1、會(huì)計(jì)核算制度一、 目的為了全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，全面、客觀地反映公司的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特性，制定本會(huì)計(jì)核算制度。 二、 核算口徑公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循統(tǒng)一性和完整性原則，即會(huì)計(jì)核算年度、會(huì)計(jì)科目核算口徑、財(cái)務(wù)報(bào)表口徑、會(huì)計(jì)政策等應(yīng)前后保持一致。三、 公司會(huì)計(jì)核算的基本會(huì)計(jì)政策 1、會(huì)計(jì)核算采取權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)，會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性； 2、公司會(huì)計(jì)政策不得隨意進(jìn)行改變，并且前后期必須一致，確因特殊情況需對(duì)會(huì)

2、計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)在“財(cái)務(wù)報(bào)表”中予以披露； 3、公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。4、公司會(huì)計(jì)核算年度為公歷1月1日至12月31日；月、季度為當(dāng)月、季的第一日至最后一日；5、公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，折舊期限按類別劃分；低值易耗品在使用時(shí)依其價(jià)值大小實(shí)行一次性攤銷或“五、五”攤銷；計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目的開辦費(fèi)用、裝修費(fèi)用攤銷期為2年，專項(xiàng)科技研發(fā)費(fèi)用沒有形成無(wú)形資產(chǎn)的成本攤銷期為2年，金額超過100萬(wàn)以上的可以在2年以上最長(zhǎng)5年內(nèi)攤銷完畢；其他待攤費(fèi)用按實(shí)際受益期限攤銷。 四、 會(huì)計(jì)核算崗位 1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)整個(gè)

3、公司的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)； 2、會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)其所負(fù)責(zé)的具體核算事項(xiàng)和賬務(wù)的真實(shí)性、及時(shí)性和安全性負(fù)責(zé)；3、出納對(duì)公司的資金安全性、準(zhǔn)確性、回款的及時(shí)確認(rèn)負(fù)責(zé)； 4、統(tǒng)計(jì)、倉(cāng)管、物控、采購(gòu)等人員對(duì)進(jìn)銷存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 五、 會(huì)計(jì)核算使用的主要會(huì)計(jì)科目1、資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2、負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款3、權(quán)益類：實(shí)收

4、資本、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)4、成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用5、損益類： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、投資收益、所得稅費(fèi)用六、主要科目使用說明1.、現(xiàn)金：其核算范圍包括存放在公司由出納保管的現(xiàn)鈔，設(shè)置日記賬進(jìn)行日常收支業(yè)務(wù)的登記，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符；2.、銀行存款：核算公司對(duì)公銀行賬戶，銀行存款的明細(xì)核算按照開戶銀行、賬戶名稱和賬號(hào)進(jìn)行賬戶設(shè)置，銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單每月定期核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符； 3.、原材料：指企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔

5、助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。4、庫(kù)存商品：是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)成品、自制半成品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))，包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、發(fā)出待安裝的商品以及寄存在外的商品等。6、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：主要是指攤銷期超過1年的費(fèi)用，如轉(zhuǎn)讓費(fèi)、裝修費(fèi)、開辦費(fèi)、專項(xiàng)科技研發(fā)費(fèi)用等，一般攤銷期為2年，沒有形成無(wú)形資產(chǎn)的專項(xiàng)科技研發(fā)費(fèi)用金額較大的可以在2年以上最長(zhǎng)5年內(nèi)攤銷完畢；其他待攤費(fèi)用按實(shí)際

6、受益期限攤銷但最長(zhǎng)不超過1年；如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得再留待以后期間攤銷； 7、生產(chǎn)成本：核算生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼）和制造費(fèi)用；生產(chǎn)成本應(yīng)分大類或產(chǎn)品進(jìn)行歸集核算，也可按批次（訂單）歸集核算。8、制造費(fèi)用：核算企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)等）。9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映按商品銷

7、售收入原價(jià)扣除銷售折扣后的凈額。商品銷售收入核算直接銷售的商品確認(rèn)的收入，按存貨大類分類設(shè)置明細(xì)科目核算；10、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算已銷產(chǎn)成品的成本。商品銷售成本按存貨大類分類設(shè)置明細(xì)科目核算（商品銷售成本可以按照商品的歷史成本，采用加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的成本）11、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：核算當(dāng)期應(yīng)繳國(guó)稅和地稅的各項(xiàng)稅金。12、管理費(fèi)用：核算公司各職能管理（除業(yè)務(wù)部門）發(fā)生的為公共管理和服務(wù)所付出的各項(xiàng)費(fèi)用。13、銷售費(fèi)用：核算公司業(yè)務(wù)部門為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及駐外辦事處所發(fā)生的各項(xiàng)日常費(fèi)用； 14、財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、貼現(xiàn)利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、借款擔(dān)保費(fèi)等。七、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 1.、會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 1) 資產(chǎn)負(fù)債表2) 利潤(rùn)表（損益表）3) 現(xiàn)金流量表4) 所有者權(quán)益變動(dòng)表2、月度（中期）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后15天內(nèi)(節(jié)假日順延，下同)報(bào)出；季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)報(bào)出； 半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)