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文檔簡介

1、第七章,年度決算,第一節(jié) 概述,一、年度決算的定義和意義 定義：年度終了，各銀行對全年的會計核算資料進 行歸納、整理、核實，辦理結帳，軋計損益， 編制年度財務報告，總結全年業(yè)務活動情況 和財務經(jīng)營成果。,意義： 年度決算是銀行的一項重要工作，意義巨大。 1、檢查年度內(nèi)執(zhí)行國家方針、政策，考核計劃執(zhí)行 情況； 2、檢查日常會計核算工作、發(fā)揮會計的職能作用； 3、加強金融宏觀控制，提高經(jīng)營管理水平。p302,二、年度決算的時間及要求 1、年度決算日 獨立核算的行、處，每年的12月31日； 非獨立核算的處所同日采用并賬或并表。 2、年度決算要求p303,三、年度決算的步驟 分兩步： 年度決算的準備工

2、作 年度決算日的工作,第二節(jié) 年度決算準備工作,一、年度決算準備的時間 每年的第四季度即10月起 二、年度決算準備的組織 總行：制定并發(fā)出本年度的年度結算工作要求 分行：制定具體要求和補充辦法 基層行：具體執(zhí)行,三、年度決算準備的內(nèi)容 1、清理資金 業(yè)務資金：貸款資金 存款資金 結算資金：支付結算業(yè)務 內(nèi)部資金：暫收暫付款及過渡性款項,2、清點財產(chǎn)物資 核實現(xiàn)金、金銀、有價單證和重要憑證 核實抵押品、質(zhì)押品 核實固定資產(chǎn)和低值易耗品 3、核對賬務 會計科目 內(nèi)外賬務：賬據(jù)/證、賬帳、賬款、 賬實、賬表 往來賬戶：客戶、同業(yè)、聯(lián)行、人行,4、核實損益 各項收入：營業(yè)收入，營業(yè)外收入 各項支出：營業(yè)費用，營業(yè)外支出 5、試算平衡每年11月底，根據(jù)總賬進行試算平衡即編制試算平衡表。,第三節(jié) 年度決算日工作,一、時間：每年的12月31日 二、內(nèi)容： 1、處理當日賬務、全面核對賬務 2、檢查各項庫存對象，12月隨機 3、計算結轉(zhuǎn)外匯買賣損益當日外匯牌價 4、結轉(zhuǎn)本年損益（損益核算） 5、辦理新舊賬目的結轉(zhuǎn)結束舊賬 6、編制財務報告,注：財務報告,1、財務報告的編制目的、構成、編制要求 2、資產(chǎn)負債表p314 3、利潤表p320 4、現(xiàn)金流量表P324 5、所有者權益變動表P3233

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