1、規(guī)模以上工業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表培訓(xùn),榮昌縣統(tǒng)計(jì)局 2010年12月,應(yīng)收賬款： 指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取款項(xiàng)。 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)的年末數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，用“應(yīng)收賬款凈額” 期末數(shù)代替。,存貨： 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的期末數(shù)填列。,產(chǎn)成品： 指企業(yè)報(bào)告期末已經(jīng)加工生產(chǎn)并完成全部生產(chǎn)過(guò)程，可以對(duì)外銷售的制成產(chǎn)品。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“產(chǎn)成品”的期末數(shù)填報(bào)。,固定資產(chǎn)折舊

2、：指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分價(jià)值的補(bǔ)償。 一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)(選用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)帳面凈值)和確定的折舊率計(jì)算。 “累計(jì)折舊”：指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的年末數(shù)填列。,固定資產(chǎn)凈值： 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊后。,實(shí)收資本： 指企業(yè)投資者實(shí)際投入的資本(或股本)，包括貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等各種形式的投入。實(shí)收資本按投資主體可分為國(guó)家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本。 根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“實(shí)收資本”項(xiàng)的期末數(shù)填列。,所有者權(quán)益合計(jì)： 指企業(yè)投資人對(duì)

3、企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)凈資產(chǎn)為企業(yè)全部資產(chǎn)與企業(yè)全部負(fù)債的差額，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益”項(xiàng)的期末數(shù)填列。 所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債,制造成本： 指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)用和制造費(fèi)用。,直接材料消耗： 指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所消耗的、直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要原材料、燃料和動(dòng)力、包裝物、外購(gòu)半成品、修理用備件（備品配件）和其他直接材料。 該指標(biāo)不能夠按照企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的直接材料科目填寫，應(yīng)該按照實(shí)際用于產(chǎn)品的材料計(jì)算，保持口徑的一致。對(duì)于當(dāng)期用于了產(chǎn)品的才計(jì)入，這樣才能夠保證和總產(chǎn)值的

4、口徑的一致。（包括半成品）,直接材料消耗價(jià)值量按不含進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)價(jià)格計(jì)算。購(gòu)進(jìn)價(jià)格由下列各項(xiàng)組成： 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等） 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗（即正常原因造成的損耗） 入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用（包括整理挑選中發(fā)生的支出和必要的損耗，并扣除回收的下腳廢料價(jià)值） 購(gòu)入材料負(fù)擔(dān)的稅金（指進(jìn)項(xiàng)稅以外的其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金） 外匯價(jià)差和其他費(fèi)用。,直接人工： 指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中，直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取的職工福利費(fèi)。,其他直接費(fèi)用： 指企業(yè)發(fā)生的除直接材料費(fèi)用和直接人工以外的，與生產(chǎn)產(chǎn)品有直接關(guān)系的費(fèi)用。,

5、其他直接費(fèi)用中支付給個(gè)人和上交給政府部分： 指企業(yè)發(fā)生的其他直接費(fèi)用中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼和上交給政府管理部門的各項(xiàng)費(fèi)用。以及屬于增加值的部分均應(yīng)該計(jì)入。,制造費(fèi)用： 指企業(yè)各生產(chǎn)車間（或分廠，下同）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括：生產(chǎn)車間的工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等，但不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用。,生產(chǎn)單位管理人員工資： 指生產(chǎn)車間管理人員的工資。如果企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)處理時(shí)，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置生產(chǎn)單位如車間管理人員的工資，而是直接計(jì)入了直接人工，那么這個(gè)指標(biāo)可以不填。,生產(chǎn)單位管

6、理人員福利費(fèi)： 指為生產(chǎn)車間管理人員提取的福利費(fèi)。,折舊費(fèi)： 企業(yè)根據(jù)應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值和規(guī)定折舊率計(jì)提的資產(chǎn)折舊費(fèi)。包括制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的折舊費(fèi)。 如果企業(yè)在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，將折舊費(fèi)用累計(jì)計(jì)入了某一項(xiàng)費(fèi)用中，其他兩項(xiàng)費(fèi)用中的折舊費(fèi)可以不填寫。但一定要注意不能夠遺漏。,修理費(fèi)： 指企業(yè)為修理房屋、固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)所支付的費(fèi)用。 分為制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的修理費(fèi)，如果某些企業(yè)，在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，將修理費(fèi)用累計(jì)計(jì)入了某一項(xiàng)費(fèi)用中，其他兩項(xiàng)費(fèi)用中的修理費(fèi)可以不填寫。但一定要注意不能夠遺漏，也不能夠重復(fù)。,經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)： 指生產(chǎn)車間租用辦公用房、生產(chǎn)用房、機(jī)械設(shè)備、低

7、值易耗品等所支付的租賃費(fèi)用和土地租賃費(fèi)用。 注：該指標(biāo)不包含企業(yè)的融資租賃費(fèi)用,保險(xiǎn)費(fèi)： 指生產(chǎn)車間當(dāng)年支付的房屋、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。 該保險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不能包括企業(yè)為職工支付的各種保險(xiǎn)。,取暖費(fèi)： 指生產(chǎn)車間當(dāng)年支付的取暖費(fèi)。（是指辦公室集中供暖的費(fèi)用，主要針對(duì)北方，不是烤火費(fèi)）。,制造費(fèi)用的運(yùn)輸費(fèi)： 指生產(chǎn)車間在生產(chǎn)或銷售產(chǎn)品過(guò)程中進(jìn)行運(yùn)輸活動(dòng)所支付的費(fèi)用。,勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)： 為職工配備的工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出和高溫、高空、有害工作津貼，洗理費(fèi)等。 分為制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，注意不重復(fù)、不遺漏。,保健補(bǔ)貼、洗理費(fèi)： 指勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)中所有支付給

8、職工個(gè)人的各種保健補(bǔ)貼和洗理費(fèi)。 如勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)中的工作津貼，發(fā)給職工個(gè)人的各種洗理費(fèi)，如果發(fā)的是實(shí)物，則一定要折算成現(xiàn)金。,工具攤銷： 指生產(chǎn)工具攤銷和車間管理用具攤銷。,設(shè)計(jì)制圖費(fèi)： 指生產(chǎn)車間當(dāng)年支付的設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。,研發(fā)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)： 指生產(chǎn)車間當(dāng)年支付的用于研發(fā)、試驗(yàn)檢驗(yàn)的費(fèi)用。,制造費(fèi)用的水電費(fèi)： 指生產(chǎn)車間支付的用于外購(gòu)的水費(fèi)和電費(fèi)。,水電費(fèi)中上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)： 是指企業(yè)的水電費(fèi)中包含的代政府部門征收的各種稅費(fèi)，具體包括水費(fèi)中的污水處理費(fèi)，電費(fèi)中的三峽基金、農(nóng)網(wǎng)還貸、水庫(kù)移民資金等。 其中：水費(fèi)30、電費(fèi)7.3,制造費(fèi)用機(jī)物料消耗： 指生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的機(jī)物料消耗。,制造費(fèi)用的差旅費(fèi)：

9、 指生產(chǎn)車間支付的差旅費(fèi)，包括市內(nèi)外出的交通費(fèi)和外地出差的差旅費(fèi)。,制造費(fèi)用的辦公費(fèi)： 指生產(chǎn)車間發(fā)生的各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)支出。,勞務(wù)費(fèi)： 指生產(chǎn)車間支付給雇傭的臨時(shí)生產(chǎn)人員的，而且沒(méi)有包括在直接人工中的勞務(wù)費(fèi)用，包括臨時(shí)生產(chǎn)人員的工資及福利費(fèi)。如果這部分勞務(wù)費(fèi)用已經(jīng)包括在直接人工中，則此項(xiàng)免填。,制造費(fèi)用的通信費(fèi)： 指生產(chǎn)車間用于通信方面的費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)等的費(fèi)用。不包含發(fā)給職工 的部分。 該指標(biāo)中不包含發(fā)給職工個(gè)人的通信費(fèi)。要注意不重復(fù)、不遺漏。,外部加工費(fèi)： 指企業(yè)委托外單位（企業(yè)）加工支付的加工費(fèi)。,社保費(fèi)： 指生產(chǎn)車間為本單位人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的總計(jì)數(shù)，包括養(yǎng)

10、老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失（待）業(yè)保險(xiǎn)、勞動(dòng)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)等。,其他制造費(fèi)用： 指企業(yè)在報(bào)告期發(fā)生的除上述制造費(fèi)用以外的所有制造費(fèi)用。 該指標(biāo)與企業(yè)會(huì)計(jì)帳目中的“其他制造費(fèi)用”項(xiàng)的數(shù)據(jù)不同，因?yàn)樗粌H包括企業(yè)會(huì)計(jì)帳目中的“其他制造費(fèi)用”項(xiàng)，還包括企業(yè)制造費(fèi)用中核算了的、但本調(diào)查表中未列出的制造費(fèi)用項(xiàng)目。 即本表的“其他制造費(fèi)用”是企業(yè)會(huì)計(jì)帳目中的“制造費(fèi)用”扣除本表已列出的各項(xiàng)制造費(fèi)用之后的差額。需要注意的是，類似的還有其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他管理費(fèi)用。,其他制造費(fèi)用中支付給個(gè)人和上交給政府部分： 指其他制造費(fèi)用中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼和上交給政府管理部門的各項(xiàng)費(fèi)用。只要

11、是增加值部分的均要計(jì)入。,營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 指企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 某些企業(yè)沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置銷售機(jī)構(gòu)，有些只有一個(gè)銷售部，相關(guān)的銷售費(fèi)用全部計(jì)入了管理費(fèi)用，對(duì)于這些企業(yè)，該指標(biāo)可以為0。,保險(xiǎn)費(fèi)： 指企業(yè)列支在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的保險(xiǎn)費(fèi)，既包括銷售部門的房屋、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)，也包括為銷售貨物投保的保險(xiǎn)費(fèi)。,倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)： 指企業(yè)在銷售自銷產(chǎn)品時(shí)所應(yīng)負(fù)擔(dān)的倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)用。,委托代銷手續(xù)費(fèi)： 指企業(yè)委托其他單位代銷，按代銷合同規(guī)定支付的委托代銷手續(xù)費(fèi)。,廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、宣傳費(fèi)： 指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品所支付的廣告費(fèi)，參加展覽、展

12、銷會(huì)所支付的費(fèi)用和進(jìn)行各種宣傳所支付的費(fèi)用。,業(yè)務(wù)費(fèi)： 指企業(yè)按銷售收入的比例給銷售人員的提成費(fèi)。該銷售人員指企業(yè)的經(jīng)銷商，而不是企業(yè)內(nèi)部的銷售人員，如果是企業(yè)內(nèi)部銷售人員的提成費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入銷售部門人員的工資。,經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)： 指企業(yè)為擴(kuò)大銷售而租用的柜臺(tái)、設(shè)備等的費(fèi)用，不包括融資租賃費(fèi)。,銷售服務(wù)費(fèi)用： 指企業(yè)提供的商品售后服務(wù)等的費(fèi)用。如某些企業(yè)的售后服務(wù)部門發(fā)生的費(fèi)用，但不包括發(fā)給售后服務(wù)部門服務(wù)人員的工資及福利費(fèi)。,銷售部門人員工資： 指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工工資。 某些企業(yè)沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置銷售機(jī)構(gòu)，有些只有一個(gè)銷售部，相關(guān)的銷售費(fèi)用全部計(jì)入了管

13、理費(fèi)用，對(duì)于這些企業(yè)，該指標(biāo)可以為0。,銷售部門人員福利費(fèi)： 指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工福利費(fèi)。 某些企業(yè)沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置銷售機(jī)構(gòu)，有些只有一個(gè)銷售部，相關(guān)的銷售費(fèi)用全部計(jì)入了管理費(fèi)用，對(duì)于這些企業(yè)，該指標(biāo)可以為0。,辦公費(fèi)： 指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）發(fā)生的各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)支出。,通信費(fèi)：指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）用于通信方面的費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)等的費(fèi)用。,招待費(fèi)： 指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）發(fā)生的各項(xiàng)招待費(fèi)用。,修理費(fèi)：指

14、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）為修理房屋、固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)所支付的費(fèi)用。,營(yíng)業(yè)費(fèi)用的社保費(fèi)： 指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）為本機(jī)構(gòu)人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的總計(jì)數(shù)。 由于部分企業(yè)無(wú)此科目，因此需要企業(yè)歸集。包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失（待）業(yè)保險(xiǎn)、勞動(dòng)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)（如健康險(xiǎn)、車船意外險(xiǎn)）等，所有均不含企業(yè)代職工扣除的部分。注意不要遺漏。,管理費(fèi)用： 指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)管理費(fèi)用。

15、,公司經(jīng)費(fèi)： 指直接在企業(yè)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 指按職工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2%計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。,印刷費(fèi)： 指企業(yè)支付的各種印刷費(fèi)。若包含在辦公費(fèi)中，則該指標(biāo)不填。,警衛(wèi)消防費(fèi)、人防基金： 指企業(yè)進(jìn)行警衛(wèi)消防活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，和企業(yè)支付的人防基金。不包括企業(yè)聘請(qǐng)的保安費(fèi)用。,上交管理費(fèi)： 指企業(yè)上交給上級(jí)單位的管理費(fèi)。通常存在于上面有集團(tuán)的企業(yè)，是上繳給集團(tuán)的費(fèi)用而不是指集團(tuán)收到的費(fèi)用。,職工取暖費(fèi)和防暑降溫費(fèi)： 指企業(yè)支付給職工個(gè)人的取暖和防暑降溫

16、補(bǔ)貼。例如發(fā)給職工的清涼補(bǔ)助和烤火費(fèi)等。如果有清涼飲料等實(shí)物的東西，應(yīng)當(dāng)折算成現(xiàn)金計(jì)入。,勞務(wù)費(fèi)： 指企業(yè)支付給雇傭的臨時(shí)生產(chǎn)人員的，而且沒(méi)有包括在工資中的勞務(wù)費(fèi)用，但不包括在“生產(chǎn)成本”中已經(jīng)填報(bào)的勞務(wù)費(fèi)。,董事會(huì)費(fèi)： 指企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括成員津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。,聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)（審計(jì)費(fèi)）： 指企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行查賬、驗(yàn)資，以及資產(chǎn)評(píng)估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用和企業(yè)接受審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用。,業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的列入管理費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。,稅金及上交的各種專項(xiàng)費(fèi)用：指企業(yè)上交的稅金以及上交管理部門的各種專項(xiàng)費(fèi)用的總和。如國(guó)家

17、的專項(xiàng)基金和地方政府的規(guī)費(fèi)等。 包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、防洪建設(shè)維護(hù)費(fèi)、煤炭安全費(fèi)用、煤炭風(fēng)險(xiǎn)基金、專項(xiàng)維簡(jiǎn)費(fèi)、水土補(bǔ)治費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、水資源補(bǔ)償費(fèi)、以及未包括在上述項(xiàng)目中的各種政府規(guī)費(fèi)、捐贈(zèng)等。如慈善捐贈(zèng)、對(duì)口的鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧、公共建設(shè)的費(fèi)用等。如果是實(shí)物，一定要折算成現(xiàn)金。,職工教育經(jīng)費(fèi)： 指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按職工工資總額的1.5計(jì)提。,技術(shù)（研究）開(kāi)發(fā)費(fèi)： 指企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的

18、折舊、與新產(chǎn)品、新技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失等。 不包括在“制造費(fèi)用”中已經(jīng)填報(bào)的“研發(fā)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)”。,技術(shù)（研究）開(kāi)發(fā)費(fèi)中支付科研人員的工資及福利費(fèi)：指企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)單獨(dú)支付的科研人員的工資及福利費(fèi)，如果科研人員的工資及福利費(fèi)沒(méi)有單獨(dú)列出，而是包括在職工的工資及福利費(fèi)中，則此項(xiàng)免填。 注：對(duì)于某些帳務(wù)較細(xì)的企業(yè)，研究設(shè)備的折舊并沒(méi)有計(jì)入制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用的折舊中，而是單獨(dú)設(shè)置的科目。導(dǎo)致以上三個(gè)費(fèi)用中的折舊合計(jì)數(shù)就會(huì)與企業(yè)實(shí)際的折舊有差額，對(duì)于此類企業(yè)，其技術(shù)（研究）開(kāi)發(fā)費(fèi)中的研究設(shè)備的折舊就應(yīng)該包括在本指標(biāo)中。,汽車費(fèi)支出： 指企業(yè)

19、用于汽車使用和保養(yǎng)方面的各項(xiàng)支出，包括養(yǎng)路費(fèi)、車險(xiǎn)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、修車費(fèi)、耗油（天然氣）費(fèi)等，以及企業(yè)用于租車、打車的費(fèi)用。,排污費(fèi)：指企業(yè)按照規(guī)定交納的排污費(fèi)用。,綠化費(fèi)： 指企業(yè)對(duì)廠區(qū)、礦區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。 注：對(duì)于一些向政府繳納的植樹造林的費(fèi)用，不能計(jì)入該項(xiàng)目，而應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用中稅金及上交的各種專項(xiàng)費(fèi)用。,財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。,利息支出（凈額）：指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利

20、息等利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。該指標(biāo)應(yīng)填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利息凈支出。,匯兌損失（凈額）：指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 本指標(biāo)應(yīng)該填企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。若執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，用“營(yíng)業(yè)收入中的其中項(xiàng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的填報(bào)。 凈收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入代收款折扣、折讓。代收款指一些特殊行業(yè)，如電力公司收到的三峽基金，該基金實(shí)際上是電力公司

21、幫國(guó)家代收的，屬于應(yīng)付款的性質(zhì)，但是其行業(yè)內(nèi)部的慣例計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，為了保證數(shù)據(jù)的統(tǒng)一規(guī)范，因此應(yīng)當(dāng)把該部分扣除。類似的還有燃?xì)夤?、自?lái)水公司的代收排污費(fèi)等。 注：統(tǒng)計(jì)口徑要與工業(yè)總產(chǎn)值一致。,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加： 主要指企業(yè)日常主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。,資產(chǎn)減值損失： 資產(chǎn)減值損失是指因資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。,公允價(jià)值變動(dòng)收益：是指資產(chǎn)或負(fù)債因公允價(jià)值變動(dòng)所形成的收益 。 公允價(jià)值：又稱公允市價(jià)、公允價(jià)格。熟悉情況的買賣雙方在公平交易的條件下所確定的價(jià)格，或無(wú)關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下

22、一項(xiàng)資產(chǎn)可以被買賣的成交價(jià)格。,投資收益： 企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間對(duì)外投資所取得的回報(bào)。投資收益包括對(duì)外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)的款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額等。,補(bǔ)貼收入： 指企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，包括實(shí)際收到的先征后返的增值稅；企業(yè)按銷量或工作量等，依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼。根據(jù)“補(bǔ)貼收入”的發(fā)生額分析填列。,本年應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額+出口退稅+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款-出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額+年初未抵扣數(shù)-年末未抵扣數(shù)。,本年進(jìn)項(xiàng)稅額： 指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。,本

23、年銷項(xiàng)稅額： 指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。,工業(yè)總產(chǎn)值：指工業(yè)企業(yè)在本年內(nèi)生產(chǎn)的以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)最終產(chǎn)品和提供工業(yè)勞務(wù)活動(dòng)的總價(jià)值量。,1.工業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算應(yīng)遵循的原則 （1）工業(yè)生產(chǎn)的原則 即凡是企業(yè)在本年內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和提供的勞務(wù)，均應(yīng)包括在內(nèi)。其中的最終產(chǎn)品，不管是否在本年內(nèi)銷售，只要是本年內(nèi)生產(chǎn)的，就應(yīng)包括在內(nèi)。凡不是工業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，均不得計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值。,（2）最終產(chǎn)品的原則 即企業(yè)生產(chǎn)的成品價(jià)值必須是本企業(yè)生產(chǎn)的，經(jīng)檢驗(yàn)合格不需再進(jìn)行任何加工的最終產(chǎn)品。 企業(yè)對(duì)外銷售的半成品也應(yīng)視為最終產(chǎn)品計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值。而在本企業(yè)內(nèi)各車間轉(zhuǎn)移的半成品和在制品只

24、能計(jì)算其期末期初差額價(jià)值。 （3）“工廠法”原則 即以法人工業(yè)企業(yè)作為一個(gè)整體計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值，是其本年內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和提供勞務(wù)的總價(jià)值量。 按這種方法計(jì)算的工業(yè)總產(chǎn)值，不允許同一產(chǎn)品價(jià)值在企業(yè)內(nèi)部重復(fù)計(jì)算,2.工業(yè)總產(chǎn)值的內(nèi)容,（1）成品價(jià)值：指企業(yè)在本年內(nèi)生產(chǎn)，并在本年內(nèi)不再進(jìn)行加工，經(jīng)檢驗(yàn)合格、包裝入庫(kù)的已經(jīng)銷售和準(zhǔn)備銷售的全部工業(yè)成品（包括半成品）價(jià)值合計(jì)。 包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和生活福利部門等單位使用的成品價(jià)值，但不包括用訂貨者來(lái)料加工的成品（半成品）價(jià)值。 成品價(jià)值=成品實(shí)物量本年不含稅的實(shí)際銷售平均單價(jià) *會(huì)計(jì)核算中按成本價(jià)格轉(zhuǎn)帳的自制設(shè)備

25、和自產(chǎn)自用的成品，按成本價(jià)計(jì)算生產(chǎn)成品價(jià)值。,（2）對(duì)外加工費(fèi)收入：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)完成的對(duì)外承做的工業(yè)品加工（包括用訂貨者來(lái)料加工生產(chǎn)）的加工費(fèi)收入和對(duì)外工業(yè)品修理作業(yè)所收取的加工費(fèi)收入和對(duì)內(nèi)非工業(yè)部門提供的加工修理、設(shè)備安裝等收入。對(duì)外加工費(fèi)收入按不含應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的價(jià)格計(jì)算。 可根據(jù)會(huì)計(jì)“產(chǎn)品銷售收入”科目的有關(guān)資料取得。 對(duì)外加工費(fèi)的計(jì)算方法： 1、對(duì)外加工產(chǎn)品(修理) 按不含稅的實(shí)際收入 2、對(duì)內(nèi)非工業(yè)部門加工(修理) 按成本價(jià)格核算收入 3、對(duì)于以對(duì)外加工生產(chǎn)為主，對(duì)外加工費(fèi)收入所占比重較大的企業(yè)，如果對(duì)外加工費(fèi)收入出現(xiàn)跨年度支付的情況，為保證總產(chǎn)值生產(chǎn)口徑計(jì)算的準(zhǔn)確性，則

26、應(yīng)將對(duì)外加工費(fèi)收入按實(shí)際情況調(diào)整，記錄本年應(yīng)實(shí)際收取的對(duì)外加工費(fèi)收入。,（3）自制半成品在制品期末期初差額價(jià)值 凡是企業(yè)會(huì)計(jì)產(chǎn)品成本核算中計(jì)算半成品、在制品成本，則工業(yè)總產(chǎn)值中必須包括自制半成品在制品期末期初差額價(jià)值。反之則不包括。,工業(yè)總產(chǎn)值的數(shù)據(jù)來(lái)源 產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品銷售價(jià)格單或統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳（成品價(jià)值） 財(cái)務(wù)生產(chǎn)成本明細(xì)帳或產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)表（自制設(shè)備、自用品、半成品、自制品期末期初差額價(jià)值） 產(chǎn)品銷售收入明細(xì)帳（對(duì)外加工費(fèi)收入）,3.工業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算的幾種具體規(guī)定 （1）凡自備原材料（包括自備零部件）生產(chǎn)，不論其加工繁簡(jiǎn)程度如何，一律按全價(jià)（即包括自備原材料的價(jià)值）計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值。 （2）凡來(lái)

27、料加工，加工企業(yè)只收取加工費(fèi)，則加工企業(yè)一律按財(cái)務(wù)上結(jié)算的加工費(fèi)計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值，即不包括定貨者來(lái)料的價(jià)值。一般分兩種情況： a、工業(yè)企業(yè)之間的來(lái)料加工，加工企業(yè)（即承包單位）按財(cái)務(wù)上結(jié)算的加工費(fèi)計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值；委托加工的企業(yè)（即發(fā)包單位）按全價(jià)計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值。 b、工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)之間的來(lái)料加工，當(dāng)工業(yè)企業(yè)作為加工企業(yè)時(shí)一律按加工費(fèi)計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值。,區(qū)分來(lái)料加工與自備原材料生產(chǎn)的依據(jù)：加工企業(yè)與委托加工企業(yè)間的財(cái)務(wù)結(jié)算關(guān)系。 如果委托加工企業(yè)提供的原材料與加工企業(yè)是結(jié)算的，制成品由加工企業(yè)返給委托企業(yè)也是結(jié)算的，則這種模式是自備原材料生產(chǎn)。 A企業(yè) B企業(yè),向A企業(yè)出售原材料,向B企業(yè)出售

28、產(chǎn)品,如果委托企業(yè)提供原材料而不與加工企業(yè)結(jié)算，加工企業(yè)收取加工費(fèi)，產(chǎn)品返回委托企業(yè)銷售，則這種模式是來(lái)料加工； A企業(yè) B企業(yè) (加工企業(yè)) （委托企業(yè)）,將產(chǎn)品返回給B企業(yè),向A企業(yè)提供原材料,（3）自制半成品、在制品期末期初差額價(jià)值，原則上應(yīng)計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值，但如果會(huì)計(jì)產(chǎn)品成本核算中不計(jì)算自制半成品、在制品成本，則不計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值；如果會(huì)計(jì)產(chǎn)品成本核算中計(jì)算自制半成品、在制品成本的，則計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值。,工業(yè)銷售產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格）：是以貨幣形式表現(xiàn)的，工業(yè)企業(yè)在本年內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)價(jià)值的總價(jià)值量。 工業(yè)銷售產(chǎn)值包括的內(nèi)容為： 銷售產(chǎn)品價(jià)值 對(duì)外加工費(fèi)收入,（1）銷售

29、成品價(jià)值：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際銷售（含本期生產(chǎn)和非本期生產(chǎn)）的全部成品、半成品的總價(jià)值，即按報(bào)告期產(chǎn)品的實(shí)際銷售量乘以不含增值稅（銷項(xiàng)稅額）的產(chǎn)品實(shí)際銷售平均單價(jià)計(jì)算。 包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和生活福利部門等單位使用的成品價(jià)值， 不包括用訂貨者來(lái)料加工，并且只收取加工費(fèi)的成品（半成品）價(jià)值。,（2）對(duì)外加工費(fèi)收入：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)完成的對(duì)外承接的工業(yè)品加工（包括用定貨者來(lái)料加工的產(chǎn)品）的加工費(fèi)收入； 對(duì)外工業(yè)品修理作業(yè)可收取的加工費(fèi)收入和對(duì)內(nèi)非工業(yè)部門提供的加工修理、設(shè)備安裝等收入。 對(duì)外加工費(fèi)收入計(jì)算不含增值稅（銷項(xiàng)稅額）。,對(duì)于以對(duì)外加工生產(chǎn)為主，對(duì)外

30、加工費(fèi)收入所占比重較大的企業(yè)，如果對(duì)外加工費(fèi)收入出現(xiàn)跨年度支付的情況，為保證總產(chǎn)值生產(chǎn)口徑計(jì)算的準(zhǔn)確性，則應(yīng)將對(duì)外加工費(fèi)收入按實(shí)際情況調(diào)整，記錄本年應(yīng)實(shí)際收取的對(duì)外加工費(fèi)收入。 區(qū)分來(lái)料加工與自備原材料生產(chǎn)的依據(jù)同工業(yè)總產(chǎn)值中的規(guī)定。,工業(yè)銷售產(chǎn)值與總產(chǎn)值的區(qū)別：,計(jì)算基礎(chǔ)不一致： 工業(yè)銷售產(chǎn)值：當(dāng)期銷售總量 工業(yè)總產(chǎn)值：當(dāng)期生產(chǎn)量 是否含自制半成品、在制品期末期初差額價(jià)值： 銷售產(chǎn)值：不包含 工業(yè)總產(chǎn)值：包含,例如：A企業(yè)當(dāng)月生產(chǎn)成品價(jià)值100，其中對(duì)外銷售收入90，同時(shí)對(duì)外加工收入30，自制設(shè)備20，對(duì)企業(yè)非工業(yè)部門提供產(chǎn)品價(jià)值10，半成品期末期初差額15。（單位：千元） 工業(yè)總產(chǎn)值：100+30+20+10+15=175 銷售產(chǎn)值：90+30+20+10=150,銷售產(chǎn)值與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的區(qū)別：,工業(yè)銷售產(chǎn)值既包括對(duì)外銷售的產(chǎn)品和勞務(wù)，也包括向本企業(yè)內(nèi)非物質(zhì)生產(chǎn)部門提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，營(yíng)業(yè)收入不包括向本企業(yè)內(nèi)非物質(zhì)生產(chǎn)部門提供的產(chǎn)品和勞務(wù)。,銷售產(chǎn)值、工業(yè)總產(chǎn)值、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三者統(tǒng)計(jì)口徑要一致。 報(bào)表審核發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比銷售產(chǎn)值大很多，主要是因?yàn)槭杖氚送赓?gòu)產(chǎn)品后直接銷售的產(chǎn)品（1、外購(gòu)產(chǎn)品直接銷售；2、集中銷售（總公司要求下屬子公司必須以低價(jià)賣給總公司）；3、汽車給4S店配套零部件（零部件是直接從配套廠商購(gòu)