1、東 北 大 學(xué) 繼 續(xù) 教 育 學(xué) 院 審 計 學(xué) 基 礎(chǔ) 試 卷（作業(yè)考核 線下） A 卷 總分題號一二三四五六七八九十得分注：請您單面打印，使用黑色或藍(lán)色筆，手寫完成作業(yè)。杜絕打印，抄襲作業(yè)。一、單項選擇題（共20分，每題2分）1. 實物證據(jù)通常能證明（ ）。 A實物資產(chǎn)的所有權(quán) B實物資產(chǎn)是否存在 C實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性 D有關(guān)會計記錄是否正確2.下列出現(xiàn)的各種失誤中屬于抽樣風(fēng)險的是（ ）。 A對抽取的樣本進(jìn)行審查時未能查出樣本中的錯誤 B由于專業(yè)判斷失誤導(dǎo)致審計結(jié)論與被審單位的實際情況不符。 C對抽取的樣本進(jìn)行審查時采用的審計程序與審計目標(biāo)不相關(guān)。 D注冊會計師根據(jù)抽樣結(jié)果過高的信賴了

2、被審單位的內(nèi)控制度3.注冊會計師在對某一項認(rèn)定制定初步審計策略時，下面表述正確的是（ ） 。 A如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為最高，可計劃最少的符合性測試或不執(zhí)行符合性測試。 B如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為最高，可計劃擴(kuò)大符合性測試。 C如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為中等或低，可計劃最少的了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)部分。 D如果將控制風(fēng)險的計劃估計水平設(shè)為最低，可計劃較少的符合性測試。4. 注冊會計師出具的下列報告中不具有鑒證作用的有（ ）。 A審計報告B管理建議書 C驗資報告D盈利預(yù)測審核報告 5.下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序主要目的是（ ）。 A確定應(yīng)收賬款的賬齡是否

3、正確 B確定應(yīng)收賬款能否收回 C確定賬上記錄的應(yīng)收賬款是否存在及是否歸客戶所有 D判定壞賬損失是否適當(dāng)6. 當(dāng)注冊會計師與被審計單位在實收資本及相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)方面存在異議，且無法協(xié)商一致時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A出具保留意見的驗資報告 C在驗資報告意見段之后增列說明段，說明理由 B出具拒絕表示意見的驗資報告 D在驗資報告意見段之前增列說明段，說明理由 7. 注冊會計師擬從編號為1200的憑證中抽取20張進(jìn)行審計，假定以177號憑證為隨機起點，采用系統(tǒng)抽樣法抽取的第四張樣本的憑證號為（ ）。 A197 B207 C217 D007 8. 在終結(jié)審計之前對控制風(fēng)險的最終評估水平，如與其

4、初步評估結(jié)論不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A重新了解內(nèi)部控制 B重新執(zhí)行符合性測試 C重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平 D考慮是否追加相應(yīng)的審計程序 9. 乙注冊會計師為查明導(dǎo)致B公司會計報表嚴(yán)重失實的錯誤與舞弊，應(yīng)主要實施（ ）。 A分析性復(fù)核程序 B符合性測試程序 C實質(zhì)性測試程序 D穿行測試程序 10. 甲注冊會計師審計W公司1999年度會計報表時，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，甲應(yīng)將應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費項目劃入（ ）。 A銷售與收款循環(huán) B購貨與付款循環(huán) C生產(chǎn)循環(huán) D籌資與投資循環(huán) 二、多項選擇題(共20分，每題2

5、分)1. 注冊會計師進(jìn)行年度會計報表審計時，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部審計進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計的工作成果，這是因為（ ） A內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ) B內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分 C內(nèi)部審計和注冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性 D利用內(nèi)部審計工作成果可以提高注冊會計師的工作效率 2. 下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（ ） A會計師事務(wù)所沒有以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù) B會計師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳 C會計師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù) D會計師事務(wù)所沿有雇用正在協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師 3. 注冊會計師對被審計單

6、位可能存在影響會計報表的違反法規(guī)行為，應(yīng)采取的措施有（ ） A與被審計單位管理當(dāng)局商討 B向律師進(jìn)行必要的法律咨詢 C擴(kuò)大審計程序，以查明事實真相 D發(fā)表否定意見 4. 注冊會計師在審計股份有限公司會計報表中的存貨項目時，能夠根據(jù)“估價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計目標(biāo)有（ ） A存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確 B當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值 C年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?D存貨項目余額與其各相關(guān)總賬余額合計數(shù)一致 5. 注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，運用重要性原則的目的主要有（ ） A提高審計效率 B保證審計質(zhì)量 C查處錯誤與舞弊 D提高會計信息質(zhì)量 6. 注冊

7、會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有（ ） A檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 B檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn) C檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性 7. 如果審計人員無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（ ）審計意見。 A無保留意見B保留意見C拒絕表示意見D否定意見 8. 審計工作底稿的復(fù)核要點包括（ ）。 A所引用的有關(guān)資料是否真實可靠 B所獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng) C審計判斷是否有理有據(jù) D審計結(jié)論是否恰當(dāng) 9. 注冊會計師在將重要性的初步判斷數(shù)和會計錯誤估計數(shù)進(jìn)行比較時，若會計錯誤估計數(shù)高于初步判斷，則（

8、）。 A被審單位的會計報表可以接受 B被審單位的會計報表不可以接受 C需進(jìn)一步檢查 D無需進(jìn)一步檢查 10. 導(dǎo)致注冊會計師可能承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（ ）。 A審計人員的過失B審計人員的違約 C承擔(dān)刑事責(zé)任D承擔(dān)民事責(zé)任三、判斷下列說法是否正確(共20分，每題2分)1. 注冊會計師對期初余額審計時，若前任注冊會計師出具了帶說明段的資產(chǎn)審計報告，則注冊會計師仍應(yīng)在審計報告中反映。（ ） 2. 注冊會計師對需要調(diào)整的期后事項，被審單位拒絕調(diào)整時，應(yīng)視情況發(fā)表無保留審計意見。（ ） 3. 注冊會計師在審計過程中，必須與被審單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通，但應(yīng)在不違背職業(yè)道德的前提下。（ ） 4. 在工作

9、底稿中記錄對控制風(fēng)險的評價為高水平時，不僅需記錄評價結(jié)論，還須記錄評價的依據(jù)。（ ） 5. 注冊會計師對其助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（ ） 6. 注冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（ ） 7. 合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。（ ） 8. 注冊會計師運用分析性復(fù)核程序時，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊會計師不應(yīng)運用分析性復(fù)核。（ ） 9. 在有的情況下，注冊會計師可以完全依賴實質(zhì)性程序來獲取證據(jù)。（ ） 10. 審計風(fēng)險模型揭示，要想使審計風(fēng)險保持在某一特定水平，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險越高，那么檢查風(fēng)險的可接受水平就