1、河 南 省高新技術企業(yè)認定管理工作工 作 要 點,河南省高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室 2010年4月15日,1,前 言,一、,認定標準,認定程序,申報材料,注意事項,二、,三、,四、,五、,目 錄,2,工作計劃,六、,一、前 言,（一）政策依據(jù)：2008年4月和7月，科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合頒布了新的高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引；同年9月，省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局聯(lián)合印發(fā)了河南省高新技術企業(yè)認定管理實施細則。 （二）必要性： 1.建設創(chuàng)新型國家對高新技術企業(yè)作為創(chuàng)新主體和研發(fā)投入主體的要求 2.落實國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃的配套政策 3.

2、企業(yè)所得稅法及實施條例的要求:“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家相關部門制訂實施辦法”,3,（一）總體要求：高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。 居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅。,二、認定標準,4,（二）六個條件：六個條件同時滿足，缺一不可。 1.在河南境內注冊的企

3、業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。 2. 產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍。 3.具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。,二、認定標準,5,4.企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求： （1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%； （2）

4、最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； （3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。,二、認定標準,6,其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。 5.高新技術產品（服務）收入及其技術性收入的總和占企業(yè)當年總收入的60%以上。 6.企業(yè)自主知識產權數(shù)量（30分）、科技成果轉化能力（30分）、研究開發(fā)組織管理水平（20分）、銷售與總資產成長性（20分）等四項指標綜合得分達到70分以上。,二、認定標準,7,（三）條件內涵 1.核心自主知識產權 （1）

5、企業(yè)不具備核心自主知識產權的不能被認定。 （2）范圍：包括發(fā)明、 實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。 技術秘密、技術訣竅、成果鑒定、新藥證書、查新報告、省級以上科技計劃項目等均不屬于認定辦法規(guī)定的核心自主知識產權范圍。,二、認定標準,8,（3）來源方式：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上獨占許可。 獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協(xié)議約定的知識產權享有排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。 （4）有效性

6、：申報企業(yè)從申報前三年至申報之日之間獲得的核心自主知識產權將被列入計算范圍（如：企業(yè)2010年6月申報，則2007年2010年6月獲得的自主知識產權有效）。 高新技術企業(yè)認定所指的核心自主知識產權須在中國境內注冊，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。 （5）相關性：企業(yè)須對其主營產品業(yè)務擁有核心自主知識產權。若是購買、轉讓或通過獨占許可方式獲得專利，須同申報企業(yè)的主營業(yè)務產品有較緊密聯(lián)系，確實在生產研發(fā)過程中得到應用。,二、認定標準,9,（6）判斷標準：以專利為例,其它形式的核心自主知識產權參照專利判斷。 專利授

7、權證書才表示獲得專利，專利獲得須在近三年內，并處在有效期內； 專利權屬人應為申報企業(yè)本身，若申報企業(yè)以獨占許可的方式獲得專利，申報企業(yè)簽訂的五年以上獨占許可協(xié)議須在省級以上知識產權局進行備案，申報材料中應同時提供“專利實施許可合同”備案證明； 專利權人的變更（即轉讓：受讓、受贈、并購）須由國家知識產權局備案、出具專利“轉移”手續(xù)合格通知書等備案證明。,二、認定標準,10,（7）其它要求： 專利、集成電路布圖設計專有權、軟件著作權、植物新品種有效 性等核心自主知識產權須由企業(yè)所在省轄市、擴權縣（市）科技局以及 鄭州和洛陽高新區(qū)管委會審查后出具有效性證明。 以上單位在初審時須嚴格對照企業(yè)知識產權有

8、關材料原件（包括 證書原件、許可合同原件、備案證明原件、最近一次年費繳納收據(jù)原件 等），并結合網(wǎng)上查詢檢索（網(wǎng)址見關于加強申報高新技術企業(yè)自主 知識產權佐證材料審查工作的通知附件）和咨詢發(fā)證機關的方式進行 審查，確保企業(yè)上報材料的真實有效。審查通過后出具知識產權有效性 證明，加蓋科技局公章（鄭州和洛陽高新區(qū)加蓋高新區(qū)公章）。 證明出具單位須重點審查知識產權名稱、授權公告號、權屬人、 獲取方式、是否真實、是否有效、是否終止、是否變更、是否撤銷、獨 占許可合同是否真實、備案手續(xù)是否完備等方面，證明須包含以上內容,二、認定標準,11,2.重點支持的高新技術領域：脫離了這個范圍，從事其它領域的研究開發(fā)

9、和生產經營活動的企業(yè)，不能被認定為高新技術企業(yè)。 3.企業(yè)科技人員和研發(fā)人員 （1）企業(yè)科技人員：在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。 （2）研究開發(fā)人員：包括研究人員、技術人員和輔助人員。 研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。 技術人員：具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作。 輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工。,二、認定標準,12,4.研究開發(fā)費所占比例 （1）研究開發(fā)活動：指企業(yè)為獲得自然科學與工程技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續(xù)進

10、行的具有明確目標的活動。 （2）研究開發(fā)費歸集：企業(yè)應設置高企認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目。范圍包括：人員人工、直接投入、折舊費與長期待攤費用、設計費用、裝備調試費、無形資產攤銷、委托外部研究開發(fā)費用和其他費用。 （3）企業(yè)對研究開發(fā)的投入要保持一定的強度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研發(fā)費用總額所占的比例，不要求每年都達到這個目標。 （4）企業(yè)和中介機構應注意企業(yè)研發(fā)費用專項審計報告與企業(yè)三年度財務報表審計報告中各項數(shù)據(jù)的邏輯關系，特別是要注意研發(fā)費用和管理費用之間的關系，符合各項財務制度的規(guī)定。,二、認定標準,13,5.高新技術產品（服務）收入所占比例 （1）高新技術產品（服務）

11、收入：是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合重點領域要求的產品（服務）所獲得的收入與企業(yè)技術性收入的總和。 （2）技術性收入主要包括 技術轉讓收入：企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入。 技術承包收入：技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入。 技術服務收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。 接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。 （3）企業(yè)總收入：包括主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、其他收入、補貼收益等。,二、認定標準,14,6.科技成果轉化能力 （1）判

12、斷依據(jù)： 科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務、樣品、樣機的能力； 購入或出售技術成果以正式技術合同為準； 此項評價中可計入技術訣竅，但價值較小的不算在內。 （2）在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)。 （3）同一科學技術成果（專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路不圖設計）在國內外申請只記為一項。 （4）多項技術成果在一個產品中進行了轉化，可以判斷進行了多項成果轉化。例如：一個復雜的產品中應用了5項技術成果，即有5項成果進行了轉化，轉化次數(shù)計為5次。,二、認定標準,15,7.研發(fā)組織管理水平 （1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時， 是

13、否制定了研究開發(fā)項目立項報告。 （2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。 （3）企業(yè)是否開展了產學研合作的研發(fā)活動。 （4）企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備。 （5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。 針對以上五點，企業(yè)須提供附件材料進行佐證。,二、認定標準,16,8.成長性指標 （1）計算方法： 總資產增長率1/2 （第二年總資產額第一年總資產額第三年總資產額第二年總資產額）1。 銷售增長率1/2 （第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1。 注：對于第一年無收入和資產的，計算方法如下： 總資產增長率（第三年總資產額第二年總資產額）第二年總資產額 銷售增長率（第三

14、年銷售額第二年銷售額）第二年銷售額,二、認定標準,17,（2）在計算會計年度內企業(yè)未產生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。 （3）此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應以具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務報表為準。,二、認定標準,18,1企業(yè)自我評價 企業(yè)對照認定辦法、工作指引和實施細則進行自我評價。認為符合條件的，按照有關要求準備材料。 2.注冊登記 企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）在企業(yè)申報入口進行注冊登記，待認定機構確認后進行申報書的網(wǎng)上在線填報或下載填報工具填報（填報前須下載高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)最新企業(yè)版使用

15、手冊，按要求進行填報）。 3.準備材料 企業(yè)按照申報材料要求，利用填報工具填寫資料并準備相關附件。電子版材料需要通過網(wǎng)絡專用端口進行提交，紙質材料報送當?shù)乜萍季帧?三、認定程序,19,4.地方初審 各省轄市及有關擴權縣（市）、鄭州和洛陽國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)科技、財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理服務機構（作為申報企業(yè)推薦單位），負責各自轄區(qū)內申報企業(yè)申報材料以及中介機構有關材料的真實性、完整性、合規(guī)性的初審。 初審時注意以下幾個方面： （1）企業(yè)核心自主知識產權情況須符合認定辦法、工作指引及本通知要求。對于沒有核心自主知識產權有效性證明材料或證明材料不符合要求的，不得通過地方初審。

16、 （2）中介機構出具的年度財務報表審計報告中財務報表附注的編制須符合中國注冊會計師審計準則的要求。 （3）中介機構出具的年度財務報表審計報告中相關數(shù)據(jù)的連續(xù)性，對于更改年初數(shù)（上年數(shù)）的財務報表是否在會計報表附注中披露，是否與年度企業(yè)所得稅納稅時提交的財務報表一致。 （4）2007、2008、2009三年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表是否與稅收檔案一致。,三、認定程序,20,5.組織認定 省級認定機構收到企業(yè)申請材料后，組織有關專家對申 報企業(yè)材料進行評審。根據(jù)專家評審意見，確定高新技術企 業(yè)擬認定名單。 上述工作應在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內完成。,三、認定程序,21,6.公示、備案、

17、認定、頒發(fā)證書 擬認定的高新技術企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。 公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業(yè)資格。 公示無異議的，填寫高新技術企業(yè)認定機構審批備案匯總表，報國家領導小組辦公室備案。 國家備案后，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定企業(yè)名單和編號，并正式復函省級認定機構。 收到國家備案名單復函后，省級認定機構聯(lián)合下發(fā)認定文件并頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。,三、認定程序,22,7.申請享受稅收優(yōu)惠政策 認定合格的高新技術企業(yè)，自認定當年起可依照企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收

18、管理法、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則等有關規(guī)定，可申請享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。,三、認定程序,23,（一）總體要求 包括高新技術企業(yè)認定申請書、附件材料、有關表格等。 書籍式裝訂，附上總附錄，逐頁編制頁碼。 具體內容和要求以每批申報通知為準。 （二）材料內容 1.企業(yè)承諾書：加強企業(yè)誠信管理，保障材料真實可靠。 2.高新技術企業(yè)認定申請書：須使用高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)（）發(fā)布的最新版本填報工具填寫后正式打印。正式打印的材料具有完整的條形碼，每頁材料上具有隨機號和頁碼。紙質材料須與電子版材料內容一致。,四、申報材料,24,包括5個表格： （1）企業(yè)基本信息表 用

19、于了解企業(yè)的整體情況，包括企業(yè)主營業(yè)務所屬技術領域、企業(yè)近3年獲得的知識產權數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術產品（服務）收入情況。 要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。 （2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表 用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報。 要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。,四、申報材料,25,評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照工

20、作指引對研究開發(fā)活動（項目）的規(guī)定和重點領域的相關要求，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目逐一進行評價。 此表中“核心技術及創(chuàng)新點”一欄中應首先對該項目所屬技術領域（明細至國家重點支持的高新技術領域中第三級領域下的具體條款）進行表述。 （3）上年度高新技術產品（服務）情況表 主要用于了解企業(yè)近1年高新技術產品（服務）的具體情況，要求企業(yè)按照單個產品（服務）逐一填報，若同系列產品過多，可以進行歸類填報。 要求企業(yè)對高新技術產品（服務）的關鍵技術及主要技術指標、與同類產品（服務）相比較的競爭優(yōu)勢、產品（服務）獲得的知識產權等情況進行簡要說明。,四、申報材料,26,評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照工作指引對

21、高新技術產品（服務）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術產品（服務）逐一進行評價。 此表中“關鍵技術及主要技術指標”一欄中應首先對該產品所屬技術領域（明細至國家重點支持的高新技術領域中第三級領域下的具體條款）進行表述。 （4）近3年內獲得的自主知識產權匯總表 該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產權情況。 在具體認定時，評審專家將通過考察企業(yè)知識產權與企業(yè)研究開發(fā)項目和高新技術產品（服務）之間的對應關系，來確認企業(yè)對其主營產品（服務）是否擁有自主知識產權 。,四、申報材料,27,（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表 該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經費的支出情況，要求企業(yè)按年度將每個研究開發(fā)項

22、目的費用逐一列示并加計匯總。 在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，結合對企業(yè)研發(fā)項目的確認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價 。 3.近三年度企業(yè)獲得知識產權明細表 4.近三年度企業(yè)科技成果轉化明細表 以上兩表是根據(jù)評審需要進行設計的，方便申報企業(yè)對知識產權數(shù)量和成果轉化數(shù)量進行歸納整理，同時集中反映有關信息，有利于專家評審。,四、申報材料,28,5.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書。 企業(yè)的注冊時間以營業(yè)執(zhí)照副本為準。認定辦法規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術企業(yè)，否則不能申請認定高新技術企業(yè)。 稅務登記證書的登記號關系到企業(yè)所得稅的減免。 6.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構以及

23、研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明，須提供大專以上科技人員匯總表。 7.經具有資質并符合工作指引規(guī)定條件的中介機構鑒證的且符合要求的企業(yè)近三年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經營年限）、近一年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告原件。,四、申報材料,29,8.經具有資質的中介機構鑒證的且符合要求的企業(yè)近三年度的財務報表審計報告原件或彩色掃描打印件（含資產負債表、利潤及利潤分配表或損益表、現(xiàn)金流量表以及財務報表附注，實際年限不足三年的按實際經營年限）。 9.企業(yè)近三年度經主管稅務機關受理的企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表原件或彩色掃描打印件（納稅申報表必須加蓋主管稅務機關受理專用章）。 10

24、.技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協(xié)議、備案證明、生產批文、新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明、企業(yè)產學研合作相關協(xié)議、建立研發(fā)機構證明文件以及其他相關證明材料(其中知識產權相關材料上應加蓋企業(yè)公章)。,四、申報材料,30,（一）企業(yè)性質 申請認定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表范圍內的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。 （二）核心自主知識產權 1.自主知識產權的范圍。 2.表現(xiàn)形式：以授權證書為準，專利申請書或受理通知書不允許做為知識產權部分的附件材料。 3.對主營產品（

25、服務）擁有核心自主知識產權。,五、注意事項,31,（三）審計報告 1.近三年度財務報表審計報告 （1）審計報告須符合中國注冊會計師審計準則的要求。 （2）審計范圍應包括資產負債表、利潤及利潤分配表或損益表、現(xiàn)金流量表及財務報表附注。 （3）提供的年度財務審計報告符合中國注冊會計師審計準則要求的，不需要重新進行審計。不符合中國注冊會計師審計準則要求的，不得通過地方初審。 2.近三年度研究開發(fā)費和近一年度高新技術產品（服務）收入的專項審計報告 （1）報告符合高新技術企業(yè)認定專項審計指引（會協(xié)200883號）的要求。 （2）研發(fā)費用歸集表中項目須與高新技術企業(yè)申請書中所列項目一一對應；高新技術（服務

26、）收入明細表中產品（服務）須與高新技術企業(yè)申請書中所列產品一一對應。,五、把握要點,32,（3）中介機構應謹慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開發(fā)費專項報告、高新技術產品（服務）收入專項報告時，應充分考慮年度財務報表審計報告相關內容，企業(yè)編制的研究開發(fā)費和高新技術產品（服務）收入與年度財務報表審計報告相關內容不一致的，中介機構應在專項報告作強調事項說明。中介機構出具的專項報告與企業(yè)賬載不實的，按中華人民共和國稅收征管法實施細則第九十八條進行處罰。 （4）企業(yè)須按照財務會計有關規(guī)定，正確歸集、核算企業(yè)研究開發(fā)費用支出，各類審計報告中的數(shù)字須符合正確的邏輯關系。 初審部門應加強對企業(yè)研究開發(fā)費用的審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)研究開發(fā)費用有疑點的，應要求企業(yè)提供證明材