨時經(jīng)營：臨時存款賬戶 （5）自然人異地開立：個人銀行結(jié)算賬戶,.,第二章 結(jié)算法律制度,（八）異地銀行結(jié)算賬戶 3.開戶要求 提供相關(guān)證明文件 （1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款

28、賬戶的證明。 （2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。 （3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題判斷題】存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。（ ） 【答案】 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶（ ）。 A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的 B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的 C.存款人因附屬的非獨立核

29、算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的 D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的 答案： ABCD,.,第二章 結(jié)算法律制度,【例題多選題】下列關(guān)于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的的有（ ）。 A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù) B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎金等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù) C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取 D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶 答案： BCD,.,第二章 結(jié)算法律制度,【多選題】下列說法中正確的有（ ）。 A.個人銀行卡賬戶可以出租、出借 B.臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年 C.單位銀行卡賬戶的資金必

30、須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦 理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用 存款賬戶 不得支取現(xiàn)金 E.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放 同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?批準(zhǔn) 答案：BCDE 解析：銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結(jié)算 賬戶的范疇，因此也不能出租出借，故不能選擇A。,.,第二章 結(jié)算法律制度,二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則 1.一個賬戶原則：基本存款賬戶 2.自主選擇開戶銀行原則 3.守法合規(guī)原則 4.存款信息保密原則 下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的

31、為（ ） A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶 B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢 C.銀行不得為任何單位或個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付 D.存款人必須以實名開立銀行結(jié)算賬戶 答案：ABCD,.,第二章 結(jié)算法律制度,三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）開立 1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。 （1）核準(zhǔn)制：央行核準(zhǔn)開立的賬戶：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗 資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶。 銀行為存款人開立以上賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款 賬戶的開戶銀行。 （2）

32、備案制：央行備案開立的賬戶：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人 銀行結(jié)算賬戶。 對符合開立條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)通過 賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒浮?.,第二章 結(jié)算法律制度,【多選題】下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的是（ ）。 A.個人銀行結(jié)算賬戶 B.基本存款賬戶 C.一般存款賬戶 D.臨時存款賬戶 答案：BD 【單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起（ ）個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?A.3 B.5 C.7 D.10 答案： B 【多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。

33、 A.一個基本賬戶原則 B.守法合規(guī)原則 C.存款信息保密原則 D.國家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 答案： ABC,.,第二章 結(jié)算法律制度,（二）開立、變更與撤銷的幾個時間 1.開立時：中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)，對銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。 2.開立后：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。 3.變更時：存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 4.撤銷時： （1

34、）對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷；存款人撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本賬戶。 （2）對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。,.,第二章 結(jié)算法律制度,（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 申請撤銷事由 （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 （3）因遷址需要變更開戶行的 （4）其他 注：銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的， 發(fā)出通知之日起30日銷戶。

35、逾期視自愿,.,第二章 結(jié)算法律制度,【多選題】存款人有下列（ ）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算 賬戶的申請。 A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.因遷址需要變更開戶銀行的 D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 答案：ABC 【單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出 通知之日起（ ）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。 A.60日 B.10日 C.30日 D.20日 答案：C,.,第二章 結(jié)算法律制度,四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 1.開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中 具體情形： （1

36、）違規(guī)開戶； （2）偽造、變造證明文件開立賬戶； （3）不及時撤銷結(jié)算賬戶。 處罰：非經(jīng)營性的存款人：警告 并處以1 000元罰款 經(jīng)營性的存款人：警告 并處以1-3萬元的罰款 構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 2.偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人， 處罰： 非經(jīng)營性：處1000元的罰款（無警告） 經(jīng)營性：處1-3萬元,.,（二）存款人在使用過程中 出現(xiàn)下列行為： （1）違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶； （2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金； （3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)； （4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶； （5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存

37、入單位信用卡賬戶。 處罰：非經(jīng)營性：警告并處以1000元的罰款 經(jīng)營性：警告并處以5000 -3萬元罰款 （6） 法定代表人或主要負責(zé)人、存款人地址，以及其他開戶資料的變更事項，未在規(guī)定期限內(nèi)通知開戶行 處罰：警告并處以1000元的罰款,.,第二章 結(jié)算法律制度,（三）銀行及有關(guān)人員責(zé)任 1.開立過程中 違規(guī)行為：為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶 明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶 處罰：警告并處以5- 30萬元 2.使用中 違規(guī)處罰：警告并處以5000 -3萬元罰款,.,【單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（ ）的罰款 A.1

38、000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下 【多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（ ）。 A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶 B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金 C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證 D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶,C,AC,.,第二章 結(jié)算法律制度,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)結(jié)算概述 （一）票據(jù)的概念和種類 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。 票據(jù)包括匯票、本票和支票三種 在我國票據(jù)包括：銀

39、行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 （二）票據(jù)的特征與功能 1.票據(jù)的特征 （1）是債權(quán)憑證和金錢憑證 （2）是設(shè)權(quán)證券 （3）是文義證券：權(quán)利與義務(wù)依據(jù)票據(jù)上記載的文義而定 2.票據(jù)的功能 （1）支付功能 （2）匯兌功能 （3）信用功能 （4）結(jié)算功能 （5）融資功能,.,第二章 結(jié)算法律制度,（三）票據(jù)行為 1.出票 （1）票據(jù)絕對記載事項：票據(jù)種類的記載、金額的記載、收款人的記載、年月日的記載 （2）票據(jù)相對記載事項：背書日期 （3）票據(jù)任意記載事項：不得轉(zhuǎn)讓 （4）不產(chǎn)生效力的事項 2.背書 （1）轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓背書 （2）授予他人行使一定票據(jù)權(quán)利為目的的非轉(zhuǎn)讓背書 3.承兌（商業(yè)匯

40、票特有） 4.保證（連帶責(zé)任）,.,.,第二章 結(jié)算法律制度,（四）票據(jù)當(dāng)事人 1.基本當(dāng)事人 出票人、收款人、付款人 2.非基本當(dāng)事人 承兌人、背書人、被背書人、保證人 （五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 1.票據(jù)權(quán)利 （1）付款請求權(quán)：行使付款請求權(quán)的持票人的類型（收款人、最后被背書人等） （2）票據(jù)追索權(quán)：行使票據(jù)追索權(quán)的持票人的類型（收款人、背書人、被背書人、保證人等） 2.票據(jù)責(zé)任 票據(jù)關(guān)系主體不等于票據(jù)義務(wù)人,.,第二章 結(jié)算法律制度,二、支票 （一）支票概念及適用范圍 1.基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人 2.支票可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓 （二）支票的種類 1.轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬，

41、不能提現(xiàn)。轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。 2.現(xiàn)金支票：只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。 3.普通支票：既能轉(zhuǎn)賬，又能提現(xiàn)。 在普通支票左上角劃兩條平行線，為劃線支票。劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能付現(xiàn) （三）支票的出票 出票人簽發(fā)支票交付的行為即為出票。 1.支票的絕對記載事項：“支票”、“無條件支付委托”、確定金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。其中支票的金額、收款人名稱可授權(quán)補記,.,.,第二章 結(jié)算法律制度,2.支票的相對記載事項 付款地、出票地 3.出票的效力 （四）支票的付款 1.提示付款期 出票日起10日內(nèi)付款。持票人超過提示付款期，并不喪失對出票人的追索權(quán)。出票人仍然承擔(dān)責(zé)任

42、。 2.付款 3.付款責(zé)任的解除 （五）支票的辦理要求 1.簽發(fā)支票的要求 （3）禁止簽發(fā)空頭支票 （6）出票人簽發(fā)空頭支票；簽章與預(yù)留銀行簽章不符；使用支付密碼錯誤的支票。銀行按票面金額的5%但不低于1000元的罰款；持票人要求出票人賠償額2%,.,第二章 結(jié)算法律制度,三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類 商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票 商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的提示付款期，自匯票到期日10日 （二）商業(yè)匯票的出票 1.出票人的確定（具有真實的委托付款關(guān)系、可靠的資金來源） 2.商業(yè)匯票的絕對記載事項（7條） 3.商業(yè)匯票的相對記載事項 （1）付款日期 （2）付款地

43、 （3）出票地 4.商業(yè)匯票出票的效力 出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任,.,.,第二章 結(jié)算法律制度,（三）商業(yè)匯票的承兌 1.承兌的程序 （1）提示承兌 定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)自匯票到期日前向付款人提示承兌。否則，喪失對前手的追索權(quán) 見票后定期付款匯票的提示承兌期：自出票日起1個月內(nèi)向付款提示承兌。否則，喪失對前手的追索 見票即付匯票無需提示承兌。 （2）承兌成立 承兌時間 接受承接 承兌的格式： 匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌期 承兌記載事項包括：承兌文句（絕對）、承兌日期（相對） 、承兌人簽章（絕對） 退回已承兌的匯票,.,第二

44、章 結(jié)算法律制度,2.承兌的效力 付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。 （1）承兌人于匯票到期日無條件付款 （2）承兌人對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任 （3）承兌人不得對抗持票人 （4）承兌人票據(jù)責(zé)任不因未及時提示付款而解除 3.承兌不得有附有條件 銀行承兌匯票收取萬分之五的手續(xù)費（0.05%） （四）商業(yè)匯票的付款 1.提示付款。見票即付的匯票，自出票日起1個月。其他匯票自到期日起10日內(nèi) 2.支票票款 （五）商業(yè)匯票的背書 出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，匯票不得轉(zhuǎn)讓。 匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式,.,第二章 結(jié)算法律制度,1.背書的事項 （1）背書簽章（絕對記載事項）和背書日期的

45、記載（相對記載事項） （2）被背書人名稱的記載（絕對記載事項） （3）禁止背書的字樣 （4）背書時粘單的使用（簽章） （5）背書不得記載的內(nèi)容 附有條件的背書；部分背書 2.背書連續(xù) 3.法定禁止背書 匯票被拒絕承兌、被拒絕付款、超過付款提示付款期,.,第二章 結(jié)算法律制度,.,第二章 結(jié)算法律制度,（六）商業(yè)匯票的保證 1.保證的當(dāng)事人 2.保證的格式 絕對記載事項：保證文句和保證人簽章 相對記載事項：保證人的名稱、保證日期和保證人住所 如果為出票人、承兌人保證的，記載于匯票的下面。如果為背書人保證，應(yīng)記載于匯票的背面或粘單上。 3.保證的效力 （1）保證人的責(zé)任：保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票

46、人承擔(dān)連帶責(zé)任 （2）共同保證人的責(zé)任 （3）保證人的追索權(quán)。 保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。,.,第二章 結(jié)算法律制度,四、銀行匯票 （一）概念與適用范圍 異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算 。 （二）銀行匯票的記載事項 （三）銀行匯票的基本規(guī)定 1.銀行匯票的提示付款期為自出票日起1個月內(nèi)。 2.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓 3.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以掛失止付。 （四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定 1.申請 申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣 2.簽發(fā)并交

47、付：收款人審查銀行匯票及解訖通知的相關(guān)事項。（6條，P115） 3.填寫實際結(jié)算金額 4.銀行匯票提示付款：持票人須同時提交銀行匯票及解訖通知。 5.銀行匯票退款和喪失：持銀行匯票與解訖通知同時提交銀行。申請人缺少解訖通知的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票付款提示期滿1個月后辦理。,.,第二章 結(jié)算法律制度,五、銀行本票 （一）銀行本票的概念 銀行出票，銀行付款 （二）銀行本票的適用范圍 同一票據(jù)交換區(qū)域，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬。注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以取現(xiàn)。銀行本票僅發(fā)揮支付功能。定額銀行本票：1000元、5000元、10 000元、50 000元 （三）銀行本票的記載事項 和銀

48、行匯票對照 （四）銀行本票的提示付款期 自出票之日起不得超過2個月。持票人超過付款提示期，代理付款人不予受理。喪失對前手的追索權(quán) （五）銀行本票退款與喪失,.,第二章 結(jié)算法律制度,1.有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，說法正確的有 A 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù) B 審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批 C 對于審批人超越授權(quán)范圍審批貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員無權(quán)拒絕辦理，辦理完畢后 向上級反映 D 如遇到特殊情況，審批人可超越審批權(quán)限 2.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，說法正確的有 A 賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符 B 單位之間可以相互借用現(xiàn)金 C 可以用存款賬戶代個人存入現(xiàn)金

49、D 不得以任何票據(jù)代替人民幣在市場上流通 3.下列情況中，不屬于開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)的有 A 沒有在銀行單獨開戶的附屬單位保留的現(xiàn)金 B 商業(yè)找零備用現(xiàn)金 C 服務(wù)行業(yè)找零備用金 D 在銀行單獨開戶賬戶單位的現(xiàn)金 4.單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。 5.開戶單位在購銷活動中可以對現(xiàn)金結(jié)算比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇。,.,第二章 結(jié)算法律制度,第五節(jié) 銀行卡 一、銀行卡的概念與分類 （一）銀行卡的概念 （二）銀行卡的分類 1.發(fā)行主體是否在境內(nèi)：境內(nèi)卡和境外卡 2.是否給予授信額度：信用卡和借記卡 信用卡分為貸記卡（先消費后還款）及準(zhǔn)貸記卡（先存?zhèn)溆媒?，限額

50、消費） 借記卡不具備透支功能（轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡） 3.幣種不同：人民幣卡、外幣卡、雙幣卡 4.信息載體：磁條卡和芯片卡（IC） 二、銀行卡賬戶與交易 （一）基本規(guī)定 1.單位卡用于辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支，不得取現(xiàn) 單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。 單位卡銷戶時余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金,.,第二章 結(jié)算法律制度,2.發(fā)卡行取現(xiàn)額度：貸記卡每日取現(xiàn)額2000元。AMT（自動取款機）每卡每日累計限額2萬元人民幣 3.發(fā)卡行透支額度： 個人：單筆限額2萬元，月度限額5萬元（含等值外幣） 單位：單筆限額5萬元，月度限額10萬元（含等值外幣）

51、 4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月還款最低當(dāng)月透支額10% （二）銀行卡的資金來源 （三）銀行卡的計息和收費 1.計息 （1）準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡），按同期存款利息計息 （2）貸記卡、儲值卡，不計息 （3）貸記卡的優(yōu)惠 免息還期款期：60天 最低還款額 貸記卡取現(xiàn)與準(zhǔn)貸記卡透支，不享受優(yōu)惠 貸記卡按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡按月計收單利。透支利率為0.05% 最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費,.,第二章 結(jié)算法律制度,2.收費 房地產(chǎn)、汽車銷售：80元封頂 批發(fā)類每筆：26元 （四）銀行卡的申領(lǐng)、注銷和掛失 1.銀行卡的申領(lǐng) 完全民事行為能力人申領(lǐng)

52、個人卡。同時申領(lǐng)附屬卡最多不得超過兩張 單位卡可申領(lǐng)若干張 2.銀行卡的注銷 （1）信用期滿45天 （2）信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易 3.銀行卡的掛失 （1）未及時掛失，損失自行承擔(dān) （2）及時掛失，損失由發(fā)卡行承擔(dān),.,第二章 結(jié)算法律制度,第六節(jié) 其他結(jié)算方式 一、匯兌 （一）種類 1.信匯 2.電匯 （二）程序 1.簽發(fā)匯兌憑證（必須記載事項） 2.銀行受理 3.匯入處理 匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”。 （三）匯兌的撤銷和退匯 1.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。轉(zhuǎn)匯銀行不受理 2.匯入銀行對

53、于收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月無法交付的匯款，可以主動退匯。,.,.,.,第二章 會計法律制度,二、委托收款 （一）概念 同城、異地都可以使用 （二）記載事項 收款人簽章 （三）結(jié)算規(guī)定（P128） 1.以銀行為付款人的，銀行當(dāng)日付款 2.以單位以付款人的，銀行通知付款人，付款人收到通知當(dāng)日通知銀行。付款人收到通知，次日起3日為限，未通知銀行，銀行視為同意，第4日上午營業(yè)時劃撥款項。 三、 托收承付 （一）概念 1.范圍界定：國有企業(yè)；供銷合作社；經(jīng)營管理好、并經(jīng)開戶銀行同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè) 2.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付手續(xù) 3.起點：每筆金額為1萬元；新華書店 10

54、00元 4.劃回方式：郵寄或電報,.,第二章 結(jié)算法律制度,（二）結(jié)算規(guī)定 1.憑證記載事項：托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號碼；委托日期 2.收付雙方必須簽定有符合合同法的購銷合同，并在合同上訂明款項劃回的方法（郵寄與電報），由收款人選用。 3.累計次數(shù)。3次（不發(fā)貨，3次不付款），銀行暫停。 （三）托收承付的辦理方法 1.托收（合同及相關(guān)單證） 2.承付 驗單承付期3天（購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日起），驗貨承付期10天（運輸部門發(fā)出提貨通知的次日起）。 四、國內(nèi)信用證 （一）概念 我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證 （二）國內(nèi)信用證結(jié)算方式 只適用于國內(nèi)企業(yè)間商品交易產(chǎn)生的

55、貨款結(jié)算，且只能轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金,.,第二章 結(jié)算法律制度,（三）國內(nèi)信用證辦理的基本程序 1.開證 （1）開證申請 填開證申請書、信用證申請人承諾書及買賣合同 （2）受理開證 銀行收取開證金額20%的保證金，并要求其提供質(zhì)押、抵押或由其他金融機構(gòu)出具保函。 注：開立信用證兩種方式：信開（開證行加蓋信用證專用章和經(jīng)辦人名單并加編密押，寄送通知行）與電開（開證行加編密押，以電傳方式發(fā)送通知行） 信用證的基本條款 2.通知 （1）通知行的確定（受益人） （2）通知行的責(zé)任（核驗簽章的真?zhèn)巍⒚苎菏欠裾_等表面真實性） 3.議付 （1）議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限限延期付款信用證

56、4.付款 開證行收到委托收款憑證、信用證正本單據(jù)及信用證議付等的次日起5個營業(yè)日內(nèi)付款,.,.,.,1.下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有。 A出票人 B付款人 C收款人 D保證人 2.下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有。 A票據(jù)收款人 B代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人 C最后被背書人 D代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人 3.下列行為中，屬于中華人民共和國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)行為的有。 A出票 B背書 C承兌 D保證 4.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有。 A出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定 B背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定 C中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D更改收款人名稱的票據(jù)

57、 5.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有。 A甲 B乙 C丙 D丁 6.只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金的支票有。 A現(xiàn)金支票 B轉(zhuǎn)賬支票 C普通支票 D劃線支票,.,2011年1月18日，榮昌商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡稱榮昌公司）從龍騰公司購進一批貨物，同時向龍騰公司開具一張支票，用于貨款結(jié)算。榮昌公司開具支票時，將付款人填寫為“榮晶商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“貳零零玖年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)

58、財務(wù)部小胡核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“晶”字改為“昌”字后直接交予龍騰公司。 根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項： (1)支票的下列記載事項中，可以授權(quán)補記的是。 A付款人名稱 B付款地 C出票人簽章 D收款人名稱 (2)在填寫票據(jù)的出票日期時，應(yīng)在其前加“零”的是。 A月為壹、貳 B月為壹拾 C日為壹至玖 D日為壹拾、貳拾和叁拾,.,(3)題目中出票日期填寫為“貳零零玖年壹月拾捌日”，對此下列表述正確的有。 A票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 B該出票日期的填寫符合規(guī)定 C該出票日期的填寫不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)是：貳零零玖年零壹月壹拾捌日 D如果票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理 (4)下列記載事項中，票據(jù)不得更改，更改后票據(jù)無效的有。 A金額 B出票日期 C收款人名稱 D付款人名稱 (5)小胡遂將“晶”字改