1、.內(nèi)部控制與審計(jì)一、 單項(xiàng)選擇題1、內(nèi)部控制理論的最新成果是COSO發(fā)布的（）。A企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架B獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查C財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮D企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則A2、內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A高技術(shù)B高風(fēng)險(xiǎn)C高研發(fā)D高創(chuàng)新B3、一個(gè)組織對(duì)正在進(jìn)行的活動(dòng)給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進(jìn)行，這類控制活動(dòng)稱作（）。A預(yù)先控制B過程控制C反饋控制D事后控制B4、一個(gè)企業(yè)對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制稱作（）。A組織規(guī)劃控制B授權(quán)批準(zhǔn)控制C內(nèi)部審計(jì)控制D風(fēng)險(xiǎn)防控控制A5、為保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、物資及會(huì)

2、計(jì)賬表等實(shí)物的安全和完善，防止處理舞弊行為進(jìn)行的控制稱為（）。A文件記錄控制B風(fēng)險(xiǎn)防范控制C實(shí)物保護(hù)控制D內(nèi)部報(bào)告控制C6、企業(yè)為應(yīng)對(duì)購買國際市場(chǎng)石油價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂合同時(shí)同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防C風(fēng)險(xiǎn)抑制D風(fēng)險(xiǎn)中和D7、一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的人員，由同一人擔(dān)任違反了下列哪項(xiàng)控制措施（）。A授權(quán)審批控制B不相容職務(wù)分離控制C績(jī)效考評(píng)控制D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制B8、一個(gè)企業(yè)建立運(yùn)營情況的綜合判斷，運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時(shí)查明原因加以改進(jìn)稱為（）。A運(yùn)營分析控制B績(jī)效考評(píng)控制C預(yù)算

3、控制D會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制A9、企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過（）年時(shí)間進(jìn)行崗位輪換。A3B4C5D6C10、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項(xiàng)原則？（）A成本效益原則B公允性原則C一致性原則D重要性原則B11、在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，抽取一份全過程的文件，了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法是（）。A個(gè)別評(píng)價(jià)法B抽樣法C比較分析法D穿行測(cè)試和重新執(zhí)行法D12、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)于基準(zhǔn)日后（）月內(nèi)報(bào)出。A3B4C5D6B13、（）是內(nèi)部審計(jì)的靈魂。A獨(dú)立性B重要性C全面性D可控性A二、 多項(xiàng)選擇題1、 內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建

4、立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A完善內(nèi)部控制系統(tǒng)B建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)C建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)D建立完美的內(nèi)部控制體系A(chǔ)BC2、 內(nèi)部控制目標(biāo)主要（）。A、組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范C、有效利用資源D、確保信息真實(shí)E、有效保護(hù)資源ABCDE3、內(nèi)部控制運(yùn)行的威脅因素主要有（）。A管理者不夠正直B合謀C利益沖突D環(huán)境變化E管理當(dāng)局的忽視ABCDE4、內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效途徑（）。A建立優(yōu)秀的企業(yè)文化B提高員工的積極性C認(rèn)真領(lǐng)會(huì)成本效益原則D管理層的全過程控制ABC5內(nèi)部控制的原則有（）。A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D適應(yīng)性原則E成本效益原則ABCDE6、授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A

5、一般授權(quán)控制B特殊授權(quán)控制C重要授權(quán)控制D次要授權(quán)控制AB7、實(shí)物保護(hù)控制主要方法有（）。A限制接近財(cái)產(chǎn)實(shí)物B定期盤點(diǎn)C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件D財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控ABCDE8、內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B控制活動(dòng)C信息與溝通D監(jiān)督ABCD9、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有（）。A風(fēng)險(xiǎn)清單法B流程圖法C財(cái)務(wù)報(bào)告法D定量分析法ABC10、控制活動(dòng)按照作用分類，分為（）。A指導(dǎo)性控制B預(yù)防性控制C偵查性控制D補(bǔ)救性控制ABCD11、語言溝通又分為（）。A口頭語言B書面語言C電子數(shù)據(jù)語言D邏輯語言ABC12、監(jiān)督可以通過（）來實(shí)現(xiàn)。A持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)B獨(dú)立的評(píng)估C持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)和獨(dú)立的

6、評(píng)估相結(jié)合的方式D上級(jí)的監(jiān)督ABC13、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般標(biāo)準(zhǔn)是（）。A完整性B合理性C有效性D確定性ABC14、企業(yè)信息報(bào)告制度分為（）。A例行報(bào)告B實(shí)時(shí)報(bào)告C專題報(bào)告D綜合報(bào)告ABCD15、內(nèi)部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A持續(xù)的監(jiān)督B外部監(jiān)督C獨(dú)立評(píng)估D缺陷報(bào)告ACD16、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）。A資金的安全性B資金的完整性C資金的合法性D資金的效益性E資金的可靠性ABCD17、采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的有（）。A請(qǐng)購與審批B供應(yīng)商的選擇與審批C采購合同的擬定與審批D付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行ABCD18、存貨的盤存方法有（）。A永續(xù)盤存制B定期盤存制C不定期盤存制D抽查盤存

7、制AB19、無形資產(chǎn)包括（）。A專利權(quán)B商標(biāo)權(quán)C著作權(quán)D土地使用權(quán)E非專利技術(shù)ABCDE20、研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A立項(xiàng)控制B研發(fā)過程控制C結(jié)題驗(yàn)收控制D研究成果開發(fā)控制E研究成果保護(hù)控制ABCDE21、內(nèi)部審計(jì)從審計(jì)主題來講，分為（）。A行為審計(jì)B報(bào)告審計(jì)C確認(rèn)審計(jì)D咨詢審計(jì)AB22、審計(jì)對(duì)象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C勝任原則D全面性原則ABC23、大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？( )A大容量B快速度C多樣性D真實(shí)性ABCD三、 判斷題1、廣義的公司治理，不局限于股東對(duì)經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有

8、厲害關(guān)系的集團(tuán)。（對(duì)）2、企業(yè)有關(guān)部門用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等。（對(duì)）3、內(nèi)部控制評(píng)審時(shí)內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。（對(duì)）4、當(dāng)公司出現(xiàn)特殊的和非標(biāo)準(zhǔn)的交易或事件時(shí)，管理層可以越權(quán)批準(zhǔn)。（錯(cuò)）5、風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)移。（錯(cuò)）6、企業(yè)應(yīng)該建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督，不需要接受董事會(huì)的監(jiān)督。（錯(cuò)）7、持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強(qiáng)，獨(dú)立評(píng)估的需求就越少。（對(duì)）8、公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實(shí)行集體決策和審批。（錯(cuò)）9、企業(yè)財(cái)務(wù)部門指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每年至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（錯(cuò)）10、出納人員一律兼任從事銀行對(duì)賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。（錯(cuò)）11、企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理。（對(duì)）12、企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，但選用的方法一經(jīng)確定，年度內(nèi)不能隨意變更，如需要變更，必須在會(huì)計(jì)報(bào)表中說明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。（對(duì)）13、企業(yè)要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對(duì)反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，且申請(qǐng)和評(píng)估可以